Задание 1.10
1. Изменение срока уплаты налогов может быть произведено в виде (выберите):
1) отсрочки платежа;
2) рассрочки платежа;
3) налогового кредита;✔
4) инвестиционного налогового кредита.
2. Отсрочка и рассрочка платежа налога может быть предоставлена на срок (выберите):
1) не более 3 месяцев;
2) не более 6 месяцев;
3) не более года✔
3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок (выберите):
1) от шести месяцев до 3 лет;
2) от года до 5 лет;✔
3) не более года.
4. Основания, по которым может быть изменен срок уплаты налога, следующие:
1) проведение организацией НИОКР либо технического перевооружения собственного производства;
2) причинение организации ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
3) задержка организации финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
4) угроза банкротства организации в случае единовременной выплаты ею налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления;
5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;
6) проведение организацией внедренческой или инновационной деятельности;
7) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона.
Распределите основания для изменения сроков уплаты налогов по видам изменений (табл. 1.2).
Таблица 1.2
Классификация оснований для изменения сроков уплаты налогов
| Отсрочка платежа | Рассрочка платежа | Инвестиционный налоговый кредит |
| 2) причинение организации ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы | 4) угроза банкротства организации в случае единовременной выплаты ею налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления | 1) проведение организацией НИОКР либо технического перевооружения собственного производства |
| 3) задержка организации финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа | 5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер | 7) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона |
| 6) проведение организацией внедренческой или инновационной деятельности | ||
Задание 1.11
1. Сумма излишне уплаченного организацией налога подлежит возврату или зачету в счет уплаты других налогов с начислением в пользу организации пени (выберите):
1) да;✔
2) нет;
3) да, в случае если возврат излишне уплаченного налога производится с нарушением срока.
2. Сумма излишне взысканного налоговыми органами налога подлежит возврату или зачету в счет уплаты других налогов с начислением в пользу организации пени (выберите):
1) да;
2) нет;✔
3) да, в случае если возврат излишне взысканного налога производится с нарушением срока.
Задание 1.12
1. Налоговые декларации представляются в налоговые органы в электронном виде организациями с численностью (добавьте) свыше _____________ человек.
2. Крупнейшие налогоплательщики представляют налоговые декларации в (добавьте куда) _____________________________.
3. При обнаружении ошибок в сданной ранее декларации налогоплательщик должен составить уточненную декларацию за период (выберите):
1) в котором была допущена ошибка; ✔
2) в котором была найдена ошибка.
5. Уточненная декларация подается по форме (выберите):
1) которая действовала в периоде, когда была допущена ошибка;✔
2) которая действовала в периоде, когда была найдена ошибка.
Задание 1.13
1. Камеральная налоговая проверка проводится налоговыми органами в течение 3 месяцев (выберите):
1) со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации;✔
2) со дня окончания срока сдачи декларации;
3) с момента начала нового налогового периода.
2. При проведении камеральных проверок налоговые органы вправе кроме документов, которые должны прилагаться к декларации, потребовать представление дополнительных документов в следующих случаях (добавьте):
1) при выявлении ошибок в декларации;
2) для подтверждения заявленных льгот;
3) для исчисления налогов, связанных с использованием природных ресурсов;
4) _________________________________________________________
___________________________________________________________
3. По результатам камеральной проверки при выявлении факта налогового правонарушения налоговые органы должны составить акт проверки (выберите):
1) да;
2) нет.✔
Задание 1.14
1. В табл. 1.3 дайте характеристику основных условий проведения выездной налоговой проверки.
Таблица 1.3
Характеристика условий проведения выездной налоговой проверки
| Условие | Характеристика условия |
| Место проведения выездной проверки | |
| Количество проверяемых налогов | |
| Период проверки | |
| Количество выездных проверок в течение календарного года по налогоплательщику | не учитывается количество про-веденных самостоятельных выездных нало-говых проверок его филиалов и представительств |
| Количество выездных проверок в течение календарного года по одному налогу | Не более одной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. |
| Срок проведения проверки | Не более двух месяцев |
| Порядок исчисления срока проверки | |
| Основания для приостановления проведения проверки | |
| Срок приостановления проведения проверки | |
| Основания для проведения повторной налоговой проверки | |
| Увеличение срока проведения выездных проверок | Может быть увеличен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанав-ливаются ФНС РФ |
2. Дайте характеристику порядка оформления результатов выездной налоговой проверки (табл. 1.4).
Таблица 1.4
Оформление результатов выездной налоговой проверки
| Мероприятие | Срок |
| Составление справки о проведенной выездной налоговой проверке | |
| Составление акта о проведенной выездной налоговой проверке | |
| Представление письменных возражений налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки | |
| Рассмотрение налоговыми органами акта проверки и возражений налогоплательщика по акту и принятие решения о привлечении к ответственности или в отказе к привлечению к ответственности | |
| Вступление в силу решения налогового органа |
Задание 1.15
1. Налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за налоговое правонарушение только при наличии вины. Виновность налогоплательщика должна быть доказана. Обязанность по доказыванию виновности (невиновности) налогоплательщика возлагается на (допишите) ________ налоговые органы ___________. Все неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика толкуются в пользу (выберите) [налогоплательщика / налогового органа].
2. К обстоятельствам, исключающим вину при совершении налогового правонарушения, относятся следующие (дополните):
1) совершение налогового правонарушения вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
2) совершение налогового правонарушения налогоплательщиком-физическим лицом вследствие болезненного состояния;
3) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции
3. При наличии смягчающих обстоятельств при совершении налогового правонарушения сумма штрафа может быть уменьшена (выберите):
1) не менее чем в два раза;✔
2) в два раза;
3) на 50 %.
4. При наличии отягчающих обстоятельств при совершении налогового правонарушения сумма штрафа увеличивается (выберите):
1) не менее чем в два раза;
2) на 100 %;✔
3) на 50 %.
Задание 1.16
Рассчитайте суммы штрафов, уплачиваемых налогоплательщиками в следующих ситуациях:
1. Организация открыла обособленное подразделение в другом регионе. Заявление о постановке на учет было подано ею только на 95-й день после открытия обособленного подразделения.
Сумма штрафа = _________________________________________.
2. Индивидуальный предприниматель вел предпринимательскую деятельность без постановки на учет в течение 50 дней. За это время им был получен доход в сумме 100 000 рублей.
Сумма штрафа = __________________________________________.
3. В филиале организации в другом регионе был открыт расчетный счет. Информация об открытии счета была представлена в налоговый орган на 12-й календарный день.
Сумма штрафа = __________________________________________.
4. Организация представила декларацию по НДС за 1 квартал 20ХХ г. 30 июня этого же года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации, равна 40 000 руб.
Сумма штрафа = ___________________________________________.
5. Организация представила декларацию по транспортному налогу за 20ХХ г. 5 августа следующего года. Сумма налога по декларации равна 80 000 рублей.
Сумма штрафа = ____________________________________________.
6. Организация, производящая и реализующая алкоголь, представила декларацию по акцизу за январь 20ХХ г. 10 сентября 20ХХ г. Сумма акциза за январь 20ХХ г. равна нулю.
Сумма штрафа = ____________________________________________.
7. При налоговой проверке было выявлено отсутствие у налогоплательщика первичных документов, необходимых при исчислении налога на прибыль. Такое нарушение у налогоплательщика было выявлено впервые.
Сумма штрафа = ___________________________________________.
8. В результате налоговой проверки налоговыми органами была выявлена недоимка по налогу на прибыль в сумме 2 млн руб. Недоимка была уплачена налогоплательщиком через 150 дней после установленного срока.
Сумма штрафа = ___________________________________________
Сумма пени =______________________________________________
9. Организация по требованию налоговых органов представила документы в количестве 100 штук не в установленный срок.
Сумма штрафа = _________________________________________