В ходе анализа использования рабочего времени оценивается полнота использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации, по каждому ее подразделению и каждой категории работников.
Практическая часть
| Показатели базисного периода | Показатели отчетного периода | ||
| 1. Численность рабочих на начало периода, чел. | |||
| 2. Принято в течение года, чел. | |||
| 3. Выбыло в течение года, чел., | |||
| в том числе: - по собственному желанию | |||
| - за нарушения трудовой дисциплины | |||
| 4. Отработано всего: -тысяч человеко-дней | |||
| - тысяч человеко-часов | |||
| 5. Стоимость выпущенной продукции, млн. руб. | 1,25 | 1,26 | |
| 6. Количество выпущенной продукции, шт. | |||
| 7. Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб. | |||
| 8. Коэф-т доплат к часовому фонду до дневного | 1,02 | 1,03 | |
| 9. Коэф-т доплат к дневному фонду до годового | 1,12 | 1,14 | |
| 10. Стоимость осн. фондов на нач. года, тыс. руб. | |||
| 11. Поступило осн. фондов в течение года, тыс. руб.: - 1 марта | |||
| - 1 августа | |||
| 12. Выбыло осн. фондов в течение года, тыс. руб.: - 1 мая | |||
| - 1 ноября | |||
| 13. Общая сумма затрат, млн. руб. | 1,23 | 1,24 | |
| 14. Уд. вес активной части осн. фондов в их общей стоимости, % | |||
| 15. Среднегод. остатки оборотных средств, тыс. руб. | |||
| 16. Стоимость реализованной продукции, млн. руб. | 1,31 | 1,25 | |
Персонал фирмы
Наличие персонала фирмы характеризуется показателями двух типов: на отчетную дату (моментный показатель) и средним за соответствующий период показателем численности персонала (интервальный показатель).
Упрощенно средняя списочная численность работников определяется как полусумма данных о их наличии на начало и конец отчетного периода.
Чсп = (Тн + Тк) / 2.
Чсп1 = (525 + 508) / 2 = 516чел.
Чсп2 = (508 + 510) / 2 = 509чел
Чк1= 508 + 62 - 45 = 525
Чк2 = 510 + 35 - 37 = 508
Изменение в списочной численности персонала происходит вследствие приема на работу и увольнения. По данным о приеме и выбытии работников вычисляют показатели движения численности.
1. Коэффициент оборота по приему (Кпр) показывает какую часть составляют работники, принятые в течение данного периода от числа работников, состоящих в списках на конец периода.
Кпр = (Чпр) / Чk,
где Чпр - число принятых работников за период;
Чк - списочное число работников на конец периода.
Кпрб = 35 / 508 = 0,068.
Кпрот = 62 / 508 = 0,112.
Коэффициент оборота по выбытию (Квыб) показывает какая часть работников из числа, состоящих в списках на начало периода, выбыла в отчетном периоде.
Квыб = (Чвыб) / Чн,
где Чвыб - число работников, выбывших за период;
Чн - списочное число работников на начало периода.
Квыбб = 37 / 510 = 0,072.
Квыбот = 45 / 508 = 0,088.
Коэффициент текучести (Ктек)
Ктек = (Чтек) / Чн,
где Чтек - число работников, выбывших по причинам текучести (за НТД, по собственному желанию, в связи с несоответствием занимаемой должности и т.д.)
Ктек1 = 5 / 510 = 0,012.
Ктек2 = 6 / 508 = 0,009.
Количество труда измеряется рабочим временем, единицами измерения которого являются человеко-дни и человеко-часы.
Общая сумма человеко-дней явок и неявок (включая праздничные и выходные дни) всех рабочих за отчетный период называется календарным фондом рабочего времени (Фкал). Разделив календарный фонд на число календарных дней в периоде (Дкал) получают среднее списочное число рабочих (Тсп).
Чсп = (Фкал) /Дкал.
Чсп1 = (133) / 281 = 0,47.
Чсп2 = (142) / 281 = 0,51.
Учет рабочего времени в человеко-днях недостаточен, так как отработанный человеко-день может быть различным по своей продолжительности. Внутри рабочего дня учет ведется в человеко-часах.
Показатели использования трудовых ресурсов
1.Средняя продолжительность рабочего дня (tчас). Получают путем деления числа отработанных человеко-часов на число отработанных человеко-дней.
tчас = (чел - час) / чел - дн,
tчас1 = 984 / 133 = 7,3.
tчас2 = 1065 / 142 = 7,5
2.Средняя продолжительность рабочего периода (tдн). Характеризует среднее число дней работы одного списочного рабочего. Получают делением числа отработанных человеко-дней на среднее списочное число рабочих.
tдн = (чел - дн) / Чсп,
tдн1 = (133000) / 516 = 257
tдн2 = (142000) / 512 = 277
Производительность труда персонала
Эффективность использования рабочей силы характеризуется показателями производительности труда.
Среднечасовая производительность труда.
Объем продукции может быть представлен в виде произведения следующих факторов:
Q = Чсп * tдн * tчас * wчас.
Q1 = 516 * 257 * 7,3 * 1,61 = 1 558 588,83
Q2= 512 * 277 * 7,5 * 1,22 = 1 297 689,6
Wчас1=Q / чел - час = 1580 / 984 = 1,61
Wчас 2 = 1300 / 1065 = 1,22
ВП= Чсп * Дчас * tчас * Wчас
?В= 1 558 588,83 - 1 297 689,6 = 260 899,23 млн. руб.
Объем производства увеличился на 260 899,23 млн. руб.
В1 = 516 * 257 * 7,3 * 1,61 = 1 558 588,83 млн. руб.
В' = 512 * 257 * 7,3 * 1,61 = 1 546 506,75 млн. руб.
В'' = 512 * 277 * 7,3 * 1,61 = 1 666 857,47 млн. руб.
В''' = 512 * 277 * 7,5 * 1,61 = 1 712 524,8 млн. руб.
Вэv = 512 * 277 * 7,5 * 1,22 = 1 297 689,6 млн. руб.
? Вч = В' - В1 =1 546 506,75 -1 558 588,83 = - 12 082,08
?Вд = В'' - В' =1 666 857,47 -1 546 506,75 = 120 350,72 млн. руб.
?Вtч = В"'- В" = 1 712 524,8 - 1 666 857,47 = 45 667,33 млн. руб.
?Вчв = Вэv - В"' =1 297 689,6 - 1 712 524,8 = - 414 835,2 млн. руб.
?ВП = - 12 082,08 + 120 350,72 + 45 667,33 + (- 414 835,2) = - 260 899,23 мил. Руб.
Объемы производства в стоимостном выражении в базисном периоде, по сравнению с отчетным снизился на - 260 899,23 мил. Рублей. Наибольшее отрицательное воздействие оказало среднечасовая выработка и составила - 414 835,2 млн. руб., а положительное воздействие оказало увеличение количества отработанных дней и составило 120 350,72 млн. руб.
Фонд заработной платы
Средняя заработная плата (f) получается делением фонда оплаты труда (Ф) на отработанное время или среднесписочную численность персонала (Ч).
f =Ф/Ч.
f 1 = 8040/516 = 15,58 тыс.руб
f 2 = 7940/512 = 15,51 тыс.руб
В зависимости от задач анализа средние уровни заработной платы можно определить исходя из часового, дневного или полного фонда оплаты труда. трудовой заработный персонал
* Средняя часовая заработная плата.
f час1 = Фчас/ отр.чел-час = 8040/984 = 8,17
f час2 = 7940/1065 = 7,46
ФЗП = Чсп * tдн * tчас * fчас * Кчас * Кдн
ФЗП1 = 516*257*7,3*1,03*1,14 = 1136,71 тыс.руб
ФЗП2 = 512*277*7,5*1,02*1,12 = 1215,15 тыс.руб
ДФЗП =1215,15 - 1136,71 = 78,44 тыс.руб.
Ф1 = 516*257*7,3*15,58*1136,71 = 17 144 420 854 тыс.руб
Ф' = 512*257*7,3*15,58*1136,71 = 17 011 518 367 тыс.руб
Ф'' = 512*277*7,3*15,58*1136,71 = 18 335 371 937 тыс.руб
Ф''' = 512*277*7,5*15,58*1136,71 = 18 837 710 894 тыс.руб
Фэv = 512*277*7,5*15,51*1136,71 = 18 335 371 937 тыс.руб
Фv = 512*277*7,5*15,51*1215,15 = 20 047 151 964 тыс.руб
ДФ.Ч = Ф' - Ф1 = 17 011 518 367 - 17 144 420 854 = - 132 902 487 тыс.руб
ДФ.Д = Ф" - Ф' = 18 335 371 937 - 17 011 518 367 = 1 323 853 570 тыс.руб
ДФt.ч = Ф"' - Ф" = 18 837 710 894 - 18 335 371 937 = 502 338 957 тыс.руб
ДФf = Фэv - Ф"'= 18 335 371 937 - 18 837 710 894 = - 502 338 957 тыс.руб
ДФф.допл.общ = Фv - Фэv = 20 047 151 964 - 18 335 371 937 = 1 711 780 027 тыс. руб.
ДФЗП = - 132 902 487 + 1 323 853 570 + 502 338 957 + (- 502 338 957) = 1 190 951 083 тыс. руб.
Фонд заработной платы в стоимостном выражении в базисном периоде, по сравнению с отчетным вырос на 1 323 853 570 тыс рублей. Наибольшее отрицательное воздействие оказало среднечасовая выработка и составило - 502 338 957 тыс. руб, а наибольшее положительное воздействие оказало увеличение общего фонда доплат и составило 1 190 951 083 тыс. руб.
Заключение
Проделанная работа позволяет сделать некоторые выводы. Во-первых, в процессе анализа использования трудовых ресурсов изучается движение рабочей силы и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; эффективность использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы роста.
Обеспеченность трудовыми ресурсами изучается с целью выявления возможности высвобождения рабочих на отдельных участках производственного цикла в результате совершенствования условий труда или определения дополнительной потребности в персонале заданного профессионально-квалификационного уровня.
Обеспеченность трудовыми ресурсами оценивается по видам деятельности и категориям персонала с учетом профессионального и квалификационного уровня рабочих и специалистов. Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой дополняется анализом использования рабочего времени. Непременным условием анализа обеспеченности трудовыми ресурсами является сопоставление его результатов с оценкой производительности труда.
Как видно из проведенного анализа, наиболее распространенным показателем производительности труда является выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника. Выработка как показатель производительности труда изменяется в результате повышения организационно-технического уровня производства вследствие уменьшения затрат времени на изготовление единицы продукции, а также под действием факторов, влияющих на объем товарной или реализуемой продукции в стоимостном измерении, которые в свою очередь зависят от ценового фактора и структурных сдвигов в ассортименте.
Особенность анализа производительности труда выражается в широком применении многофакторных корреляционных моделей. Объективность результатов анализа производительности труда, как показало дальнейшее исследование, зависит от правильного выбора системы факторов. Все факторы производительности труда объединяются в три основные группы:
· совершенствование техники и технологии;
· улучшение организации производства;
· совершенствование организации труда.
Обеспеченность трудовыми ресурсами и производительность труда изучаются во взаимосвязи с объемом выпуска и реализации продукции, показателями использования других видов производственных ресурсов
Список использованной литературы
1. Данилова Н.Ф., Сидорова Е.Ю. Экономический анализ деятельности предприятия: Курс лекций. - М.: Экзамен, 2009.
2. Зенкина И.В. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, АкадемЦентр, 2009.
3. Кондратова И.Г. Роль комплексного экономического анализа в управлении деятельностью коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 23. - С. 47-51.
4. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. - М.: Новое знание, 2009.
5. Маркин Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2009.
6. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Форум, 2009.
7. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Академия, 2008.
8. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2009.
9. Просветов Г.И. Экономический анализ: Задачи и решения. - М.: Альфа-Пресс, 2008.
10. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. - М.: Инфра-М, 2009.
11. Сосненко Л.С., Свиридова Е.Н., Кивелиус И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2009.
12. Титов В.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: РГИИС, НИИ школьных технологий, 2009.
13. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий (на примере предприятий сферы услуг). - М.: Дело и Сервис, 2007.
14. Чиркова М.Б., Коновалова Е.М., Малицкая В.Б. Анализ хозяйственной деятельности организации: Сборник заданий и тестов. - М.: Эксмо, 2008.
15. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Инфра-М, 2009.
16. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Инфра-М, 2007.