Сборник задач по налогообложению
Основы налоговой системы Российской Федерации
Задание 1.1
1. Под налогом понимается (дайте определение)
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2. Под сбором налогов понимается (дайте определение)
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
3. Законодательство о налогах и сборах включает в себя (добавьте):
1.Налоговый кодекс РФ (НК РФ);
2.Бюджетный кодекс
3.Закон о налоговых органах
4. Напишите основные принципы налогообложения, установленные НК РФ:
1) Принцип обязательности - каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Этот принцип основан на статье 57 Конституции РФ, которая гласит, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».
Принцип законности - ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы не предусмотренные НК РФ или установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.
Принцип экономической обоснованности - налоги и сборы должны имеет экономическое обоснование и не могут быть произвольными.
4) Принцип установления всех элементов налогообложения - при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Каждый должен точно знать, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить
5) Принцип обеспечения единого экономического пространства РФ - установление налогов, препятствующих развитию единого экономического пространства, является незаконным. Это принцип основан на конституционном принципе единого экономического пространства, свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, поддержки конкуренции, свободы экономической деятельности установлен ч.1 ст.8 Конституции РФ. Нарушением его является, например, ограничения объёма перемещаемых из одного субъекта РФ в другой товаров либо взимания налогов с налогоплательщиков иных регионов.
Принцип недискриминационного характера - налоги и сборы не могут различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Принцип преимущества налогоплательщика - все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.
5. Акты законодательства о налогах и сборах, вносящие изменения в действующие законы, вступают в силу (выберите):
1) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу;
2) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.✔
6. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и сборы, вступают в силу (выберите):
1) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу;
2) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.✔
7. Акты законодательства, повышающие налоговые ставки, отягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства, имеют обратную силу (выберите):
1) да;
2) нет.✔
8. Акты законодательства о налогах и сборах, смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства, имеют обратную силу (выберите):
1) да;✔
2) нет.
Задание 1.2
В соответствии с НК РФ существуют следующие налоги и сборы: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на добычу полезных ископаемых; налог на прибыль организаций; земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на доходы физических лиц; государственная пошлина; водный налог; налог на имущество организаций; транспортный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; налог на игорный бизнес.
Распределите налоги по видам (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Классификация налогов
| Федеральные налоги | Региональные налоги | Местные налоги |
| Налог на добавленную стоимть | Транспортныйй налог | Налог на имущество физическичх лиц |
| Акцизы | Налог на игорный бизес | Земельный налог |
| Налог на дочоды физическич лиц | Налог на имущество организаций | Регистрационный сбор с физическич лиц,занимающихся предпринимательской деятельностью |
| Налог на прибыль организаций | Устанавливая региональный налог с | Целевыесборы с граждан и предприятий |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Вводить дополнительные льготы | Налог на рекламу |
| Водный налог | Устанавливать форму отчетности и сроки ее сдачи | Сбор за право торгвли |
| Сборы за пользование объуктами животного мтра т водныч биологических ресурсов | Ввоодить авансовые платежи и сроки их уплаты | |
| Государственная пошлина | ||
Задание 1.3
Особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности от уплаты отдельных налогов могут предусматривать специальные налоговые режимы, к которым относятся (впишите):
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
Задание 1.4
Налог считается установленным, если в законе определены налогоплательщики и элементы налогообложения, к которым относятся (выберите):
1) объект налогообложения;
2) налоговая база;
3) налоговые льготы;✔
4) налоговый период;
5) налоговая ставка;
6) порядок исчисления налога;
7) порядок и сроки уплаты налога.
Ответы;1,2,4,5,6,7
Задание 1.5
Реализацией для целей налогообложения признается (выберите);
1) передача на возмездной основе права собственности на товары;
2) передача на безвозмездной основе права собственности на товары;
3) передача на безвозмездной основе права собственности на товары в случаях, установленных НК РФ;✔
4) передача основных средств как вклад в уставный капитал;
5) передача имущества организации ее правопреемнику при реорганизации организации.
Ответы;1,2,3,
Задание 1.6
1. Для целей налогообложения принимается (выберите):
1) цена, указанная сторонами сделки;
2) рыночная цена;✔
3) расчетная цена.
Ответы;2,3
2. Взаимозависимыми лицами являются (выберите):
1) одна организация участвует в другой и доля такого участия составляет более 50%;
2) одна организация участвует в другой и доля такого участия составляет более 30%;
3) одна организация участвует в другой и доля такого участия составляет более 25%.✔
Ответы;1,3
Задание 1.7
1. Участниками налоговых отношений, регулируемых НК РФ, являются (выберите):✔
1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками;
2) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
3) федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;
4) таможенные органы;
5) внебюджетные фонды;
6) органы внутренних дел.
Ответы;1,2,3,4,
2. Органы внутренних дел (выберите):
1) участвуют вместе с налоговыми органами в выездных налоговых проверках;✔
2) самостоятельно проводят налоговые проверки.
Ответы;1
3. Таможенные органы несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов (дополните, в каком случае) при перемещении товаров через таможенную границу РФ в соответствии с таможенным законодательством РФ, НК РФ, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами
Задание 1. 8
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога следующим образом:
1) в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на расчетных счетах организации;
2) в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на валютных счетах организации;
3) в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на депозитных счетах организации;
4) в принудительном порядке путем обращения взыскания на наличные денежные средства организации;✔
5) в принудительном порядке путем обращения взыскания на ценные бумаги организации.
Задание 1.9
В случае взыскания налога за счет имущества организации, порядок обращения взыскания следующий (напишите):
1) фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление;
дату принятия и номер решения руководителя алогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
3) наименование и адрес налогоплательщика-организации или налогового агента - организации либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства налогоплательщика - индивидуального предпринимателя или налогового агента - индивидуального предпринимателя, на чье имущество обращается взыскание;
4) резолютивную часть решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя;
Утратил силу.