Характеристика обобщенных трудовых функций

ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

(базовый образовательный уровень)

 

Новосибирск - 2018 г

Программа производственной практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальностям среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям),приказ Минобрнауки России от 28 июля 2014 г. N 832 и Профессионального стандарта Бухгалтер (утв. приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 22 декабря 2014 г. N 1061н).

Организация-разработчик: ГБПОУ НСО «НТЭК»

Разработчик: Барабанова Л.Е, преподаватель дисциплин первой квалификационной категории

Рекомендовано Научно-методическим советом ГБПОУ НСО «НТЭК», протокол № 1 от 08.09.2018г.

 

Паспорт программы производственной практики профессионального модуля ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (по отраслям)

(базовый образовательный уровень)

Область применения программы

Программа производственной практики является частью ОПОП по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основных видов профессиональной деятельности по модулю ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»предназначена для общей ориентации обучающихся в реальных условиях будущей деятельности по выбранной специальности на предприятиях, учреждениях и организациях и получения первичных профессиональных умений и навыков.

 

Цели и задачи

 

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля, прохождения производственной практики должен иметь практический опыт:

- проведения расчетов с бюджетом и внебюджетным фондами;

уметь:

- определять виды и порядок налогообложения;

- ориентироваться в системе налогов и сборов Российской Федерации;

- выделять элементы налогообложения;

- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия»;

- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов РФ в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия»;

- выбирать коды бюджетной классификации для определения налогов, штрафов и пени;

- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия»;

- определять объекты налогообложения для исчисления платежей в государственные внебюджетные фонды;

- соблюдать сроки исчисления и уплаты платежей во внебюджетные фонды применять в соответствии порядка установленного законодательством;

- применять особенности зачисления сумм платежей в Фонд социального страхования Российской Федерации;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования РФ в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия»;

- осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия»;

- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка (программы «Банк-клиент»);

- заполнять платежные поручения в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия» по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования РФ;

- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты, коды бюджетной классификации с использованием справочников программы «1:С бухгалтерия»;

- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

- заполнять данные статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, код и наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия»;

знать:

- виды и порядок налогообложения;

- системы налогов Российской Федерации;

- элементы налогообложения;

- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов исборов в программе 1:С бухгалтерия, «Налогоплательщик ЮЛ», «ПФР»;

- порядок заполнения реквизитов налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа в программном обеспечении ПК;

- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени в программных продуктах программы «1:С бухгалтерия», «Налогоплательщик ЮЛ»;

- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

- особенности зачисления сумм в Фонд социального страхования РФ;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ;

- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- направления и использование средств внебюджетных фондов;

- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка в программе «Банк-клиент»;

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды, с использованием 1:С.

 

Характеристика обобщенных трудовых функций

Трудовые действия:

- Организация ведения налогового учета и составления налоговой отчетности в экономическом субъекте;

- Организация исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, составления соответствующей отчетности;

- Обеспечение представления налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды в соответствующие адреса и в установленные сроки;

- Контроль ведения налогового учета и составления налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды в экономическом субъекте;

- Обеспечение необходимыми документами при проведении внутреннего и внешнего аудита (ревизий, налоговых и иных проверок), подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам аудита (ревизий, налоговых и иных проверок);

- Организация налогового планирования в экономическом субъекте

Необходимые умения:

- Разрабатывать внутренние организационно-распорядительные документы, регламентирующие ведение налогового учета и составление налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды;

- Идентифицировать объекты налогообложения, исчислять налогооблагаемую базу, сумму налога и сбора, а также сумму взносов в государственные внебюджетные фонды;

- Владеть методами проверки качества составления регистров налогового учета, налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды;

- Корректировать налоговую политику экономического субъекта в связи с изменениями законодательства о налогах и сборах;

- Анализировать налоговое законодательство, типичные ошибки налогоплательщиков, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами;

- Пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой.

Необходимые знания:

- Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, бухгалтерском учете в области социального и медицинского страхования, пенсионного обеспечения, а также гражданское, таможенное, трудовое, валютное, бюджетное законодательство, законодательство, регулирующее административное и уголовное право в части ответственности за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов;

- отраслевое законодательство в сфере деятельности экономического субъекта;

- практика применения указанного законодательства

- Основы информатики и вычислительной техники.

Количество часов: 36

Итоговая аттестация по практике – дифференцированный зачет

Форма контроля и оценки – зачет по разделам практики

 

Результатом учебной практики является освоение общих (ОК) компетенций:

 

Код	Наименование результата обучения
ОК 1.	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК 2.	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 3.	Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях
ОК 4.	Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 5.	Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
ОК 6.	Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
ОК 7.	Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий
ОК 8.	Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
ОК 9.	Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности

 

профессиональных (ПК) компетенций:

Код	Наименование результатов практики
ПК 3.1	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4	Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

 

 

2 Тематический план и содержание производственной практики ПМ 03

Таблица 3.

№ п/п	Индекс модуля, МДК	Виды работ	Содержание работ	Кол-во часов	Коды компетенций	Формы и методы контроля	ФИО руководителя практики
ОК	ПК
	ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами МДК 03.01.	Ознакомиться с системой налогообложения изучаемого предприятия	1. Ознакомиться с организационной структурой предприятия (устав предприятия) 2. Ознакомиться с учетной политикой предприятия для целей налогообложения		ОК 1. ОК 2. ОК 4. ОК 6		Отчет по практике
Итого:
		Тема 1.1.Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам	1. Организация расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость: а) расчет налоговой базы НДС. б) расчет суммы НДС в) расчет налоговых вычетов НДС г) начисление сумм НДС на счетах 19 и 68 2. Организация расчетов с бюджетом по налогу на прибыль: а) расчет налоговой базы налога на прибыль б) расчет суммы налога на прибыль в) начисление сумм налога на прибыль по сч. 68 3. Организация расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц. а) расчет налоговой базы НДФЛ б) порядок применения льгот НДФЛ в) порядок применения социальных и имущественных вычетов г) расчет сумм налога, начисление сумм налога по сч.68. 4. Оформление платежных документов для перечисления налогов.		ОК.1 – ОК 9	ПК 3.1 - ПК 3.2	Отчет по практике
		Тема 1.2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам	1. Организация расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций а) расчет налоговой базы налога на имущество организаций б) расчет суммы налога в) начисление сумм налога по сч. 68. 2. Организация расчетов с бюджетом по транспортному налогу а) расчет налоговой базы б) порядок применения льгот по транспортному налогу в) расчет сумм налога г) начисление сумм налога по сч.68. 3. Организация расчетов с бюджетом по земельному налогу а) расчет налоговой базы б) порядок применения льгот в) расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68 4. Оформление платежных документов для перечисления налогов в бюджет, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям		ОК.1 – ОК.9	ПК 3.1 ПК 3.2	Отчет по практике
		Тема 2.1. Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской Федерации	1. Организация расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, начисление сумм по счету 69/1 2. Организация расчетов начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 3. Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ФСС, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям		ОК.1 – ОК.9	ПК 3.3 ПК 3.4	Отчет по практике
		Тема 2.2. Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской Федерации.	1. Организация расчетов начисления и перечисления страховых взносов по Пенсионному фонду Российской Федерации. 2. Порядок использования средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством и отражение их начисления по счету 69/2 3. Оформление платежных документов для перечисления страховой и накопительной части ПФ РФ, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям		ОК.1 – ОК.9	ПК 3.3 ПК 4.3	Отчет по практике
		Тема 2.3. Организация расчетов по фонду обязательного медицинского страхования	1. Организация расчетов начисления и перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования, отражение их начисления и перечисления по счету 69/3 2. Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ФОМС, контроль их прохождения по расчетно- кассовым банковским операциям		ОК.1 – ОК.9	ПК 3.2 ПК 3.4	Отчет по практике
			Итого: