Кейс (Ситуационная задача)




Вопросы для собеседования

1. Охарактеризуйте роль внутрифирменных стандартов в системе управления.

2. Дайте характеристику внутрифирменных стандартов по бухгалтерскому учету.

3. Опишите уровни стандартизации учетных процессов.

4. Определите сущность и этапы стандартизации учета и аудита в РФ.

5. Опишите классификацию стандартов аудиторской деятельности.

6. Охарактеризуйте международные и федеральные стандарты аудита как основу для внутрифирменных стандартов аудиторской организации

7. Охарактеризуйте федеральные стандарты аудита как основу для внутрифирменных стандартов аудиторской организации

8. Определите место внутрифирменных стандартов аудита в системе аудиторских стандартов.

9. Опишите виды внутрифирменных стандартов аудита.

10. Дайте характеристику требований к содержанию и структуре внутрифирменного стандарта аудита.

11. Охарактеризуйте порядок разработки и применения внутрифирменных стандартов аудита.

При изучении вопросов Темы 1 студенты самостоятельно должны:

1. Проанализировать определения стандартизации, стандартов бухучета и аудита, изложенные в учебной и научной литературе.

2. Исследовать структуру стандарта бухучета и аудита на основании данных российских и международных стандартов аудита.

3. Ознакомиться с историческим экскурсом и этапами стандартизации учета и аудита в мировой практике хозяйствования и в РФ.

4. Рассмотреть основные виды внутренних стандартов, изложенные в нормативной базе по бухучету и аудиту, и в экономической литературе.

Тема 2. Стандарты организации и обеспечения деятельности аудиторских организаций

Вопросы для собеседования

 

1. Определите виды стандартов, регламентирующих общие положения деятельности аудиторских организаций.

2. Охарактеризуйте порядок отражения в стандартах внутренней структуры аудиторской организации. Определите структуру управления и состав персонала в аудиторской организации

3. Опишите порядок принятия на обслуживание нового клиента.

4. Дайте характеристику кадровой работе в аудиторской фирме.

  1. Определите требования к образованию и повышению квалификации аудитора

6. Опишите внутрифирменные требования к организации контроля качества аудита. Организация контроля качества аудиторской деятельности.

7. Дайте краткую характеристику видов контроля качества в аудите.

8. Опишите внутрифирменные требования к согласованию условий аудита.

9. Охарактеризуйте внутрифирменные требования к оформлению договора оказания аудиторских услуг. Внутрифирменные требования к оценке стоимости аудиторских услуг.

10. Опишите порядок формирования аудиторской группы.

11. Дайте характеристику внутрифирменным требованиям к документированию аудита.

 

При изучении вопросов Темы 2 студенты самостоятельно должны:

  1. Проанализировать международные и федеральные стандарты аудита как основу для внутрифирменных стандартов аудиторской организации
  2. Исследовать структуру управления и состав персонала в аудиторской организации, изложенные в учебной и научной литературе.

 

  1. Ознакомиться с требованиями к образованию и повышению квалификации аудитора, изложенные в учебной и научной литературе.

 

Реферативные задания.

Темы рефератов:

  1. Регламентация соблюдения профессиональной этики аудитора
  2. Квалификационные требования, предъявляемые к профессии аудитора за рубежом и в России
  3. Проблемы формирования цен на рынке аудиторских услуг.
  4. Характеристика места сопутствующих аудиту услуг в структуре услуг, оказываемых аудиторскими организациями.
  5. Применение экспертных систем в аудите.

 

Регламент проведения мероприятия оценивания, Эталон ответа, Критерии оценивания представлены выше, в Теме 1.

Кейс (Ситуационная задача)

Задание: Проанализируйте предложенные ситуации.

Ситуационная задача 1

ООО «Синус-Аудит» имеет в своем штате 45 аудиторов. В 201Х году оказаны услуги по проведению аудиторской проверки (6 клиентов), услуги по ведению бухгалтерского учета и консультационные услуги по налогам и бухгалтерскому учету. Составьте примерную смету расходов аудиторской фирмы ООО «Синус-Аудит» по статьям затрат с указанием ориентировочного удельного веса каждого вида расходов. Какие виды расходов являются специфичными для аудиторской деятельности? Какие расходы гарантируют высокое качество оказываемых аудиторских услуг?

Ситуационная задача 2

Предложите варианты оформления Обязательства аудитора о соблюдении этических норм (приложение к трудовому договору) и Заявления о независимости аудитора.

 

Ситуационная задача 3

По окончании аудиторской проверки ОАО «Диагональ» готово перечислить денежные средства в оплату аудиторских услуг ООО «Синус-Аудит». Определите документы, являющиеся основанием для перечисления средств. Каково их содержание?

Ситуационная задача 4

Составьте перечень информации, которая должна содержаться в постоянном файле клиента. Предложите варианты кодирования рабочих документов, входящих в состав постоянного аудиторского файла. Опишите значение такой информации в организации работы с клиентами.

Ситуационная задача 5

Составьте перечень информации, которая должна содержаться в текущем файле клиента. Предложите варианты кодирования рабочих документов, входящих в состав постоянного аудиторского файла. Опишите значение такой информации в организации работы с клиентами.

Тема 3. Внутрифирменные стандарты, регламентирующие порядок планирования аудита

 

Вопросы для собеседования

1. Определите внутрифирменные требования к организации и проведению этапа планирования аудита.

2. Охарактеризуйте внутрифирменные требования к составлению общего плана аудита.

3. Дайте характеристику внутрифирменным требованиям к составлению программы аудита.

4. Опишите внутрифирменные требования к определению существенности.

5. Определите внутрифирменные требования к определению и минимизации аудиторского риска.

6. Охарактеризуйте внутрифирменные требования по изучению и оценке системы внутреннего контроля аудируемого лица.

При изучении вопросов Темы 3 студенты самостоятельно должны:

1. Изучить нормативно-правовые акты, применяемыми при стандартизации планирования аудита

2. Ознакомиться с определением различных подходов у определению существенности

3. Рассмотреть порядок осуществления оценки различных компонентов аудиторского риска

4. Охарактеризовать основные принципы организации СВК

Реферативные задания.

Темы рефератов:

  1. Планирование работы аудитора по циклам: цикл получения доходов
  2. Планирование работы аудитора по циклам: цикл приобретения и расходования
  3. Планирование работы аудитора по циклам: производственный цикл
  4. Планирование работы аудитора по циклам: финансовый и инвестиционный цикл
  5. Планирование работы аудитора по циклам: цикл движение средств по оплате труда
  6. Концепция существенности в аудите.

 

Кейс (Ситуационная задача)

Задание: Проанализируйте предложенные ситуации.

Ситуационная задача 6

Сгруппируйте внешние и внутренние факторы, влияющие на финансово-хозяйственную деятельность аудируемого лица, которые необходимо определить и оценить на этапе планирования. По каждому из факторов укажите соответствующий источник получения знаний о деятельности аудируемого лица. Результаты группировки приведите в таблице - приложении к внутрифирменному стандарту.

Ситуационная задача 7

Разработайте общий план аудита, руководствуясь федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита» (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 г. № 696). Основной вид деятельности ОАО «Диагональ» - осуществление автомобильных перевозок. В структуре ОАО «Диагональ» - кафе, автозаправочная станция, станция технического обслуживания автомобилей. В составе внеоборотных активов все виды активов, кроме нематериальных активов и незавершенного строительства. В составе оборотных активов – все активы, кроме незавершенного производства и краткосрочных финансовых вложений. В отчетном периоде организация не пользовалась кредитами и займами. По результатам хозяйственной деятельности получена чистая прибыль. Отразите в общем плане аудита график и сроки проведения аудита с учетом планируемого объема работ и условий договора (01.03.201Х-23.03.201Х). В результате диагностики на этапе предварительного планирования определен состав аудиторской группы: руководитель аудиторской проверки, один аудитор и один ассистент аудитора. Результаты оформите в виде рабочего документа - приложения к внутрифирменному стандарту.

Ситуационная задача 8

Принимая во внимание предпосылки составления бухгалтерской отчетности, а также, учитывая условия, изложенные в ситуации 7, составьте программу аудита по сегменту «Аудит основных средств». Результаты оформите в виде рабочего документа - приложения к внутрифирменному стандарту.

Ситуационная задача 9

В процессе осуществления внешнего контроля качества аудита в фирме ООО «Синус-Аудит» установлено, что общий план аудита одного из клиентов (ООО «Сфера») содержит следующую информацию: аудируемое лицо; период аудита; общее количество человеко-часов. План составлен с указанием разделов бухгалтерского учета, соответствующих группировке статей бухгалтерского баланса. План аудита подписан руководителем аудиторской проверки. Определите и опишите нарушения в порядке составления и оформления общего плана аудита. Определите, какая информация в отношении общего плана аудита должна быть определена во внутрифирменном стандарте.

Ситуационная задача 10

Согласно внутрифирменному стандарту аудиторской фирмы ООО «Синус-Аудит» для расчета уровня существенности и степени точности в качестве базовых выбраны следующие показатели бухгалтерской отчетности и их критерии.

Таблица 1

Базовые показатели и критерии для определения уровня существенности

Показатели Проценты
Прибыль до налогообложения  
Выручка от продаж  
Капитал и резервы  
Сумма активов  

Используя данные, приведенные в таблице 2, сделайте расчеты для определения уровня существенности и степени точности.

Таблица 2

Расчет базовых показателей для определения уровня существенности, тыс. руб.

Показатели Предыдущий год/ на начало года   Отчетный год/ на конец года     Значение базового показателя    
Прибыль до налогообложения   82 514   48 167    
Выручка от продаж   218 324   265 448    
Капитал и резервы   219 027   205 832    
Сумма активов   273 321   264 947      

Для дальнейших расчетов используйте таблицу 3

Таблица 3

Расчет единого (общего) уровня существенности

Показатели Значение базового показателя, тыс. руб. Критерии, %   Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения        
Выручка от продаж        
Капитал и резервы        
Сумма активов        

Распределите единый (общий) уровень существенности по значимым статьям актива бухгалтерского баланса, имеющим следующий удельный вес в валюте баланса:

- Основные средства – 76 %;

- Материалы – 14 %;

- Дебиторская задолженность – 8 %.

Ситуационная задача 11

При планировании аудиторской проверки возникла необходимость оценить аудиторский риск. Неотъемлемый риск, обусловленный особенностями деятельности аудируемого лица, оказался высоким и составил 90 %. Риск средств контроля в связи с низкой надежностью системы внутреннего контроля аудиторы оценили в 50 %. После разработки программы аудита по сегментам риск необнаружения составил 14 %. Рассчитайте величину общего аудиторского риска и риска существенного искажения бухгалтерской отчетности.

Ситуационная задача 12

Исходя из данных ситуации 11, величина общего аудиторского риска оказалась очень высокой. Руководителем аудиторской организации принято решение принять меры для снижения общего аудиторского риска по проверке до приемлемой величины – 5 %. Определите величину риска необнаружения в данном случае. Укажите способы снижения риска необнаружения.

Ситуационная задача 13

В процессе предварительного планирования аудита ОАО «Вертикаль», проводимого впервые аудиторской фирмой ООО «Синус-Аудит», получена следующая информация о клиенте:

- утеряны материалы предыдущей аудиторской проверки;

- в отчетном периоде освоено производство принципиально нового вида продукции;

- в конце аудируемого периода произошла смена главного бухгалтера.

В процессе изучения аудитором действующих систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля получена следующая информация. В бухгалтерии работают 13 бухгалтеров. Используется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета. Вся бухгалтерская информация, кроме расчетов с персоналом по заработной плате, обрабатывается вручную. Компьютерная программа по расчетам заработной платы работников создана программистами ОАО «Вертикаль». Вся полнота ответственности за организацию контроля обработки бухгалтерской информации и составления финансовой отчетности возложена на главного бухгалтера. Производственные отчеты различных подразделений согласно утвержденному графику должны представляться главному бухгалтеру. Руководство предприятия особенное внимание уделяет учету и контролю затрат основного производства. Поэтому периодически в течение года проводятся инвентаризации незавершенного производства. В случае необходимости отражения в учете нетипичных и неоднозначно трактуемых в законодательстве операций решение принимает главный бухгалтер. В аудиторские организации за консультациями учетный персонал не обращается. В связи с сильной загруженностью главный бухгалтер не всегда успевает проконтролировать представление производственных отчетов и изучить результаты инвентаризации и сверок. Это приводит к тому, что основная работа по выявлению и исправлению ошибок, обнаруженных в результате инвентаризаций и сверок, проводится бухгалтерами производственных подразделений.

Выделите и опишите в рабочем документе факторы, влияющие на неотъемлемый риск и риск средств контроля. Оцените влияние данных факторов на величину неотъемлемого риска и риска средств контроля (оценки 1, 2, 3 – от минимального до максимального влияния на риски). Определите перечень процедур внутреннего контроля и оцените их эффективность.

Тема 4. Внутрифирменные стандарты, регламентирующие сбор аудиторских доказательств и проведение аудиторских процедур

Вопросы для собеседования

1. Дайте характеристику внутрифирменным требованиям к сбору аудиторских доказательств.

2. Опишите внутрифирменные требования к источникам и методам получения аудиторских доказательств.

3. Определите внутрифирменные требования к получению разъяснений и заявлений руководства аудируемого лица.

4. Дайте характеристику внутрифирменным требованиям к формированию аудиторской выборки.

5. Опишите внутрифирменные требования к проведению результатов аудиторских процедур.

6. Определите внутрифирменные требования к интерпретации аудитором ошибок и недобросовестных действий аудируемого лица.

7. Дайте характеристику внутрифирменным требованиям к получению аудиторских доказательств в конкретных случаях

 

При изучении вопросов Темы 4 студенты самостоятельно должны:

  1. Ознакомиться с предпосылками составления бухгалтерской отчетности, их видами, использованием в процессе аудита
  2. Изучить порядок взаимодействия аудитора и руководства аудируемого лица в процессе сбора аудиторских доказательств
  3. Рассмотреть особенности проведения аудиторских процедур в особых случаях
  4. Проанализировать нормативные документы в сфере регулирования сбора аудиторских доказательств

Реферативные задания.

Темы рефератов:

  1. Применение методов фактического контроля в процессе аудита.
  2. Применение методов документального контроля в процессе аудита.
  3. Виды выборок и методы оценки их результатов используемых для целей аудита.
  4. Аналитические процедуры: виды, порядок их выполнения и действия аудитора по результатам их выполнения.
  5. Взаимосвязь аудиторских доказательств и аудиторского риска.
  6. Взаимосвязь аудиторских доказательств и существенности в аудите.

 

Максимальное время выступления, Критерии оценивания представлены выше, в Теме 1.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: