Все субъекты хозяйствования обязаны хранить свои денежные средства в банке. Для этого последним открывают текущие (расчётные) счёта. В зависимости от специфики деятельности хозяйствующих органов счета, подразделяются на определенные виды.
Текущий (расчётный) счёт – счёт, открываемый предприятию, предпринимателю для зачисления поступающей в их адрес денежных средств и осуществления расчётных операций как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающих из уставной деятельности предприятия, предпринимателя, и в соответствии с законодательством.
Субсчет, специальный счет - счет, открываемый банками в случаях, предусмотренных законодательством, режим функционирования которого определяется в договоре субсчета, специального счета с учетом требований нормативного правового акта, на основании которого он открыт. Указанный счет открывается для хранения денежных средств владельца счета, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнения поручений владельца счета о перечислении и (или) выдаче денежных средств со счета. При этом владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством и (или) договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказанные банком услуги, если иное не определено законодательством и (или) договором.
Благотворительный счет открывается в банке юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи в случаях и на цели, определенные законодательством.
Временный счет открывается:
· юридическому лицу - для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию;
· учредителю создаваемого юридического лица, уполномоченному другими учредителями, - для формирования уставного фонда создаваемого юридического лиц;
· созданному юридическому лицу - для увеличения размера его уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.
Временный счет открывается для формирования (увеличения) уставного фонда банка:
· учредителю создаваемого банка для формирования уставного фонда создаваемого банка, уполномоченному на это другими учредителями создаваемого банка, в Национальном банке Республики Беларусь либо в ином банке-резиденте по согласованию с Национальным банком;
· созданному банку - для увеличения размера его уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.
Корреспондентский счет открывается одним банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) другому банку (небанковской кредитно-финансовой организации) на основании межбанковского корреспондентского соглашения, которое оформляется посредством заключения банками (небанковскими кредитно-финансовыми организациями) двухстороннего договора или обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями).
Вкладной (депозитный) счет – счёт, открываемый предприятиям, предпринимателям и физическим лицам на основании договора банковского вклада (депозита) для хранения свободных денежных средств на условиях срочности (до востребования), платности, возвратности.
Карт-счет – счёт, открываемый предприятию, предпринимателю, физическому лицу для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.
Физическому лицу текущий (расчётный) счёт открывается для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчётов, вытекающих из гражданско-правовых отношений.
Основанием открытия банковского счета (в зависимости от вида) юридическим лицам, является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются все документы, предусмотренные законодательством для открытия банковского счета:
1.заявление на открытие текущего (расчетного) счета;
2.копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;
3.копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;
4.карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.
Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.
Банки, небанковские кредитно-финансовые организации в течение одного рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов созданными (реорганизованными) коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями обязаны направить соответствующему налоговому органу сообщение об их открытии, в том числе в электронном виде.
Договор банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.
Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, при соблюдении определенных условий.
Документы по открытию банковского счета проверяются банком на их соответствие законодательству. В случае обнаружения несоответствий или неточностей в представленных документах, а также в случае, если владелец счета не представил полного комплекта документов для открытия соответствующего банковского счета, банк обязан отказать владельцу счета в его открытии.
После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для заключения договора банковского счета.
Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов (далее - книга). Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в книге.
Дело по открытию и закрытию банковских счетов оформляется для каждого владельца счета отдельно. Банк обязан обеспечить наличие в деле полного комплекта документов для открытия соответствующего банковского счета (счетов), а также для его переоформления и (или) закрытия. При этом дела хранятся в том обособленном (структурном) подразделении банка, в котором открыт банковский счет. Договор(ы) на открытие банковского счета, дополнения и изменения к нему также хранятся в деле. Действующие карточки с образцами подписей и оттиска печати должны храниться у ответственного исполнителя и контролера.
Документы, помещенные в дело, владельцу счета не возвращаются. На каждом деле проставляются номера открытых банковских (лицевых) счетов, даты их открытия, а в случае закрытия и даты закрытия.
При осуществлении платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать следующую очередность:
1. Платежи за закупаемые у физических лиц молоко и скот.
2. Внеочередные платежи:
2.1.неотложные нужды в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;
2.2.взыскание по внеочередным платежам; погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих размеру установленного минимума;
2.3.погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах установленного минимума.
3. В первоочередном порядке производить платежи:
3.1.по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;
3.2. по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди;
3.3.в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;
3.4.за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;
3.5.за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов.
4. Во вторую очередь осуществлять платежи:
4.1.по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко второй очереди;
4.2.за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье);
4.3.за коммунальные услуги;
4.4.в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством.
5. В третью очередь производить платежи:
5.1. по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к третьей очереди;
5.2.за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты;
6. В четвертую очередь осуществлять платежи:
6.1.по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к четвертой очереди;
6.2.платежи производить в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика;
7.Платежи за счет целевых кредитных средств
Банковские счета могут быть переоформлены в следующих случаях:
· при изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета: реорганизации путем присоединения, преобразования;
изменения наименования юридического лица;
изменения фамилии, имени, отчества;
изменения места жительства.
При этом владелец счета представляет в банк:
- заявление на переоформление счета;
- документы, предусмотренные пунктами 1-9.
· при изменении номеров банковских (лицевых) счетов в случае реорганизации банка (когда дела по открытию счетов передаются по передаточному акту (разделительному балансу) правопреемнику), изменения внутренней структуры банка или в связи с изменением законодательства;
· при изменении номеров банковских (лицевых) счетов при переходе владельца счета на обслуживание в другое обособленное (структурное) подразделение банка по своей инициативе.
Владелец счета представляет в банк:
заявление на переоформление счета.
Заявление может содержать указания владельца счета о передаче дела по открытию и закрытию банковских счетов владельца счета во вновь избранное обособленное (структурное) подразделение банка;
дубликат извещения о присвоении УНП для подтверждения банковского счета;
· при открытии в отношении владельца счета конкурсного или ликвидационного производства (ликвидации), прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.
Антикризисный управляющий, председатель ликвидационной комиссии или ликвидатор представляет в банк:
заявление на переоформление счета;
определение хозяйственного суда (его копию) об открытии конкурсного производства или решение хозяйственного суда о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя);
при ликвидации юридического лица по решению учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного учредительными документами (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя по его решению), дополнительно представляется информация из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о внесении в названный регистр сведений о том, что данное юридическое лицо находится в процессе ликвидации (деятельность индивидуального предпринимателя прекращается);
карточку с образцами подписей и оттиска печати антикризисного управляющего, председателя ликвидационной комиссии или ликвидатора.
После переоформления банковского счета банк обязан представить антикризисному управляющему, председателю ликвидационной комиссии или ликвидатору письменную информацию, подтверждающую переоформление на имя антикризисного управляющего, председателя ликвидационной комиссии или ликвидатора одного текущего счета в белорусских рублях, одного текущего счета в иностранных валютах, для представления в другие банки, в которых иные банковские счета необходимо закрыть в соответствии с законодательством;
· при прекращении конкурсного или ликвидационного производства, отказе от ликвидации юридического лица (прекращения деятельности индивидуального предпринимателя).
В указанном случае банковские счета, переоформленные ранее для осуществления конкурсного или ликвидационного производства (ликвидации), прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, переоформляются на имя прежних владельцев счетов.
Владелец счета представляет в банк:
заявление владельца счета на переоформление банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на переоформление указанного банковского счета;
определение хозяйственного суда (его копию) о прекращении конкурсного производства или решение хозяйственного суда о прекращении ликвидационного производства (ликвидации) юридического лица, об отказе от прекращения деятельности индивидуального предпринимателя;
карточку с образцами подписей и оттиска печати владельца счета, если в деле по открытию и закрытию банковских счетов владельца счета необходимая карточка с образцами подписей и оттиска печати отсутствует;
· в иных случаях, предусмотренных законодательством, переоформление счетов осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, которым оно предусматривается.
Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счету, при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
При соблюдении вышеназванных условий банковские счета закрываются:
-по заявлению владельца счета;
-в случаях открытия в отношении владельца банковского счета конкурсного производства, принятия решения о ликвидации (прекращении деятельности) владельца счета либо в случае отмены регистрирующим органом решения о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя);
-при отсутствии денежных средств на текущем счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств (если иное не определено договором текущего счета), для иных банковских счетов - при отсутствии средств на банковском счете в течение одного года (если иной срок не определен договором банковского счета);
-при превышении владельцем счета месячного срока со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, внесения изменений и (или) дополнений в учредительные документы, установленного для представления в банк новых документов по открытию банковских счетов;
-в иных случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором банковского счета.
В случае закрытия банковского счета документы по закрытию банковского счета проверяются банком на их соответствие законодательству.
При обнаружении несоответствий или неточностей в представленных документах, а также в случае, если владелец счета не представил всех документов, для закрытия соответствующего банковского счета, банк обязан отказать владельцу счета в его закрытии.
После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для принятия решения о закрытии банковского счета.
Банковский счет закрывается не позднее следующего рабочего дня после прекращения договора банковского счета и в книге проставляется дата его закрытия. Банковский счет считается закрытым со дня внесения соответствующей записи в книгу. Документы, помещенные в дело, после закрытия банковского счета не возвращаются владельцу счета и хранятся в банке в соответствии с настоящей главой. После закрытия банковского счета, утратившие силу документы остаются в деле, перечеркиваются крестообразно, на деле делается запись: "Счет закрыт", указывается дата закрытия.
Номера закрытых банковских (лицевых) счетов могут присваиваться вновь открытым банковским счетам по истечении трех лет после даты закрытия.
Не позднее одного рабочего дня после закрытия банковского счета или переоформления, повлекшего изменение номера банковского (лицевого) счета, в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в электронном виде направляется информация, содержащая сведения о закрытом банковском счете, или в случае переоформления - старые и новые реквизиты банковского счета.
Одновременно в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, выдавшую дубликат извещения о присвоении УНП для открытия соответствующего банковского счета, на бумажном носителе направляется информация о закрытии счета.
Безналичные расчеты
Обширная и разносторонняя деятельность банков, затрагивает интересы субъектов хозяйствования всех форм собственности: при выплате заработной платы, премий, пособий, различных видов дохода, при платежах населения за коммунальные услуги при наличии у плательщиков денег на счетах в кредитных учреждениях.
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный денежный оборот более экономичен, прозрачен и лучше поддается контролю в сравнении с налично-денежным оборотом, поэтому он получает преимущественное развитие.
От того, насколько эффективно организованны безналичные расчеты в банковской системе, зависит в значительной мере и общая эффективность функционирования хозяйствующих субъектов и экономики в целом.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Главная цель безналичных расчётов – сокращение наличного денежного оборота.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним оборота.
Первый принцип безналичных расчётов гласит: денежные средства предприятия подлежат обязательному хранению на счетах в банках, за исключением наличных денежных средств, расходования которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательными и нормативными актами.
В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обуславливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип – принцип свободы выбора субъектами хозяйствования форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводиться роль посредника в платежах.
К основным вышеуказанным принципам следует добавить еще два:
· срочность платежа
· обеспеченность платежа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договорах. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что бенефициар (получатель) денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и могут управлять ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
· до начало торговой организации, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания ими услуг (авансовый платеж);
· немедленно после завершения торговой операции;
· через определенный срок после завершения торговой операции.
Принцип обеспеченности тесно связан с предыдущим принципом, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика (отправителя) или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежа создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.
Операции по безналичным расчетам отражаются на текущих счетах, открываемых банками своим клиентам после предоставления соответствующих документов.
Открытие текущего счета в банках сопровождается заключением между предприятием и банком договора текущего (расчётного) банковского счёта.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами, по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента.
По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящихся в одном населенном пункте, называются одногородними расчетами.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящихся в разных населенных пунктах, называются иногородними.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способы платежа к соответствующий ему документооборот. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие реквизиты:
· наименование расчетного документа;
· номер расчетного документа и дату его составления;
· наименование плательщика, номер его счета в банке;
· наименование, код и местонахождения банка, обслуживающего плательщика;
· наименования получателя средств, номер его счета в банке;
· наименование, код и местонахождения банка, обслуживающего получателя средств;
· назначение платежа;
· сумма платежа;
· вид операции;
· подписи должностных лиц и оттиск гербовой печати.
В соответствии с действующим законодательством в настоящее время допускается использование следующих форм безналичных расчетов:
· платежные требования;
· платежные поручения;
· платежные требования-поручения;
· аккредитивы;
· чеки;
· банковские пластиковые карточки.
При выборе формы и порядка расчетов предприятия должны учитывать характер хозяйственных взаимоотношений в целях обеспечения наибольшего сближения момента получения товара и момента совершения платежа и недопущения образования необоснованной дебиторской - кредиторской задолженности.
При осуществлении безналичных расчётов применяются следующие способы платежа:
а) глобальный – по полной сумме, указанной в расчётном документе;
б) частичный – оплата части суммы, указанной в расчётном документе;
в) путём зачёта взаимных требований (используется в настоящее время очень редко);
г) плановый платёж, т. е. перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя исходя из плановой величины стоимости поставленных товаров или оказанных услуг (на основании постоянно действующего платёжного поручения);
д) гарантированный платёж с предварительным депонированием денег на отдельном счете в банке по месту нахождения плательщика и т.д.
Источниками данных платежей служат:
- собственные средства предприятий;
- заёмные средства (например, кредит банка);
- ассигнования из государственного бюджета.
Одним из способов платежей являются расчеты, основанные на зачете взаимных требований. По таким расчетам взаимные требования друг другу погашаются в равновеликих суммах, и только на разницу производится платеж.
По согласованию между банками расчеты могут осуществляться путем зачета взаимных требований между двумя или группой предприятий одной или разных отраслей народного хозяйства.
Зачеты взаимных требований оформляются бланками расчётных документов, при том в графе «Назначение платежа» указывается «Зачет».
Банковский перевод
Порядок осуществления безналичных расчётов в Республике Беларусь регламентируется Инструкцией о банковском переводе от 29 марта 2001 г. № 66 Национального банка РБ.
Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).
Банковские переводы, осуществляемые за счет денежных средств клиента, производятся уполномоченными банками на основании полученных от клиента платежных инструкций.
Для оформления платежных инструкций по банковскому переводу используются следующие термины:
уполномоченный банк - банк-резидент, осуществляющий операции по банковским переводам на основании соответствующей (их) лицензии(й) Национального банка Республики Беларусь;
денежные средства, валюта - обобщающие понятия, включающие в себя иностранную валюту и белорусские рубли;
клиенты - юридические лица (кроме банков), их филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этими юридическими лицами на отдельный баланс, органы государственной власти и управления, физические лица, индивидуальные предприниматели, обслуживаемые банками по операциям, связанным с осуществлением банковских переводов;
плательщик - банк или клиент, за счет денежных средств которого осуществляется банковский перевод;
бенефициар - банк или клиент, в пользу которого осуществляется банковский перевод;
взыскатель - банк или клиент, в пользу которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке;
стороны по банковскому переводу - плательщик и бенефициар (взыскатель);
участники банковского перевода - банки, участвующие в операциях по осуществлению банковского перевода;
банк-корреспондент - банк, с которым уполномоченным банком установлены корреспондентские отношения с открытием корреспондентского и (или) клирингового счета (корреспондент со счетом) или без открытия корреспондентского и (или) клирингового счета (корреспондент без счета). Банки, с которыми уполномоченными банками произведен только обмен образцами подписей уполномоченных лиц и (или) тестирующими ключами, относятся к корреспондентам без счета;
зачисление (списание) денежных средств - осуществление бухгалтерской записи по зачислению (списанию) денежных средств на счет (со счета);
платежные инструкции - инструкции инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара (взыскателя) фиксированной или определяемой суммы денежных средств;
расчетный документ - платежная инструкция, имеющая установленные Национальным банком Республики Беларусь вид, форму, содержание и обязательные реквизиты.
Под исполнением банком-отправителем платежных инструкций клиента понимается выдача платежного поручения банку-корреспонденту с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения этого платежного поручения.
Платежные инструкции оформляются на белорусском или русском языке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Платежные инструкции клиента банку оформляются в письменной форме или в форме электронного документа.
Платежные инструкции в форме электронного документа должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные инструкцией о банковском переводе, и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь, регламентирующего применение электронного документа.
Банк несет ответственность за неисполнение, ненадлежащее исполнение, несвоевременное исполнение платежных инструкций клиента, банка-корреспондента в соответствии с законодательством Республики Беларусь, договором между банком и клиентом, банком-корреспондентом.
Если счета плательщика и бенефициара находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.
Если банковский перевод осуществляется от имени банка, то банк является плательщиком по банковскому переводу.
Если банковский перевод осуществляется в пользу банка, то банк является бенефициаром (взыскателем) по банковскому переводу. Банковский перевод подразделяется:
· кредитовый;
· дебетовый.
Кредитовый перевод
Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.
Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков.
Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Платежное поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров.
Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежные поручения должны следующие обязательные реквизиты:
- наименование расчетного документа;
- дату и номер платежного поручения;
- наименование, местонахождение и код банка-отправителя;
- в поле "Сумма и валюта" - сумму (цифрами и прописью) и наименование валюты перевода;
- в поле "Плательщик" - наименование плательщика или полные фамилия, имя (при наличии - отчество) плательщика - физического лица, присвоенный ему учетный номер налогоплательщика или реквизиты документа, удостоверяющего или подтверждающего личность (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство) - для плательщика - физического лица; номер(а) его счета(ов), с которого(ых) списываются сумма перевода, а также комиссионное вознаграждение и расходы по переводу (если они оплачиваются за счет плательщика одновременно при осуществлении каждого перевода);
- в поле "Корреспондент банка-получателя" - наименование банка-корреспондента банка-получателя и номер счета банка-получателя в данном банке-корреспонденте (данный реквизит заполняется в случае необходимости; может заполняться банком-отправителем);
- в поле "Банк-получатель" - наименование, местонахождение (в случае необходимости - адрес), код банка-получателя (если бенефициаром по платежному поручению является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае местонахождение (адрес) и код банка-получателя указываются в поле "Бенефициар");
- в поле "Бенефициар": наименование бенефициара или полные фамилия, имя (при наличии - отчество) бенефициара - физического лица; в случае необходимости - адрес; номер счета бенефициара. Банк-отправитель вправе при осуществлении переводов, сторонами по которым являются клиенты уполномоченных банков, требовать от плательщика указания присвоенного бенефициару учетного номера налогоплательщика или реквизитов документа, удостоверяющего или подтверждающего личность бенефициара - физического лица (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство), в случае, если данная информация необходима банку для соблюдения требований законодательства по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем;
- в поле "Назначение платежа" - назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа, или наименование, статью, пункт акта законодательства Республики Беларусь, в соответствии с которым осуществляется данный платеж (за исключением платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, платежей из бюджета, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов); другую дополнительную информацию о деталях платежа, необходимую плательщику; в случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, - очередность платежа;
- в поле "Расходы по переводу" указывается, на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные (почтовые) расходы по пе