Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное
Учреждение высшего образования
«Ковровская государственная технологическая академия
Имени В.А. Дегтярева «
Энергомеханический колледж
Курсовая работа по
ПМ-04. МДК-04.01. «Технология составления
бухгалтерской отчетности»
(практическая часть)
Ковров 2017
ПРИЛОЖЕНИЕ №1.
Сальдо по счетам бухгалтерского учёта на 01.01.20 Х г. (руб.)
| Код счёта | Наименование счёта | Сальдо | |
| Дебет | Кредит | ||
| 08/4 08/5 10/1 10/9 19/1 19/2 19/3 19/4 50/1 50/3 68/ 68/ 68/ 68/ 69-1 69-2 69-3 75/1 76-4 | Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация НМА Вложения при приобретении основных средств Вложения при приобретении нематериальных активов Сырьё и материалы Инвентарь и хозяйственные принадлежности НДС при приобретении ОС НДС при приобретении НМА НДС при приобретении МПЗ НДС по выполненным работам, оказанным услугам Основное производство Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Готовая продукция Касса организации Денежные документы Расчётные счета Переводы в пути Расчёты с поставщиками и подрядчиками Расчёты по краткосрочным кредитам и займам Налог на прибыль предприятия Налог на доходы физических лиц Расчёты по НДС Налог на имущество предприятия Расчёты по социальному страхованию Расчёты по пенсионному обеспечению Расчёты по ОМС федеральный бюджет Расчёты с персоналом по оплате труда Расчёты с подотчётными лицами Расчёты по вкладам в уставный капитал Расчёты с разными дебиторами и кредиторами по претензиям Расчёты по депонированным суммам Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль | 730 971 32 200 9 000 141 790 5 620 4 258 4 000 48 808 - - - 58 580 5 002 8 000 12 566 - - 40 500 | 423 009 1 055 276 130 28 142 7 661 15 130 1 335 17 090 1 000 283 500 18 780 |
| Итого: | 1104811-00 | 1104811-00 |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ №3.
Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Краткое содержание операции | Документ | Корреспондирующие счета | Сумма | ||
| дебет | кредит | частная | общая | |||
| Начислен доход о сдачи а/м ГАЗ в текущую аренду | Договор Справка бухгалтерии | 24800-00 | ||||
| Начислена амортизация а/м ГАЗ за месяц | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Начислена амортизация по основным средствам за месяц (кроме а/м ГАЗ) | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Закуплена от АО «Победа» швейная машина Договорная сумма без НДС НДС – 18% | Счёт-фактура, накладная | 50000-00 ? | ? | |||
| Швейная машина принята к учёту и передана в эксплуатацию | Акт приёмки-передачи О.С. | ? | ||||
| Реализован покупателю программный продукт по договорной цене с НДС 18% Первоначальная (остаточная) стоимость программного продукта (1400) Начисленная амортизация Начислен НДС, в т.ч. 18% | Счёт-фактура, накладная | 1012-00 | 720-00 | |||
| Начислена амортизация по нематериальным активам за месяц | Расчёт бухгалтерии | ? | ||||
| Оприходовано от поставщика АО «Победа»: - ткань костюмная без НДС; - НДС 18% - ткань подкладочная без НДС; - НДС 18% -молнии без НДС; - НДС 18% - нитки без НДС; -НДС 18% - пуговицы без НДС; -НДС 18% | Счёт-фактура №21, накладная | 375000-00 ? 4900-00 ? 500-00 ? 700-00 ? 3000-00 | ? | |||
| Отпущено в основное производство: - ткань костюмная - ткань подкладочная - молнии - нитки - пуговицы | Лимитно-заборная карта | ? | ||||
| Начислена заработная плата А) персоналу основного производства; Б) персоналу цеха; В) АУП и прочему персоналу; | Расчетная ведомость | 240000-00 140000-00 480000-00 | ? | |||
| Начислен ы страховые взносы от ФОТ персонала основного производства: (30%) а) в ФСС 2,9%; б) в ПФ РФ 22% в) в ФФОМС 5,1% | Расчет страховых взносов | ? | ||||
| Начислен ы страховые взносы от ФОТ персонала цеха: (30%) а) в ФСС 2,9%; б) в ПФ РФ 22% в) в ФФОМС5.1% | Расчет страховых взносов | ? | ||||
| Начислены страховые взносы от ФОТ АУП и прочего персонала: (30%) а) в ФСС 2,9%; б) в ПФ РФ 22% в) в ФФОМС5,1% | Расчет страховых взносов | ? | ||||
| Удержан НДФЛ | Расчетная ведомость | 740-00 | ||||
| Удержаны алименты | Расчетная ведомость | 2800-00 | ||||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности: а) за счёт предприятия; б) из ФСС | Расчетная ведомость | 5200-00 11800-00 | ? | |||
| Начислен очередной отпуск, за счет резерва | Расчетная ведомость | ? | ||||
| Начислен ы страховые взносы от суммы очередного отпуска, з счет резерва: (30%) а) в ФСС 2,9%; б) в ПФ РФ 22% в) в ФФОМС 5,1% | Расчет страховых взносов | ? | ||||
| В кассу организации оприходован аванс от покупателей 20.01. 200 г. а) ООО «Свет» б) ЗАО «Альянс» | Приходный кассовый ордер | 100000-00 100000-00 | 200000-00 | |||
| В кассу организации по чеку №1 от 20.01.200 г.оприходованы наличные деньги на выдачу заработной платы персоналу за первую половину месяца | Приходный кассовый ордер | 32000-00 | ||||
| В кассу организации по чеку №1 от 20.01.200 г. оприходованы наличные деньги на командировочные расходы | Приходный кассовый ордер | 5000-00 | ||||
| Оприходованы излишки по кассе | Приходный кассовый ордер | 23-00 | ||||
| Из кассы организации выдана заработная плата персоналу за первую половину месяца 20.01. 200 г. | Расходный кассовый ордер | 32000-00 | ||||
| Из кассы организации выдано под отчёт экспедитору Иванову С.П. 20.01. 200 г. | Расходный кассовый ордер | 5000-00 | ||||
| Из кассы организации выдана депонированная заработная плата Петрову Е.И. 20.01.200 г. | Расходный кассовый ордер | 1000-00 | ||||
| Из кассы организации сдана выручка инкассатору 20.01.200 г. | Препроводи-тельная ведомость | 200000-00 | ||||
| На расчётный счёт зачислен аванс от ЗАО «Альянс» | ВРС | 300000-00 | ||||
| На расчётный счёт зачислен краткосрочный кредит | ВРС | 360000-00 | ||||
| С расчётного счёта перечислено поставщику за швейные машины | ВРС | 59000-00 | ||||
| С расчётного счёта перечислено: а) погашение краткосрочного кредита б) налог на прибыль предприятия в) налог на доходы физических лиц г) НДС д) налог на имущество предприятия е) в ФСС ж) в ФФОМС и) в ПФ РФ | ВРС | 16130-00 7661-00 763-00 15130-00 1335-00 392-00 475-00 3701-00 | ||||
| На расчётный счёт зачислена выручка от инкассатора | ВРС | ? | ||||
| На расчётный счёт зачислены взносы от учредителей в уставный капитал | ВРС | 40500-00 | ||||
| С расчётного счёта перечислена кредиторская задолженность ОА «Победа» | ВРС | 276130-00 | ||||
| В кассу организации по чеку №3 с расчётного счёта оприходованы наличные деньги для выдачи заработной платы за вторую половину декабря | Приходный кассовый ордер | 17090-00 | ||||
| Из кассы организации выдана заработная плата за вторую половину декабря | Расходный кассовый ордер Платежная ведомость | 17090-00 | ||||
| Начислены взносы на финансирование: а) страховой части трудовой пенсии; б) накопительной части трудовой пенсии; | Справка бухгалтерии | - | ||||
| Перечислено с расчётного счёта поставщику по счёт-фактуре №21 | ВРС | ? | ||||
| Начислена задолженность согласно счёт-фактуры: а) за услуги связи в т.ч. НДС 18% б) электроэнергии в т.ч. НДС 18% в) теплоснабжения в т.ч.18% | Счёт-фактура. | 48000-00 60000-00 36000-00 | ||||
| Удержана сумма возмещения на исправление производственного брака (с Крыловой Т.А.) | Расчетная ведомость | ? | ||||
| Списаны трудовые затраты на исправление производственного брака | Справка бухгалтерии | ? ? | ||||
| На исправление брака продукции израсходовано: а) материал; б) начислена заработная плата персоналу, занятому исправлением брака продукции (Ерофеевой О.И.) | Справка бухгалтерии | 170-00 260-00 | ||||
| Начислен ы страховые взносы от заоаботной платы персонала занятого исправлением брака продукции 30% а) в ФСС 2,9% б) в ФФОМС 5,1% в) в ПФ РФ 22% | Расчет страховых взносов | ? | ||||
| Списаны общепроизводственные расходы в себестоимость продукции | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы в себестоимость продаж | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| На упаковку продукции отпущены материалы на сумму | накладная | 600-00 | ||||
| Оприходована на склад основного производства готовая продукция | Приходный ордер | ? | ||||
| Готовая продукция реализована: а) ООО «Свет» б) ЗАО «Альянс» по договорной цене с НДС | Накладная, счет-фактура | ? | ||||
| Списаны коммерческие расходы | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Начислены налоги: а) на прибыль предприятия б) НДС | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Списано сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Списана реализованная продукция по производственной себестоимости | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Списана прибыль/убыток от продаж | Справка бухгалтерии | ? | ||||
| Согласно авансового отчёта №2 от 25.01.200 г.Иванова А.И. израсходовано: а) наём жилья (по квитанции) в т.ч. НДС 18% б) железнодорожные билеты в т.ч. НДС 18% в) суточные (за трое суток) | Авансовый отчет | 1440-00 720-00 2100-00 | ||||
| В кассу организации оприходован остаток подотчётной суммы от Иванова С.П. | КО-1 | 740-00 | ||||
| Начислена задолженность по аренде офиса за месяц в т.ч. НДС 18%. | Справка бухгалтерии | 18000-00 | ||||
| Начислена задолженность по аренде цеха за месяц в т.ч. НДС 18% | Справка бухгалтерии | 24000-00 | ||||
| Итого: |
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ №2.