| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| Поступление на расчетный счет задолженность предыдущего периода покупателями | ||||
| Перечисление задолженности перед бюджетом по налогам | ||||
| Перечисление задолженности перед персоналом по оплате труда | ||||
| От поставщиков получено оборудование стоимостью 100000 руб. (без НДС), оборудование оплачено. Оборудование поставлено на баланс как основное средство основного производства со сроком полезного использования – 5 лет. | ||||
| От поставщиков поступили материалы, стоимость оплачена. Материал 1 - 150*280 = 42000 НДС – 42000*20% = 8400 Материал 2 – 250*250 = 62500 НДС – 62500*20% = 12500 | 10-1 10-2 | |||
| Материалы отпущены в производство Материал 1 – 400*294 Материал 2 – 500*247 | 10-1 10-2 | |||
| Начислена амортизация имеющихся основных средств | ||||
| Отражена стоимость исключительного права программного продукта, приобретенного у ООО «Техноком» | ||||
| Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (20 %) | ||||
| Оплачен счет ООО «Техноком» за поступивший актив (с учетом НДС) | ||||
| Принят к учету объект нематериальных активов | ||||
| Предъявлен к вычету НДС, оплаченный поставщиками по принятым к учету нематериальным активам. | ||||
| Произведено начисление, удержания и выплата заработной платы всем работникам. Начислена зарплата Начислены страховые взносы Удержан НДФЛ | ||||
| Начислены и оплачены платежи за коммунальные услуги 4500 руб. в месяц. | ||||
| Списываются общепроизводственные затраты | ||||
| Списываются общехозяйственные затраты согласно учетной политике | 90-2 | |||
| Готовая продукция по фактической себестоимости оприходована на склад | ||||
| Вся изготовленная продукция реализована с рентабельностью продаж 30 % (в т.ч. НДС 20 %). Реализована продукция покупателям НДС с продаж Списана себестоимость Оплата от покупателей поступила на расчетный счет. | 90-3 90-2 | 90-1 | ||
| НДС к возмещению из бюджета - по оборудованию - по материалам | ||||
| Определен финансовый результат от продаж и прочих расходов | 90-9 | |||
| Начислен налог на прибыль за год. |
Расчеты
Материалы
| Наименование материалов | На складе на 01.01 | Поставка | Отпуск в производство, нат. ед. | ||||||
| Нат. ед. | Цена (без НДС), руб. на ед. | Стоимость, руб. | Нат. ед. | Цена (без НДС), руб. на ед. | Стоимость, руб. | Нат. ед. | Цена (без НДС), руб. на ед. | Стоимость, руб. | |
| Материал 1 | |||||||||
| Материал 2 | |||||||||
| Итого | Х | Х | Х |
Расчет средней себестоимости материалов:
Материал 1 = 340*300+150*280 /340+150 = 294 руб.
Стоимость отпущенных материалов - 400*294 = 117600руб.
Материал 2 = 400*245+250*250 /400+250 = 247 руб.
Стоимость отпущенных материалов - 500*247 = 123500 руб.
Расчет амортизации:
Линейный метод
Линейный способ предполагает определение годовой суммы амортизационных отчислений исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта.
Основное производство
Годовая норма амортизационных отчислений - 10 процентов (1/10). Годовая сумма амортизационных отчислений составит 6900 руб. (69000 руб. *10%). Ежемесячная сумма амортизации - 6900/12 = 575 руб.
Норма амортизационных отчислений приобретенного оборудования - 20 процентов (1/5).
Годовая сумма амортизационных отчислений составит 20000 руб. (100000 руб. * 20%).
Ежемесячная сумма амортизации = 20000/12 = 1667 руб.
Общепроизводственного назначения
Годовая норма амортизационных отчислений - 20 процентов (1/5).
Годовая сумма амортизационных отчислений составит 5800 руб. (29000 руб. * 20%).
Ежемесячная сумма амортизации = 5800/12 = 483 руб.
Общехозяйственного назначения
Годовая норма амортизационных отчислений - 5 процентов (1/20).
Годовая сумма амортизационных отчислений составит 850 руб. (17000 руб. *5%).
Ежемесячная сумма амортизации = 850/12 = 71 руб.
Общая сумма амортизационных отчислений за год составила – 6900+1667+5800+850 = 15217 руб.
| Назначение основного средства | Первоначальная стоимость | Срок полезного использования | Метод начисления амортизации | Норма амортизации,% | Годовая сумма амортизационных начислений | Ежемесячная сумма амортизационных начислений | Начислено амортизации за отчетный период |
| Основное производство | Линейный | ||||||
| Приобретено оборудование (01.11) | Линейный | 1667*1 мес. =1667 | |||||
| Общепроизводственное | Линейный | ||||||
| Общехозяйственное | Линейный | ||||||
| Итого |
Начисление НДФЛ
Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 рублей.
Вычет на первого ребенка составляет 1400 рублей;
На второго ребенка – 1 400 рублей;
Третий и каждый последующий ребенок – 3 000 руб.
Согласно статье 218, главы 23 НК РФ, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Расчет налога на доходы физических лиц
| Должность | Начислено в мес., руб. | Дети, г.р. | Вычет на иждивенца, руб. | Применяется, мес. | НДФЛ, удержано за год, руб. | К выплате за год, руб. |
| Рабочий 1 | 13500*1,3 = 31050 | 1 ребенок | 1400 (16 лет) | 9 мес. | (372600 -12600)*13% =46800 | |
| Рабочий 2 | 15000*1,3 =34500 | - | - | - | 414000*13% = 53820 | |
| Рабочий 3 | 18000*1,3= | 1 ребенок | 1400 (14 лет) | 6 мес. | (496800 -8400)*13% =63492 | |
| Мастер цеха | 20000*1,3= | - | - | 552000*13% =71760 | ||
| Бухгалтер | 25000*1,3= | 1 ребенок – студент (26 года) | Вычет применяется на студента очной формы до 24 лет | 690000*13% =89700 | ||
| Директор | 40000*1,3= | 1104000*13% = |