Доходы домашних хозяйств - это совокупность денежных и натуральных средств, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный период. Значимость доходов в жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура его потребления прямо зависят от величины (размера) дохода.
Доходы домашнего хозяйства — часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства.
Валовой доход домохозяйств - это денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков (без учета накопленных сбережений).
При оценке, анализе и прогнозировании структуры доходов используются различные классификации доходов. Рассмотрим наиболее распространенные из них.
1. По вещественной форме доходы подразделяются на денежные и натуральные. В данной главе основное внимание уделяется денежным доходам населения, так как именно этот вид доходов относится к финансам граждан.
Денежные доходы населения - все поступления денежных средств в виде оплаты труда работающих лиц, пенсии, стипендии, различные пособия, доходы от собственности в виде процентов, дивидендов, ренты, поступления денег от продажи акций, ценных бумаг, недвижимости, скота, продуктов сельского хозяйства, различных изделий и других товаров (включая продажи на неофициальном рынке), оплата оказанных на сторону различных услуг и другое.
1. В зависимости от источника дохода денежные доходы подразделяются на:
1) заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;
2) доходы от предпринимательской деятельности;
3) доходы от ценных бумаг;
4) арендную плату за переданное во временное пользование имущество;
5) страховое возмещение;
6) доходы от реализации имущества;
7) государственные социальные выплаты (трансферты) — пенсии, пособия и другие платежи из бюджета и внебюджетных социальных фондов;
8) прочие.
2. В зависимости от равномерности поступления различают доходы:
1) регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);
2) периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);
3) случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).
3. В зависимости от надежности поступления различают доходы:
• гарантированные (госпенсии, доходы по госзаймам);
• условно-гарантированные (оплата труда);
• негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).
Натуральные доходы населения - все поступления продуктов сельского хозяйства: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме (шт., кг, м, кв. м, куб. м, час), получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, личного подворья, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы, предназначенных для личного, семейного потребления (то есть не имеющих товарной формы).
Соотношение между этими двумя формами периодически меняется, но наиболее распространена денежная форма. В любое время у бедных слоев населения высока доля натуральных доходов. В период ухудшения экономической обстановки удельный вес натуральных доходов повышается (например, в период коллективизации, в Великую Отечественную войну, при переходе к рыночным отношениям, в какой-то мере после финансового кризиса в августе 1998 года). Практика также показывает, что в доходах сельских жителей доля натуральных доходов всегда выше.
2. Получение денежных доходов гражданином может быть безрисковое и рисковое.
К доходам, полученным без риска, относятся заработная плата, гонорар, государственные пенсии, стипендии, пособия, арендный доход и другие.
Заработная плата представляет собой плату работодателя нанятому им работнику за использование его рабочей силы, творческих (умственных) способностей, организационной активности.
Гонорар - денежное вознаграждение за творческий труд.
Арендный доход представляет собой полученную гражданином арендную плату за сдачу в аренду имущества, жилой площади, участка земли и за сдачу в наем денег и ценных бумаг (т.е. премия по селенгу, который является одной из разновидностей лизинга).
К рисковым доходам относятся доходы, получение и величина которых связаны с риском: доход от предпринимательской деятельности, дивиденды, процентный доход, доход по спекулятивным операциям и некоторые другие доходы.
Дивиденды - часть прибыли акционерного общества, выплачиваемая акционеру на одну акцию.
Процентный доход - доход, полученный в форме определенного процента от стоимости вложенного капитала или денег, предоставленных в долг (заем, депозит и т.п.). Различие между деньгами, отданными взаймы (депозит), и деньгами, отданными внаем (селенг), следующее: при предоставлении депозита происходит смена прав собственности, а при селенге владелец денег, сдаваемых внаем, не теряет права собственности на них.
Спекулятивная операция - это краткосрочная сделка по получению дохода в виде разницы в ценах, курсах, процентах.
3. По циклам жизнедеятельности человека доходы подразделяются на доходы, получаемые:
- до участия в труде (до достижения трудоспособного возраста);
- от участия в трудовой, предпринимательской, общественной деятельности;
- временно неработающими (доходы безработных, беженцев, переселенцев и т.д.);
- после завершения трудовой деятельности (доходы пенсионеров).
Данная классификация позволяет проследить, насколько человек как член общества обеспечен доходами и социально защищен на всех стадиях его жизни. Реализуется такое обеспечение через социальную, экономическую, трудовую политику любого государства.
4. С юридической точки зрения доходы делятся на законные (легальные) и незаконные (нелегальные).
Незаконные доходы - это доходы, получаемые в рамках теневой экономики. К этому типу относят доходы, получаемые от незарегистрированной в установленном порядке деятельности, укрываемые от налогообложения и контроля государства. Теневые доходы, в свою очередь, подразделяются на доходы общекриминального происхождения (коррупция, рэкет, торговля оружием, наркотиками, контрабанда и т.д.) и доходы, имеющие экономическую природу, но не учтенные налоговой службой (подпольные мастерские, нелегальное производство алкогольной и другой продукции, торговля без лицензии и т.д.).
Проверка Госкомстатом России скрытой экономики с точки зрения производственной деятельности, неучтенных доходов и потребления товаров и услуг из скрытых источников показала, что в каждом случае недосчеты составляют от 40 до 45% ВВП.
Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.
Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам, их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.
Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.
Номинальные доходы — доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на величину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды. Различие между фактическими и начисленными доходами может быть весьма существенным, как это имело место в России в 90-х годах XX в. в период массовой задержки с выплатой заработной платы. Для работников, естественно, большее значение имеют фактические доходы.
Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами — располагаемыми доходами и ценами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период. Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду с размерами имущества и ранее накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния.
Располагаемые денежные доходы. В домашнем хозяйстве учитываются располагаемые денежные доходы, т.е. денежные доходы за вычетом обязательных платежей и взносов.
Располагаемые денежные доходы домашних хозяйств включают:
• оплату труда наемных работников;
• смешанные доходы;
• доходы от собственности;
• полученные социальные трансферты.
Оплата труда включает денежные средства, полученные членами домашних хозяйств за выполненную ими работу по найму.
Смешанный, или предпринимательский, доход — это доход, полученный домашними хозяйствами в процессе предпринимательской деятельности. Это может быть прибыль или оплата труда.
Доходы от собственности состоят в основном из средств, полученных от сдачи в аренду материальных активов, принадлежащих собственникам домашних хозяйств. Кроме того, доходы от собственности включают проценты по банковским депозитам и ценным бумагам, дивиденды по акциям, ренту и другие. Домашние хозяйства выплачивают проценты по кредитам. Поэтому сальдо доходов от собственности — это разница между полученными и выплаченными доходами от собственности.
Существенной частью доходов домашних хозяйств являются полученные социальные выплаты (трансферты). К ним относятся пенсии, социальные пособия, страховые возмещения и другие поступления из бюджетов и внебюджетных фондов. Домашние хозяйства передают трансферты, т.е. вносят в бюджеты и внебюджетные фонды налоги, отчисления на социальное страхование и др. Поэтому сальдо текущих трансфертов — это разница между полученными и переданными трансфертами.
Государственное регулирование оплаты труда. В условиях рынка роль государства в регулировании оплаты труда ограничена. В течение 1994—1995 гг. государство предприняло попытку ограничить значительное увеличение размера заработной платы на частных предприятиях путем обложения налогом на прибыль фактических расходов на оплату труда, превышающих нормативную величину. Однако эта мера вместо ограничения привела к появлению так называемой «конвертной оплаты», т.е. оплата сверх нормы не включалась вообще в фонд оплаты и с нее не взимался никакой налог. Не достигнув поставленной цели, это мероприятие было ликвидировано.
В настоящее время воздействие на оплату труда осуществляется с помощью законодательных актов или косвенным путем через налоговый механизм.
Основной частью дохода наемного персонала предприятия является заработная плата, которая включает:
- тарифную часть - оплату по тарифным ставкам и окладам;
- доплаты и компенсации;
- надбавки;
- премии.
Тарифные ставки и оклады определяют величину оплаты труда в соответствии с его сложностью и ответственностью. При их разработке производится анализ работ по следующим важнейшим признакам:
- необходимость специальных знаний и умений (квалификационные требования) - профессиональное образование, опыт работы, требования к умственным способностям.
- нагрузка - влияние работы на организм человека.
- ответственность - материальная ответственность, ответственность за персонал в процессе производства, ответственность за сохранность производственной тайны.
- условия труда - воздействие окружающей среды в процессе производства, в том числе безопасность рабочего места.
Реальные различия в заработке могут превышать диапазон тарифной сетки за счет доплат, надбавок и премий.
В целях социальной защиты населения законодательно устанавливается минимальный размер месячной оплаты труда (МРОТ), который должен соблюдаться работодателями на предприятиях всех форм собственности и хозяйствования. В целях недопущения низкого уровня оплаты труда и социальной защиты населения в декабре 1991 г. принят Закон «О минимальном размере оплаты труда» (МРОТ) в размере 2300 руб. в месяц. Согласно Закону предприятия и организации всех форм собственности, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие наем рабочей силы, не имеют право платить работникам меньше установленного минимума. В минимальный размер оплаты труда не включаются доплаты, надбавки, а также премии и другие поощрительные выплаты.
Назначение доплат - возмещение дополнительных затрат рабочей силы из-за объективных различий в условиях и тяжести труда. Компенсации учитывают не зависящие от предприятия факторы, в том числе рост цен.
Надбавки и премии вводятся для стимулирования добросовестного отношения к труду, повышения качества продукции и эффективности производства. Различия между надбавками и премиями в том, что надбавки выплачиваются в одинаковом размере каждый месяц в течение установленного периода, а премии могут быть нерегулярными, и их величина существенно меняется в зависимости от достигнутых результатов. Таким образом, доплаты и компенсации отражают те производственные и социальные характеристики труда, которые объективно не зависят от сотрудника. Надбавки и премии отражают результаты его собственных достижений.
Пенсии. В соответствии со ст. 3 Закона РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 20 ноября 1990 г. № 340-1 (в ред. 27.11.2001 г.) устанавливаются трудовые и социальные пенсии. В связи с трудовой и иной общественно-полезной деятельностью, засчитываемой в общий трудовой стаж, назначаются следующие трудовые пенсии:
- по старости (по возрасту);
- по инвалидности;
- по случаю потери кормильца;
- за выслугу лет.
Гражданам, не имеющим права на пенсию в связи с трудовой и иной общественно-полезной деятельностью, устанавливается социальная пенсия. Такая пенсия может по желанию назначаться вышедшим на пенсию вместо трудовой пенсии.
Пенсия по старости устанавливается мужчинам - по достижении 60 лет при общем трудовом стаже не менее 20 лет, женщинам -по достижении 55 лет при общем трудовом стаже не менее 20 лет. Пенсия по старости составляет 55% заработка, порядок определения которого оговорен законом. За каждый полный год общего трудового стажа, превышающий требуемое для назначения пенсии количество лет, прибавляется 1% заработка. Но максимальный размер пенсии не может превышать 75% заработка.
Пенсии назначаются пожизненно. Существуют также льготные трудовые пенсии (в связи с особыми условиями труда, за работу на Крайнем Севере, женщинам, имеющим 5 детей или ребенка-инвалида).
Пенсия по инвалидности назначается человеку со стойким расстройством функций организма, приводящим к полной или значительной потере профессиональной трудоспособности: инвалидность 1-й группы - при полной потере трудоспособности, если человек нуждается в постоянном уходе; 2-й группы - в случае, когда трудоспособность утрачена, но нет необходимости в уходе; 3-й группы - при частичной утрате трудоспособности. Минимальный размер пенсий по 1-й и 2-й группам инвалидности соответствует минимальному размеру пенсии по старости, а по 3-й группе - 2/3 минимальной пенсии. Максимальный размер пенсии по 1-й и 2-й группам инвалидности соответствует максимальной пенсии по старости, а 3-й группы инвалидности - минимальной пенсии по старости.
Пенсия по случаю потери кормильца назначается нетрудоспособным членам семьи умершего, состоявшим на его иждивении, родителям и вдовам (вдовцам) граждан, погибших вследствие военной травмы, а также одному из родителей или супругов, другому члену семьи, занятому уходом за детьми, братьями, сестрами, не достигшими 14 лет, и не работающему, независимо от того, состоял он на иждивении или нет. Минимальный размер этой пенсии не может быть меньше социальной, а максимальный - на уровне минимального размера пенсии по старости на каждого иждивенца.
Пенсия за выслугу лет устанавливается в связи с длительной подземной работой, другой работой с особо вредными и тяжелыми условиями труда, а также некоторой иной профессиональной деятельностью: по управлению воздушным движением, педагогической деятельностью в школах, творческой работой на сцене театра и др. (по специальному списку профессий). Размер этой пенсии варьируется от 55% до 75% заработка, минимальный и максимальный размеры пенсии такие же, как у пенсии по старости.
Социальная пенсия устанавливается инвалидам 1-й и 2-й группы (в том числе инвалидам с детства), а также инвалидам 3-й группы; детям-инвалидам в возрасте до 16 лет; детям в возрасте до 18 лет, потерявшим одного или обоих родителей; гражданам, достигшим 55 и 60 лет (соответственно женщинам и мужчинам) и не имеющим необходимого трудового стажа. Размер пенсии (в зависимости от категории тех, кому она установлена) имеет диапазон от 1/2 минимальной пенсии по старости до минимальной пенсии по старости.
Пособия. Среди пособий самыми распространенными являются детские пособия. Современная система детских пособий включает в себя:
- ежемесячное пособие на ребенка до 16 лет (учащимся общеобразовательных школ - не старше 18 лет);
- ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- пособие по беременности и родам.
Ежемесячное пособие на ребенка до 16 лет выплачивается на каждого ребенка, находящегося на иждивении семьи, с рождения ребенка и до достижения им 16 лет (на учащихся общеобразовательных учреждений - до конца обучения, но не позже достижения ими 18 лет).
Пособие на ребенка не выплачивается:
- на детей, находящихся на полном государственном обеспечении;
- на детей, находящихся под опекой попечителя, который получает деньги на их содержание;
- на детей, проживающих с родителями, которые работают в посольствах, консульствах, российских организациях и предприятиях, в международных организациях и учреждениях за рубежом, а также на детей родителей, постоянно проживающих за пределами РФ;
- на детей родителей, лишенных родительских прав. Размер пособия на ребенка в районах, где установлен районный
коэффициент к зарплате, определяется с применением этих коэффициентов.
Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет выплачивается находящимся в отпуске по уходу за ребенком работающим матерям (отцу, усыновителю, опекуну, родственнику, фактически ухаживающему за ребенком), на которых распространяется право на государственное социальное страхование, а также матерям-военнослужащим и учащимся с отрывом от производства.
Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается в размере 15 минимальных оплат труда на основании свидетельства о рождении. Работающие матери получают это пособие по месту работы, а неработающие - по месту жительства в органах социальной защиты.
Пособие по беременности и родам выплачивается женщинам во время декретного отпуска (140 дней) в размере полного среднего заработка. В случае осложненных родов и при рождении двух и более детей длительность отпуска и выплаты пособия увеличивается (соответственно до 156 и 180 дней).
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работникам наемного труда. Данное пособие выплачивается за счет средств Фонда социального страхования РФ. Документом, удостоверяющим временную нетрудоспособность, является больничный лист.
Стипендии. Стипендия являемся основной формой социальной поддержки студентов государственных и муниципальных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, а также аспирантов и докторантов. Выплаты студентам очной формы обучения осуществляются из фонда социальной защиты, созданного в образовательном учреждении в соответствии с Постановлением Правительства РФ «О дополнительных мерах по социальной защите учащейся молодежи» от 18 января 1992 г. № 33. Средства для формирования указанного фонда выделяются из бюджетов всех уровней (федерального, субъекта РФ и местного).
Пособие по безработице. Пособие устанавливается на определенный срок исходя из среднемесячного заработка за последние три месяца перед увольнением (сокращением). Пособие по безработице в течение первых трех месяцев выплачивается в размере 75% среднемесячного заработка, следующие 4 месяца - 60%, в дальнейшем - 45%. Срок выплаты ограничен 12 месяцами.
Если безработному предложили место работы в соответствии с его профессией и образованием или рекомендовали переучиться, а он дважды отказался от подходящей работы (учебы), право на пособие утрачивается. Такой подход призван стимулировать активный поиск работы.
 |
Структура индивидуального дохода гражданина показана в табл. 1.
Минимальное пособие по безработице не может быть ниже минимального размера оплаты труда, а максимальный уровень не должен превышать средний заработок, сложившийся на территории данного субъекта РФ. Минимальное пособие устанавливается лицам, не имеющим трудового стажа, - выпускникам общеобразовательных школ и образовательных профессиональных учреждений, а также тем, кто не смог завершить учебу в них.