Все средства, отражаемые в пассиве баланса банка, за исключением собственных, являются привлеченными, или обязательствами банка. В самом общем виде анализ привлеченных средств (обязательств) банка заключается в рассмотрении их объема, динамики, структуры, динамики структуры, степени диверсификации. Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов.
Наиболее дешевыми ресурсами банка являются средства до востребования – главным образом остатки средств на текущих счетах клиентов. Как правило, проценты по остаткам средств на текущих счетах низкие. В то же время банки взимают комиссии по расчетным операциям, за обслуживание счетов, за прием и выдачу наличных денежных средств, а часть ресурсов до востребования может быть использована как источник выдачи краткосрочных кредитов. Однако эти ресурсы являются и наиболее динамичными, наиболее подверженными внешнему воздействию. При неблагоприятных изменениях экономической или политической ситуации возможен резкий и массовый отток подобных средств, что может привести к резкому падению ликвидности банка. Поэтому средства до востребования недопустимо размещать в долгосрочные активы.
Средства, привлеченные на определенный срок (срочные ресурсы), более дорогие, но банк более свободен в их использовании. Увеличение доли долгосрочных ресурсов позволяет оптимизировать портфель активов банка, увеличить сроки их размещения.
Межбанковские кредиты, как правило, носят краткосрочный характер. Возможной причиной их привлечения могли быть краткосрочные проблемы ликвидности. Межбанковский кредит может носить технический характер и выдаваться банком-корреспондентом для завершения расчетов. Межбанковский кредит может привлекаться при общей недостаточности ресурсов банка, и тогда банк является постоянным и активным участником рынка межбанковских кредитов. Наконец, межбанковский кредит может быть привлечен для кредитования клиента банка-кредитора по соглашению с банком-кредитором. Из числа указанных причин определенные опасения может вызвать только проблемы ликвидности, остальные носят рабочий характер.
Эмиссия собственных долговых инструментов также не имеет существенного значения как источник привлечения ресурсов. Банки могут эмитировать облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Эмиссию облигационных займов могут позволить себе, как правило, крупные банки, так как и подготовка эмиссии займа, и его обслуживание достаточно дорогостоящи. Эмиссию облигаций целесообразно проводить для финансирования крупных проектов, и сроки облигационного займа должны корреспондировать со сроками окупаемости проекта. Для решения текущих проблем дополнительного расширения ресурсной базы возможна эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов. Проблема при выпуске этих инструментов заключается в определении группы потенциальных покупателей сертификатов. Однако эти инструменты вполне успешно могут быть заменены продуманной политикой привлечения вкладов населения и депозитов юридических лиц.
Выпуск векселей производится, как правило, не для привлечения ресурсов. По этим счетам отражаются также вексельные кредиты банка. Внешний аналитик не сможет определить цель эмиссии банком векселей без дополнительной информации.
В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе привлеченных средств позволяет увеличить сроки размещения. Однако сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. Однако сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.
В отчётном периоде банковские обязательства увеличились более чем на 2,1 млрд.руб., при этом темп роста составил 119,2%. Удельный вес обязательств в пассивах банка составил 85%, снизившись по сравнению с предыдущим годом на 0,7 п.п. (85,7 – 85). Рост ресурсной базы для обеспечения увеличения банковских активов был обеспечен за счёт опережающего роста собственного капитала, что следует рассматривать как положительное явление.
Основную часть средств Национального банка составляют полученные от него ломбардные кредиты, кредиты овернайт, средства по сделкам РЕПО, принятые депозиты, остатки на корреспондентском и иных счетах НБ, средства в расчётах (по кредиту). Средства Национального банка снизились на 6,1 млн.руб. или более чем в 10 раз (темп роста – 9,5%). Такое положение может свидетельствовать об отсутствии у банка проблем с поддержанием краткосрочной ликвидности.
Средства банков представляют собой остатки на корреспондентских и иных счетах банков, вклады (депозиты) и кредиты, средства в расчётах, иные пассивные операции с банками и т.д. Средства банков уменьшились на 43,5 млн.руб. (на 1,8%), оставаясь при этом достаточно значимым источником финансовых ресурсов (удельный вес в банковских обязательствах составляет 17,6%). Несмотря на снижение доли привлечённых банковских ресурсов в общей сумме обязательств на 3,7 п.п. (21,3 – 17,6), можно сделать вывод, что анализируемый банк сохраняет репутацию надёжного партнёра на рынке межбанковских ресурсов.
Основную часть обязательств банка (78,8%) составляют средства клиентов, представляющие собой остатки на текущих и иных счетах клиентов, вклады (депозиты), средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств, займы клиентов и средства по операциям РЕПО, кредиты Правительства и органов государственного управления, бюджетные и иные государственные средства, средства в расчётах по операциям с клиентами (по кредиту). Объём средств клиентов увеличился более, чем на 2 млрд.руб., при этом темп роста составил 124,2%, опережая рост обязательств всего (119,2%). Увеличение удельного веса данной статьи в обязательствах на 3,2 п.п. (78,8 – 75,6) подтверждает целенаправленную работу банка по поддержанию развития обслуживаемых и привлечению новых клиентов.
Ценные бумаги, выпущенные банком, включают в себя облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и прочие ценные бумаги. Общий объём данной статьи в обязательствах банка составил 301,4 млн.руб., увеличившись на 125,3 млн.руб. или в 1,7 раза. Удельный вес выпущенных банком ценных бумаг в общем объёме обязательств невелик (2,3%), однако следует положительно оценить работу банка по развитию данных операций в условиях неудовлетворительного состояния рынка ценных бумаг в республике.
В производных финансовых обязательствах отражаются уменьшение справедливой стоимости производных финансовых обязательств, а также производных финансовых обязательств в качестве инструментов хеджирования, и осуществление расчетов по ним. Изменение справедливой стоимости производных финансовых инструментов происходит по причине таких переменных как конкретная процентная ставка, изменение цены ценной бумаги, валютного курса и др. В отчётном году банк значительно улучшил работу с производными финансовыми инструментами, сократив отрицательное изменение их справедливой стоимости примерно в 30 раз (темп роста – 3,3%). Скорее всего, это было вызвано полученными в предыдущем году убытками по операциям с производными финансовыми инструментами в размере 49,5 млн.руб.
По итогам отчётного и предыдущего годов банк не имел отложенных налоговых обязательств.
Прочие обязательства связаны с особенностями проведения расчётов и осуществлением хозяйственной деятельности самого банка и включают в себя обязательства по межфилиальным счетам, резервы на риски и платежи, остатки на транзитных и клиринговых счетах, доходы будущих периодов, расчёты с кредиторами (по платежам в бюджет, по оплате труда, с поставщиками, подрядчиками и покупателями, с акционерами, …), начисленные расходы и др. Удельный вес прочих обязательств в общем объёме банковских обязательств остался без изменений (1,4%), а их рост примерно соответствует росту всех обязательств банка.