Налог на имущество организаций
Задача 1
ЗАО «Стройкомплект», зарегистрированное в Москве, имеет филиал в Самаре и здание в Ярославле. Филиал в Самаре имеет отдельный баланс. ЗАО не имеет работников в Ярославле. Ставки налога на имущество (условно) в Москве – 2,2%, в Самаре – 2,0%, в Ярославле – 1,5%.
В какой бюджет и по какой ставке ЗАО «Стройкомплект» уплатит налог на имущество организаций?
Задача 2
Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, приведена ниже.
| Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, тыс. руб. | ||||||||||||
| 01.01.11 | 01.02.11 | 01.03.11 | 01.04.11 | 01.05.11 | 01.06.11 | 01.07.11 | 01.08.11 | 01.09.11 | 01.10.11 | 01.11.11 | 01.12.11 | 01.01.12 |
Налоговую ставку примените в размере, установленном на федеральном уровне.
Задача 3
Остатки на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Медицина» составляют, тыс. руб.
| на 01.01 | на 01.02 | на 01.03 | на 01.04 | |
| Основные средства (счет 01) | 1 200 | 1 500 | ||
| Износ (счет 02) |
Рассчитайте авансовый платеж за I квартал, который уплатит организация. Налоговую ставку применить, действующую на региональном уровне
Задача 4
Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организаций и сумму налога в бюджет за налоговый период Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, приведена ниже.
| Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, тыс. руб. | ||||||||||||
| 01.01.10 | 01.02.10 | 01.03.10 | 01.04.10 | 01.05.10 | 01.06.10 | 01.07.10 | 01.08.10 | 01.09.10 | 01.10.10 | 01.11.10 | 01.12.10 | 01.01.11 |
Налоговую ставку примените в размере, установленном на региональном уровне.
Транспортный налог
Задача 1
Профессор И.С. Иванов в личной собственности имеет моторную лодку с мощностью двигателя 90 л.с., катер мощностью 150 л.с., весельную лодку и автомобиль «Жигули» с мощностью двигателя 75 л.с. Легковой автомобиль был приобретен 15 июля и поставлен на учет в ГИБДД 26 июля.
Исчислите сумму транспортного налога за 2013 год по федеральным и региональным налоговым ставкам.
Задача 2
Орловский фермер Л.Н. Седов имеет в собственности трактор с мощностью двигателя 180 л.с., молоковоз с мощностью двигателя 130 л.с. (был приобретен в мае текущего года) и автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 90 л.с. Исчислить транспортный налог за 2011 г по региональным ставкам.
Задача 3
Предприятие пассажирского транспорта г. Орла, осуществляющее 52 % пассажирских перевозок от общего объема на условиях социального государственного заказа, имеет в собственности парк автотранспортных средств:
- 5 автобусов с мощностью двигателя 180 л.с.,
- 3 грузовых автомобиля «КАМАЗ» с мощностью двигателя 250 л.с. (2 КАМАЗа были приобретены 2 августа и проданы 18 декабря текущего года)
- автомобиль «Жигули» с мощностью двигателя 75 л.с.
Исчислить сумму транспортного налога по региональным ставкам.
Налоговые ставки по транспортному налогу 2013 год
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) | |
| НК РФ | Закон Орловской области «О транспортном налоге» в ред. от 28.10.2011 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно - свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно - свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно - свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно - свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Яхты и другие парусно – моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2,5 3,5 7,5 2,5 6,5 8,5 2,5 2,5 | - |