13. Текстильное предприятие в течение месяца осуществило операции:
Содержание операции | Сумма, р. |
1. Получена выручка от реализации на территории Российской Федерации х/б тканей | 826 000 |
2. Получена выручка от реализации на территории Российской Федерации марли медицинской | 440 000 |
3. Экспортированы в Литву х/б ткани | 700 000 |
4. Предприятием оприходован хлопок (в т.ч. НДС – 180 000 руб.) | 1 180 000 |
5. Оприходованы вспомогательные материалы (в т.ч. НДС – 36 000 руб.) | 236 000 |
6. Оплачены услуги коммунального хозяйства (в т.ч. НДС – 18 000 руб.) | 118 000 |
7. Оплачена потребленная электроэнергия (в т.ч. НДС – 14 400 руб.) | 94 400 |
8. Принято в эксплуатацию оборудование ткацкого производства (в т.ч. НДС – 27 000 руб.) | 177 000 |
9. Оплачены услуги, отнесенные на общехозяйственные расходы (в т.ч. НДС – 5 400 руб.) | 35 400 |
В процессе производства потребление хлопка и вспомогательных материалов распределялось в порядке:
- в производство ткани, реализуемой на территории Российской Федерации – 30%
- в производство марли медицинской, реализуемой на территории Российской Федерации – 15%
- в производство экспортируемой продукции – 55%.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, при условии:
а) Учетной политикой предприятия предусмотрена организация раздельного учета доходов и расходов, при которой критерием распределения НДС, относящегося к общим расходам, является доля потребленных материальных ресурсов для производства каждого вида продукции.
б) Учетной политикой предприятия предусмотрено распределение НДС, относящегося к общим расходам, пропорционально объему реализованной продукции без НДС.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
14. ЗАО «Лидер», зарегистрированному и осуществляющему деятельность на территории Ивановской области, принадлежат следующие транспортные средства:
- грузовой автомобиль мощностью 270 лошадиных сил;
- легковой автомобиль «Вольво» мощностью 210 лошадиных сил;
- легковой автомобиль «ВАЗ» мощностью 90 лошадиных сил.
Транспортные средства находились в собственности организации в течение налогового периода.
Определить сумму транспортного налога, уплачиваемого ЗАО «Лидер» за год.
15. Некоммерческому партнерству «Спорт-Клаб» принадлежат следующие транспортные средства: снегоход мощностью 34 лошадиных сил, автомобиль «Газель» мощностью 230 лошадиных сил, катер с двигателем мощностью 80 лошадиных сил. Сведения о дате приобретения и выбытия транспортных средств:
Наименование транспортного средства | Дата приобретения | Дата выбытия |
Снегоход | 10.11.2014 | |
Автомобиль «Газель» | 15.07.2012 | |
Катер | 20.04.2014 | 30.10.2014 |
Определить сумму транспортного налога, уплачиваемого некоммерческим партнерством «Спорт-Клаб» за 2014 год.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
16. По данным бухгалтерского баланса предприятие имеет следующее имущество:
Состав имущества | Остаточная стоимость имущества на отчетные даты, тыс.р. | |||
01.01. | 01.02. | 01.03. | 01.04. | |
Здание производственное | ||||
Здание спортивного комплекса | ||||
Земельный участок | ||||
Оборудование прядильного производства | ||||
Оборудование электротехническое производственное | ||||
Хозяйственный инвентарь производственного назначения |
Определить сумму налога на имущество предприятия за квартал.
17. ОАО «Славянка» в 2015 году открывает деятельность по розничной торговле продуктами питания глубокой заморозки и охлажденными продуктами и для этого планирует приобрести в январе 2015 года следующее холодильное оборудование:
Витрина холодильная TITANIUM ВС 5-260 – 72 394 руб. (ввод в эксплуатацию в январе 2015 г.);
Витрина морозильная TITANIUM ВН 5-200 – 72 392 руб. (ввод в эксплуатацию в феврале 2015 г.);
Шкаф холодильный ШХ-1,4 (СМ114-G) (нержавеющая сталь) – 109 900 руб. (ввод в эксплуатацию в январе 2015 г.);
Шкаф морозильный ШН-1,4 (СB114-S) (глухие двери) – 89 900 руб. (ввод в эксплуатацию в феврале 2015 г.).
ОАО «Славянка» планирует продать морозильную витрину в августе 2015 года, а в сентябре планирует приобрести и ввести в эксплуатацию Витрину универсальную TITANIUM ВУ 5-200 стоимостью 73 992 руб.
Известно, что срок полезного использования витрин составляет 6 лет, а срок полезного использования шкафов – 7 лет. ОАО «Славянка» использует линейный метод начисления амортизации.
Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество за первый квартал, полугодие и девять месяцев, а также размер налога на имущество, подлежащий уплате в бюджет за 2015 год.
18. По данным бухгалтерского баланса имеются следующие сведения о составе имущества предприятия:
Наименование статей баланса | Отчетные данные, тыс.руб. | |||||||
01.01. | 01.02. | 01.03. | 01.04. | 01.05. | 01.06. | 01.07. | 01.08. | |
Основные средства | ||||||||
Износ основных средств | ||||||||
Нематериальные активы | ||||||||
Амортизация нематериальных активов | ||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||
Финансовые вложения | ||||||||
Материалы | ||||||||
Готовая продукция | ||||||||
Денежные средства | ||||||||
Дебиторская задолженность |
Определить сумму налога на имущество предприятия за 1 квартал и полугодие
отчетного года.