Выписка из приказа об учетной политике на 2019 г.
1. Основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости и срока службы.
2. Амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ.
3. Амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам.
6. Общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
7. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные.
8. Незавершенное производство оценивается по фактической себестоимости продукции.
9. Готовая продукция приходуется по нормативной себестоимости. Отклонения от фактической производственной себестоимости за отчетный месяц списываются на продажу продукции счет 90«продажи», для учета выпуска продукции используется счет 40 «выпуск продукции», этот счет ежемесячно закрывается.
10. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.
11. Все виды налогов и ставки применяются в соответствии с действующим законодательством.
1.1. На основании исходных данных составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Эталон»
Таблица 1Хозяйственные операции за Октябрь месяц 2019 года
| № п/п | Содержание х/о | Д-т | К-т | Сумма |
| Сдано в банк на р/сч.06.10.2019 года по объявлению | 1 200 | |||
| Получено из банка по чеку № 658101 на командировочные расходы и хозяйственные нужды 15.10.2019 года | 10 000 | |||
| Выдано 15.10.2019 Киселеву И.И. на командировочные расходы | 7 200 | |||
| Выдано из кассы Симонову П.И. на хозяйственные нужды 16.10.2019 года | 1 200 | |||
| Выдано Мартынову В.П. на хозяйственные нужды 17.10.2019 года | 1 000 | |||
| Получено из банка по чеку № 648102 з/пл. За 1 пол. Января 18.10.2019 года | 28 000 | |||
| Выдан аванс по з/пл.18.10.2019 года | 21 000 | |||
| Проведена инвентаризация кассы и выявлены недостачи | ||||
| Кассир погасил недостачу наличными в кассу | 73.2 | |||
| Оставшаяся сумма была удержана из заработной платы кассира (сумму опр.) | 73.2 | |||
| Остаток на 1.10.2019 г. 325800-00(для всех вариантов) Списано 10.10.2019 -по чеку в кассу № 183615 -по платежному поручению отчисления в фонд социального страхования | 26 000 1 000 | |||
| Оплачено поставщикам за электроэнергию «Брянскэнерго» 20.10.2019 | 6 250 | |||
| Перечислено за токарный станок (станкостроительный завод) 12.10.2019 | 48 000 | |||
| Оплачено нотариальной конторе за освидетельствование подписи гл.бухгалтера 14.10.2019 | 2 000 | |||
| Оплачено поставщику Липецкому комбинату за материалы 26.10.2019 | 16 000 | |||
| Оплачено поставщику за материалы АО «Кремний» 27.10.2019 | 17 000 | |||
| Поступила оплата от покупателей за продукцию от АО «Престиж» 17.10.2019 | 145 000 | |||
| Перечислено с р/счета 22.10.2019 в бюджет налоги | 2 600 | |||
| Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит 26.10.2019 | 69 000 | |||
| Перечислено с р/счета в погашение краткосрочного кредита 24.10.2019 | 342 000 | |||
| 21. | Перечислено с р/счета поставщикам за металлорежущий станок. | 36 00 | ||
| 22. | Акцептован счет за металлорежущий станок: - стоимость - ндс (сумму опр?) | 19.1 | 30 000 6 000 | |
| 23. | Акцептован счет транспортной организации за доставку станка: - стоимость - ндс (сумму опр?) | 19.1 | 1 300 | |
| 24. | Начислена з/плата за установку станка | 6 000 | ||
| 25. | Начислены страховые взносы на з/плату работников, за установку станка (сумму опр?) -ФСС -ПФ -ФМС | 69.1 69.2 69.3 | 1 800 1 320 | |
| 26. | Акт –приемки № 20 введен в эксплуатацию металлорежущий станок (сумму опр?) | 39 100 | ||
| 27. | Поступили безвозмездно компьютеры: - стоимость - ндс (сумму опр?) | 19.1 | 98.2 98.2 | 325 000 65 000 |
| 28. | Акт –приемки № 21 введены в эксплуатацию компьютеры (сумму опр?) | |||
| 29. | Предъявлен ндс на возмещение в бюджет: - по станку - компьютеру - по автомобилю | 19.1 19.1 19.1 | 6 000 6 500 | |
| Начислена амортизация после месяца использования: - по станку в основном производстве - компьютеру в здании заводоуправлении | 1 100 | |||
| 31. | Акцептован счет поставщика АО «Пилот» № 897 за втулки: - стоимость - ндс (сумму опр?) | 19.1 | 4 200 | |
| 32. | Акцептован счет поставщика АО «Искра» № 150 за масло машинное: - стоимость - ндс (сумму опр?) | 19.1 | 1 000 | |
| 33. | Акцептован счет поставщика № 228 от Химического завода за стеклоткань: - стоимость - ндс (сумму опр?) | 19.1 | 12 000 2 400 | |
| 34. | Оприходованы материалы по учетной цене: - масло машинное - стеклоткань - втулки | 11 000 3 000 | ||
| 35. | Предъявлена претензия к поставщику за недопоставку масла машинного. | 76.2 | ||
| 36. | Приняты на склад из основного производства: - отходы; - лом цветных металлов. | 1 800 1 200 | ||
| 37. | Отпущены в основное производство для изготовления продукции втулки. | 8 400 | ||
| 38. | Предъявлен НДС на возмещение в бюджет по поступившим материалам (сумму опр?) | 19.1 | 3 440 | |
| 39. | Отпущены материалы на производство: - продукции А; - продукции В. | 8 200 4 150 | ||
| 40. | Отпущены материалы для обслуживания производств | 7 600 | ||
| 41. | Списываются расходы по подписке на газеты и журналы за декабрь 2019 г. | 4 300 | ||
| 42. | Оприходованы отходы по цене возможного использования (заполнить накладную): - продукции А; - продукции В. | 2 500 | ||
| 43. | Отпущено топливо на общепроизводственные нужды. | 10.3 | 18 900 | |
| Акцептован счет поставщика АО «ГазЭнерго» № 897 за электроэнергию, используемую общехозяйственными службами: - стоимость - ндс (сумму опр?) | 19.1 | 11 250 2 250 | ||
| 45. | Начислена з/плата: - рабочим оп (по изделию А); - (по изделию В); - рабочим общепроизводственных служб; - общехозяйственным службам. | 17 600 17 600 29 300 35 600 | ||
| 46. | Начислены страховые взносы на з/плату: - рабочим оп(по изделию А); - (по изделию В); - рабочим общепроизводственных служб; - общехозяйственным службам (сумму и фонды определить) | 5 280 5 280 8 790 10 680 | ||
| 47. | Начислена амортизация на основные средства находящиеся: - в основных цехах; - в заводоуправлении. | 1 920 | ||
| 48. | Начислена амортизация нематериальных активов, находящихся в управлении. | |||
| 49. | Начислен транспортный налог. | |||
| 50. | Начислены % по кредитам банка за счет себестоимости. | 1 200 | ||
| 51. | Акт о браке №19 за октября: - в основном производстве по изделию А выявлен брак; - оприходован лом по цене возможного использования; - отпущены материалы на исправление брака; - начислена з/плата за исправление брака; - начислены страховые взносы на з/плату (сумму и фонды определить); - списываются потери от брака по изделию А- (сумму определить) | 69.1 69.2 69.3 | 15 000 4 500 3 100 1 500 | |
| 52. | Утвержден авансовый отчет Жукова С.Г. за приобретенные канцелярские изделия: - ст-ть; - ндс. | 19.1 | ||
| 53. | Утвержден авансовый отчет водителя Комарова Н.П. за командировочные расходы. | 2 100 | ||
| 54. | Списываются и распределяются общепроизводственные расходы по видам продукции (составить таблицу распределения) | |||
| 55. | Общехозяйственные расходы, как условно- постоянные, списываются на себестоимость проданной продукции | |||
| 56. | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии, что НЗП на конец месяца составляет? |
Пояснения к 21 хозяйственной операции
- сумма=30 000
- ндс=6 000
Итого=36 000
Перечислено с р/счета поставщикам за металлорежущий станок.
Пояснения к 22 хозяйственной операции
-ндс=30 000*20%=6 000
Пояснение к 25 хозяйственной операции
6 000*30%=1 800 общая сумма страховых взносов
ФСС=6 000*2,9%=174
ПФ=6 000*22%=1 320
ФМС=6 000*5,1%=306
Пояснения к 26 хозяйственной операции
Схема счёта 08
Дт Кт
С-до
Пояснения к 38 хозяйственной операции