Итоговая работа
по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий»
(на примере «ДНС РИТЕЙЛ»)
Выполнил студент Кустова Ирина Вячеславовна
группы 21ТЗ-401
заочной формы обучения
направления подготовки 38.05.02
Проверил:
Сорокин Дмитрий Алексеевич
Челябинск
Содержание
Введение. 3
Часть 1. 5
Часть 2. 15
Заключение. 19
Эссе. 20
Список литературы.. 25
Введение
Любая коммерческая организация, конечно, всегда зависит от человеческих ресурсов, которые на нем работают, так как человеческие ресурсы в большей степени и являются результатом деятельности компании, лицом, которое создает необходимый имидж.
Для успешного осуществления собственной деятельности коммерческой организации должно располагать необходимыми трудовыми и материальными ресурсами, основными средствами, определенным производственным потенциалом.
Обеспеченность организации человеческими ресурсами, более полное и эффективное их использование и их влияние на устойчивое развитие бизнеса, несомненно, являются важным условием выполнения производственной программы.
Именно по этой причине человеческие ресурсы можно назвать важнейшим стратегическим ресурсом коммерческой организации. От уровня квалификации, профессиональной подготовки работников в решающей степени зависят влияние эффективности использования человеческих ресурсов на устойчивое развитие бизнеса.
Очевидно, что анализ эффективного использования человеческих ресурсов в современных условиях имеет большое значение, поэтому должен проводиться достаточно глубоко и тщательно. Следует понимать, что анализ использования человеческих ресурсов организации должен предусматривать различные подходы к оценке деятельности различных категорий сотрудников организации.
Актуальность выбранной темы объясняется тем, что на современном этапе от того, как эффективно используются человеческие ресурсы компании, зависит выполнение планов по объему производства, соблюдение сроков, предусмотренных контрактными обязательствами, уровень конкурентоспособности компании, которые влияют на устойчивое развитие бизнеса.
Часть 1
Доля основного и оборотного капитала в структуре активов:
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 8 441 000 | 1 388 025 000 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 15 569 960 000 | 84 073 225 000 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 15 578 401 000 | 85 461 250 000 |
Совокупный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 69,88 млрд. руб. или на 81,7%. Причем увеличение внеоборотных активов составило 1,38 млрд. руб. или 94,24%, увеличение оборотных активов 68,5 млрд. руб. или 81,48%. Рост показателей свидетельствует о расширении деятельности предприятия. «ДНС РИТЕЙЛ» компании и отраслевая принадлежность в большей степени будет определять значительную долю внеоборотных средств в общей величине активов.
Уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости:
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| Выручка от продаж | 43 754 1310 | 49 343 6070 |
| Основные средства | 25 113 5140 | 24 707 5610 |
| Материальные затраты | 591 4420 | 791 2840 |
| ФОНДООТДАЧА | 174,23% | 199,71% |
| МАТЕРАЛОЕМКОСТЬ | 1,35% | 1,60% |
Фондоотдача за анализируемый период увеличилась на 25,48% что связано в первую очередь с опережающим ростом выручки по сравнению с величиной основных производственных фондов. Несмотря на примерно одинаковое абсолютное изменение исследуемых величин за анализируемый период выручка от продаж увеличилась на 5,59 млрд., руб. или на 11,33%, а величина основных средств увеличилась на 0,4 млрд., руб. или на 1,72%. 
Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов:
| Наименование показателя | За отч. год | За пред. год | ||
| Σ | на 1 руб. реализации | Σ | на 1 руб. реализации | |
| Материальные затраты | 0,014 | 0,016 | ||
| Оплата труда | 0,200 | 0,185 | ||
| Отчет на соц.нужды | 0,011 | 0,011 | ||
| Амортизация | 0,026 | 0,026 | ||
| Прочие затраты | 0,015 | 0,014 | ||
| Итоги по элементам затрат | 0,266 | 0,251 |
Анализ структуры себестоимости продукции показал, что наибольший вес в ней занимает оплата труда, которая на конец периода составляет 73,5% от общей суммы затрат. Остальные показатели занимают незначительную долю (от 10% до 4%).
г) Сопоставить темпы роста
· себестоимости и объема продаж
· постоянных затрат и объема продаж
· активов и объема продаж:
| Показатели | На период начало | На период конец | Темп прироста |
| Выручка от продаж | 43 754 131 | 49 343 607 | 12,77% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 11 616 843 | 12 400 868 | 6,75% |
| Постоянные затраты | 5 227 579 | 5 580 391 | 6,75% |
| Величина баланса нетто (активы) | 471 931 772 | 561 483 919 | 18,98% |
Себестоимость – объем продаж:
за анализируемый период произошел рост выручки и себестоимости, на 12,8% и 6,8% соответственно, однако тенденцию незначительно опережающего роста себестоимости над выручкой нельзя классифицировать как положительную.
Постоянные затраты - себестоимость - объем продаж:
за анализируемый период произошел рост выручки и постоянных затрат на 12,8% и 6,8% соответственно. Опережающий рост постоянных затрат над себестоимостью (6,8%) увеличивает операционный рычаг, т.е. наряду с увеличением «бизнес» - риска увеличивается вероятность повышения операционной прибыли предприятия. Однако постоянные материальные расходы должны покрываться постоянными доходами - выручкой, а ее динамика за анализируемый период неудовлетворительна.
Активы - объем продаж:
за анализируемый период произошел рост выручки и активов предприятия на 12,8 % и 19% соответственно. Это косвенно свидетельствует об эффективном использовании активов предприятия.
| На начала периода | На конец периода | |
| Уставный капитал | 10 443 008 | 11 133 855 |
| Добавочный капитал | 17 224 998 | 20 534 152 |
| Резервный капитал | 522 150 | 522 150 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 5 402 003 | 9 442 725 |
| Итого капитал и резервы | 33 592 159 | 41 632 882 |
Сравнение со среднеотраслевыми показателями
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "ДНС РИТЕЙЛ" за 2018 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2018 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации, занимающиеся видом деятельности "Деятельность агентов по оптовой торговле вычислительной техникой, телекоммуникационным оборудованием и прочим офисным оборудованием" (код по ОКВЭД2 46.14.1). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина - ниже.
Финансовая устойчивость организации
| Показатели | ООО "ДНС РИТЕЙЛ" | Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше* среднего |
| Коэффициент автономии | 0,62 | ≤0,04 | 0,18 | ≥0,62 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,62 | ≤0,03 | 0,17 | ≥0,61 |
| Коэффициент обеспеченности запасов | 0,77 | ≤0,1 | 0,67 | ≥2,22 |
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,62 | ≤0,05 | 0,22 | ≥0,65 |
Значение коэффициента намного лучше среднеотраслевого, как минимум 75% аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств в капитале. Высокая доля собственного капитала положительно характеризует устойчивость организации, однако слишком высокая доля может снижать отдачу от вложенных собственником средств, делая эффективным привлечение заемных средств. Отчасти это обусловлено структурой имущества, внеоборотные активы составляют лишь 1.6241571472451% в активах организации, что ниже среднеотраслевого процента (0%).
Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение показателя превосходит среднеотраслевое, большинство организаций имеют худший показатель.
Значительная доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила коэффициент покрытия инвестиций, превосходящий среднеотраслевой.
Показатели движения работников
Из данных диаграммы следует, что за 2016 г. в ООО «ДНС-Ритейл» было принято 95 чел., уволено 29 чел., в том числе по собственному желанию - 28 чел. Большую часть уволенных в 2018 г. составляют работники промышленно производственного персонала - рабочие.
К основным причинам увольнения по инициативе сотрудника относятся: нежелание развиваться в своей сфере, эмоциональная некомпетентность, семейные обстоятельства и другое.
Общая текучесть в 2018 г. составила 0,04 % и по сравнению с 2017 г. показатель общей текучести меньше на 0,001 % основной причиной увеличения показателя стало увольнение работников. В ООО «ДНС-Ритейл» постоянно ведется работа по изучению причин выбытия влияющих на уровень текучести.
Следует отметить, что на производстве довольно коэффициенты, характеризующие динамику движения рабочей силы. Все это объясняется низкой текучестью и постоянством состава персонала, что в свою очередь положительно сказывается на производстве.
Показатель динамики расходов на оплату труда «ДНС-Ритейл»
Из данных диаграммы следует, что расходы на оплату труда увеличиваются. За 2018 г. он вырос с 83768 тыс. руб. до 93311 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что в связи с развитием и расширением производства на предприятии ООО «ДНС-Ритейл» улучшились показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Заработная плата в 2017 г. снизилась, но все же находится на уровне выше средней заработной платы по региону.
Текучесть кадров происходит всегда, но излишняя текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает ООО «ДНС-Ритейл», кадровые, технологические и психологические трудности. Следовательно, ООО «ДНС-Ритейл» понесет убытки, не сможет достичь своей стратегической цели.
Начисление стажа работы должно производиться один раз в начале года. Стаж работы, дающий право на получение вознаграждений за выслугу лет, должен включать время работы в ООО «ДНС-Ритейл».
Также руководители подразделений могут снижать сотрудникам размеры вознаграждения за выслугу лет, в случаях за упущенные производственные результаты в работе, не более 50%:
- за нарушения трудовой и технологической дисциплины;
- за опоздания на работу и самовольный уход с работы;
- привлечение к административной и др. ответственности;
- при дисциплинарном взыскании;
- за допущенные недочеты в работе.
Премирование работников. Премирование работников в ООО «ДНСРитейл», будет производиться ежемесячно и ежегодно. Начисление премии будет осуществляться по распределению приработка по коэффициентам трудового участия.
Финансовый показатель
| Финансовый показатель | ||
| EBIT | 13 739 405 | 141 178 |
| Рентабельность продаж (прибыли от продаж в каждом рубле выручки) | 3.1% | 56% |
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | 39% | 35% |
| Рентабельность активов (ROA) | 20.7% | 0.7% |
По данным из таблицы мы можем видеть, что показатель EBIT увеличился на 13 598 227, рентабельность продаж изменилась на 52,9%, рентабельность активов ROA изменилась на 20%, а рентабельность ROE изменилась на 4 %.
Часть 2
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "ДНС РИТЕЙЛ" за 2018 год, содержащихся в базе данных Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации. Основным видом деятельности Организации является деятельность агентов по оптовой торговле вычислительной техникой, телекоммуникационным оборудованием и прочим офисным оборудованием (код по ОКВЭД 46.14.1). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними значениями данных показателей конкретной отрасли и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2018 год, представленной Росстатом. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "ДНС РИТЕЙЛ" на 31.12.2018 лучше финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности деятельность агентов по оптовой торговле вычислительной техникой, телекоммуникационным оборудованием и прочим офисным оборудованием (код по ОКВЭД 46.14.1). При этом в 2018 году финансовое состояние Организации существенно улучшилось.
Такой же вывод можно сделать и при сравнении показателей Организации со средними показателями для всех отраслей Российской Федерации. Финансовое положение ООО "ДНС РИТЕЙЛ" лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе Росстата и удовлетворяет указанным выше критериям.
В настоящее время техническая оснащенность в ООО «ДНС-Ритейл» ниже необходимого уровня. Имеющееся оборудование требует пополнения, для этого необходимы большие финансовые затраты.
Некоторая часть оборудования изношена полностью и находится в плохом техническом состоянии. Это приводит к снижению производительности труда, так как машины и оборудования часто ломаются, все это приводит к возникновению вынужденных внутрисменных, целодневных простоев. Также увеличиваются сроки ремонта и технического обслуживания, происходит увеличение себестоимости содержания машино - смены.
На основании этого с целью повышения использования человеческих ресурсов, были предложены мероприятия.
Данное мероприятие будет ориентировано на снижение затрат рабочего времени при производстве работ и повышении производительности труда в ООО «ДНС-Ритейл».
Основная производимая на предприятии продукция - обрезной и необрезной пиломатериал.
Обрезная и необрезная доска получается путем распиловки пиловочника на соответствующий размер по ширине и толщине. После получения пиломатериала точной геометрической формы его длина определяется по заданному размеру и торцуется. Эти процессы выполняют на специализированном оборудовании.
Таким образом, производственное оборудование в ООО «ДНС-Ритейл» в текущее время сильно устарело.
Одним из важных мероприятий по повышению оптимизации обслуживания покупателей является сервисный гарантийный центр, который обеспечивает текущий ремонт технических товаров в гарантийный срок. Для определения возможности и стоимости ремонта, для каждого клиента предлагается услуга «Срочная диагностика» и «Бесплатная диагностика». Использование услуги «Срочный ремонт». В случае невозможности или нецелесообразности ремонта клиент может воспользоваться услугой «Выкуп неисправного оборудования».
В основе работы сервисного центра должны лежать лежать три основных правила:
1) Высокий уровень специалистов и постоянное поднятие уровня их квалификации;
2) Непрерывное развитие и гибкость к рынку оказываемых услуг.
Таким образом, предложенные мероприятия обусловлены целями эффективной организации торгового процесса. Они обеспечат достижение более высокого уровня обслуживания покупателей, что будет способствовать повышению эффективности работы организации в целом.
Поэтому эффективность коммерческой деятельности торгового предприятия розничной торговля может быть выражена обобщающим показателем, рассматриваемым как отношение стоимости реализованных товаров и услуг к затратам на их реализацию.
Эффективность = Стоимость реализованных товаров (услуг)
Реальные издержки обращения
Торговое предприятие, независимо от своего профиля и масштаба деятельности, должно заниматься так называемым внутрифирменным планированием и в том числе планированием выручки, прибыли и эффективности деятельности.
Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий по совершенствованию системы управления обслуживания покупателей требует серьезного технико-экономического обоснования, который должна выполнять консалтинговая фирма. Представленный расчет имеет условный характер, значения показателей увеличения выручки и стоимостной показатель затрат могут меняться, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения затрат по период.
Заключение
В соответствии с целью исследования, которой является анализ влияния эффективности организации человеческими ресурсов в условиях конкретного предприятия, а также определение направлений по совершенствованию их использования.
Под человеческими ресурсами понимается население, обладающее как необходимыми физическими данными, так и определенными, знаниями и навыками труда в какой-либо отрасли.
При определении сущности управления человеческими ресурсами нужно исходить из того, что объектом является целенаправленный процесс взаимодействия и взаимоотношений работников в трудовой деятельности предприятия, как открытой системы, ориентированной на клиента.
Главная цель системы управления человеческими ресурсами рассматривается как рациональное формирование, использование и совершенствование определенного качества человеческих ресурсов, которые соответствуют современным условиям развития общества и способствуют эффективности, конкурентоспособности и высокому качеству жизни. Были изучены теоретические основы функционирования человеческих ресурсов в организации, рассмотрены основные элементы и методы управления трудовыми ресурсами в организации. Была дана общая характеристика ООО «ДНС-Ритейл», сделан анализ внешнего и внутреннего состояния и организации человеческими ресурсами компании.
По данным анализа, проведенного в ООО «ДНС-Ритейл» видно, что объем производства товаров стремительно растет, вместе с этим увеличилась величина выручки.
Эссе
Особенности корпоративного управления и формирования дивидендной политики пищевой промышленности
На современном этапе экономических преобразований одной из актуальных задач экономического развития является совершенствование корпоративных отношений и формирования эффективной модели корпоративного управления. Для России актуальность этого вопроса приобретает особое значение, потому что корпоративный сектор формирует основу современной рыночной экономики и определяет ее конкурентоспособность, а эффективность функционирования этого сектора является одной из самых влиятельных составляющих современного состояния развития экономики. Итак, поиск и внедрение эффективной модели корпоративного управления с учетом особенностей национальной экономики напрямую влияет на процессы концентрации капитала и определяет эффективность его функционирования.
От эффективности системы корпоративного управления зависит эффективность деятельности компаний многих отраслей и компаний пищевой промышленности в частности, в т.ч. определения важнейших направлений инвестирования, формирования дивидендной политики и системы перераспределения рисков, решение проблем защиты прав акционеров и т. п. Кроме того, развитие акционерного движения в РФ воспринимается как соответствующий фактор закрепления положительных тенденций экономических реформ и формирования среднего класса с целью обеспечения стабильного развития общества.
Необходимость эффективной реализации корпоративных прав всеми собственниками предприятия, в т.ч. миноритарными акционерами, обусловливает специфику подхода к формированию дивидендной политики в процессе принятия как стратегических, так и тактических финансовых решений. Поэтому тема исследования является актуальной, имеет важное теоретическое и практическое значение и требует дальнейшей разработки.
Система корпоративного управления предприятий по производству пищевых продуктов реализуется в соответствии с законодательством. Российское акционерное законодательство закрепляет трехуровневую структуру управления акционерным обществом. Органами управления предприятий по производству пищевых продуктов являются: совет директоров; исполнительный орган: единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган; общее собрание акционеров. Органом внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятий является ревизионная комиссия.
В российской модели корпоративного управления доминирующие акционеры непосредственно участвуют в управлении предприятий по производству пищевых продуктов в качестве их топ-менеджеров. Совмещение собственности и контроля стало формальным институтом российской корпоративной практики, ограничивающим спрос на наемный менеджмент.
В настоящее время дополнительную специфику корпоративным отношениям придает отсутствие интереса кредитных организаций к инвестированию в акции промышленных предприятий, в том числе в сфере производства пищевых продуктов. Это зачастую вызвано сохраняющейся на высоком уровне прибыльности собственно кредитных операций и незначительным опытом управления хозяйствующим субъектом.
На отечественном рынке ценных бумаг слабо реализуется право собственности вследствие низкой доходности на капитал, вложенный в реальный сектор экономики. Это не позволяет эффективно перераспределять средства инвесторов. Поэтому важным элементом корпоративного управления выступает дивидендная политика, направленная на оптимизацию пропорций между потребляемой и капитализируемой прибылью с целью максимизации рыночной стоимости компании.
Следует отметить, что до настоящего времени не подготовлено достаточное число профессиональных управляющих, обладающих опытом и знаниями, а также отсутствует возможность применения таких знаний на практике. В хозяйственной практике нарушается основополагающий принцип разделения прав собственности и контроля. В результате, либо собственники управляют всеми процессами в корпорации, включая оперативную деятельность, либо, наоборот, эффективный собственник отсутствует, а менеджмент бесконтрольно узурпирует властные полномочия.
Анализируя деятельность совета директоров компаний, отметим, что все еще недостаточно весомой остается роль независимых директоров в компаниях, которые способствуют реализации одного из основных принципов корпоративного управления, разработанных Организацией экономического сотрудничества и развития, предусматривающему, что совет директоров должен иметь возможность выносить объективное независимое суждение по корпоративным вопросам. Данные проблемы могут быть решены путем заимствования отдельных норм и правил англосаксонской модели.
С помощью использования особенностей германской модели возможно разработать эффективные механизмы контроля со стороны инсайдеров, привлечения к ответственности членов органов управления хозяйственных обществ, а также установить критерии их недобросовестного и неразумного поведения и обеспечить соблюдение данных критериев.
Существенным аспектом повышения эффективности функционирования российской модели корпоративного управления должно явиться общее повышение уровня правовой культуры, соблюдение базовых принципов функционирования правового государства. В этой связи возрастает необходимость выполнения базовых норм права, усиления практики правоприменения, ответственности лиц, получивших незаконные выгоды, осуществляющих неисполнение обязательств перед контрагентами и обязанностей по уплате налогов и сборов.
Выделим существующие в настоящее время особенности развития российской модели корпоративного управления:
ü высокая концентрация акционерного капитала;
ü низкие стандарты раскрытия информации о деятельности компаний;
ü высокая доля аффилированных лиц в структуре собственности многих компаний, затрудняющая определение реального, а не номинального собственника;
ü перманентный процесс перераспределения собственности;
ü игнорирование (частичное) интересов миноритарных акционеров, жесткий контроль над финансовыми потоками со стороны крупных собственников и менеджеров;
ü размывание властных управленческих полномочий путем дублирования органов управления;
ü существенное доминирование менеджера - «первого лица» над остальными сотрудниками, в том числе управляющими процессами, его неограниченный контроль над финансовыми потоками, фактически, подмена правом «управления процессом» права собственности;
ü несущественное представительство в структуре корпоративного управления наемных сотрудников, что влечет отсутствие заинтересованности в результатах функционирования корпорации;
ü значимая роль органов исполнительной государственной власти как регулятора развития территории функционирования корпорации и др.
Реализация указанных особенностей находит свое отражение в корпоративном управлении предприятий по производству пищевых продуктов. Как показывает практика корпоративного управления, в настоящее время нецелесообразна модель, соответствующая классическому образцу. Важной государственной задачей является рассмотрение корпоративного управления с позиции защиты и гарантий прав собственности и обеспечение баланса интересов участников корпоративных отношений.
На основании рассмотренных выше теоретических аспектов представленной нами проблемы и способов ее практических решений, мы можем заключить, что в процессе реализации дивидендной политики анализируются и прогнозируются разнообразные ситуации и варианты, оцениваются возможности предприятия на рынке. Квалифицированные варианты решений таких встающих перед предприятием проблем, как распределение активов предприятия с целью их максимально эффективного использования, позволяют надеяться на устойчивое финансовое положение предприятия в будущем.
Дивидендная политика рассматривает в процессе своего формирования и реализации, такие вопросы, как предпочтения акционеров между текущими и будущими доходами, влияние различных факторов на оценку капитала корпорации, определяет оптимальное значение дивидендного выхода и схемы, формы и способы его выплаты.
Дивидендная политика предусматривает расчеты по платежам в бюджет и расчеты с акционерами корпорации, создавая тем самым определенные гарантии по своим обязательствам. Кроме того, в ходе реализации дивидендной политики на предприятии выявляются имеющиеся резервы, мобилизация которых обеспечит получение дополнительных доходов. Отбор оптимальных вариантов хозяйствования позволяет снизить риски и избежать потерь, вести рациональную налоговую политику. Таким образом, дивидендная политика является одним из важных инструментов в управлении предприятием, а ее реализация - возможностью успешного предпринимательства, соблюдения интересов собственников, акционеров и всех работников.
Список литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник.». - М.: Финансы и статистика, 2006
2. Модуль 1 «Организационные особенности корпорации» Учебно-методическое пособие, Сорокин Д.А.
3. Гусева Е.Г. "Управление производством на предприятии" учебно-практическое пособие - М.: МГУЭСИ, 2008
4. Гусева Е.Г. "Управление производством на предприятии" учебно-практическое пособие - М.: МГУЭСИ, 2008
5. Особенности корпоративного управления предприятий по производству пищевых продуктов [https://science-education.ru/ru/article/view?id=14312]
6. Финансовое состояние «ДНС-Ритейл» [https://www.testfirm.ru/result/2540167061_ooo-dns-riteyl]
7. ООО "ДНС РИТЕЙЛ": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ [https://www.audit-it.ru/buh_otchet/2540167061_ooo-dns-riteyl]
8. Финансовая отчетность организации (по данным РОССТАТ) [https://zachestnyibiznes.ru/company/ul/1102540008230_2540167061_OOO-DNS-RITEYL/balance]
9. ООО "ДНС РИТЕЙЛ": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ [https://www.audit-it.ru/buh_otchet/2540167061_ooo-dns-riteyl]