МОДУЛЬ 1
Тема 1. Концепции бухгалтерской отчётности в России.
1. Понятие и назначение бухгалтерской отчётности.
2. Нормативное регулирование бухгалтерской отчётности в РФ.
3. Виды бухгалтерской отчётности.
4. Требования к бухгалтерской отчётности.
5. Основные правила составления и представления отчётности.
Тема 2 Подготовка к составлению бухгалтерской отчётности.
1. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств организации.
2. Уточнение оценки имущественных статей баланса.
3. Реформация баланса.
МОДУЛЬ 2
Тема 3. Бухгалтерский баланс организации.
1. Понятие и виды бухгалтерских балансов.
2. Правила оценки статей баланса.
3. Методика составления баланса.
Тема 4. Отчёт о прибылях и убытках. Отчёт о движении денежных средств.
1. Отчёт о прибылях и убытках
2. Отчёт о движении денежных средств.
Тема 5. Отчёт об изменениях капитала. Отчёт о целевом использовании полученных средств.
1. Понятие капитала организации.
2. Правила заполнения отчёта об изменениях капитала
3. Понятие целевого финансирования.
4. Отчёт о целевом использовании полученных средств.
Тема 6. Пояснения к отчётности.
1. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках.
2. Общие требования к составлению пояснительной записки.
3. Информация о связанных сторонах.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.
Тема 7. Консолидированная отчётность.
1. Общий порядок составления и представления консолидированной отчётности.
2. Порядок объединения показателей в консолидированную отчётность.
3. Доля меньшинства.
4. Отчётность по сегментам.
Тема 8. Представление и публикация отчётности.
1. Информация о прекращаемой деятельности.
2. Порядок публикации и представления отчётности
ЗАДАНИЯ
№1. На основании оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках. Заголовочную часть отчётности придумать самостоятельно.
Оборотно-сальдовая ведомость за отчётный год (тыс. руб.)
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Приобретение объектов основных средств | |||||||
| Материалы | |||||||
| 19/1 | НДС при приобретении основных средств | ||||||
| 19/3 | НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| 19/4 | Налог на добавленную стоимость по услугам | ||||||
| Основное производство | |||||||
| Товары | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Товары отгруженные | |||||||
| 50/1 | Касса организации | ||||||
| Расчетные счета | |||||||
| 58/3 | Паи и акции других обществ | ||||||
| 60/1 | Расчеты по авансам выданным | ||||||
| 60/2 | Расчеты с поставщиками за поставленные ценности | ||||||
| 62/1 | Расчеты по авансам полученным | ||||||
| 62/2 | Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| 66/3 | Краткосрочные займы | ||||||
| 68/1 | Расчеты по налогу на прибыль | ||||||
| 68/2 | Расчеты по налогу на добавленную стоимость | ||||||
| 68/4 | Расчеты по НДФЛ | ||||||
| 68/8 | Расчеты по налогу на имущество | ||||||
| 69/1 | Расчеты по ФСС | ||||||
| 69/2 | Страхование от травматизма | ||||||
| 69/3 | Пенсионное страхование (страховая часть) | ||||||
| 69/4 | Пенсионное страхование (накопительная часть) | ||||||
| 69/6 | Расчеты по медицинскому страхованию ФФОМС | ||||||
| 69/7 | Расчеты по медицинскому страхованию ТФОМС | ||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| 84/1 | Нераспределенная прибыль (убыток) отчётного года | ||||||
| 84/2 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | ||||||
| 90/1 | Выручка | ||||||
| 90/2 | Себестоимость продаж | ||||||
| 90/3 | Налог на добавленную стоимость | ||||||
| 90/9 | Прибыль/убыток от продаж | ||||||
| 91/1 | Прочие доходы | ||||||
| 91/2 | Прочие расходы | ||||||
| 91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
| Расходы будущих периодов | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| 99/1 | Платежи по налогу на прибыль | ||||||
| Всего: |
№2. На основании операций по кассе и расчетному счету организации составьте отчёт о движении денежных средств. Заголовочную часть отчёта придумать самостоятельно.
Журнал операций по счету 50 «Касса»
| № | Операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Остаток на 01.01. | |||
| 2. | Возврат неизрасходованной подотчетной суммы | |||
| 3. | В ходе ревизии кассы выявлена недостача денежных средств | |||
| 4. | Возмещена недостача средств | |||
| 5. | Получены деньги из банка | |||
| 6. | Выдана заработная плата | |||
| 7. | Выдано под отчёт | |||
| 8. | Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата | |||
| 9. | Поступили родительские взносы за содержание детей в дошкольных учреждениях | |||
| 10. | Оплачены почтовые расходы | |||
| 11. | Оприходован излишек денежных средств, обнаруженный при инвентаризации | |||
| 12. | Средства сданы на расчетный счет | |||
| 13. | Остаток на 31.12. |
Журнал операций по счету 51 «Расчетные счета»
| № | Операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Остаток на 01.01. | 1 356 589 | ||
| 2. | Возвращены займы, выданные другим организациям | 986 000 | 58/3 | |
| 3. | Поступили денежные средства от продажи валюты | 3 645 000 | 91/1 | |
| 4. | Переданы денежные средства в качестве вклада в уставный капитал | 400 000 | 58/1 | |
| 5. | Перечислены денежные средства на аккредитив | 420 000 | ||
| 6. | Поступила выручка за реализованные ценные бумаги | 91/1 | ||
| 7. | Поступило от покупателей | 1 450 180 | ||
| 8. | Перечислено подрядчику | 4 500 000 | ||
| 9. | Перечислены платежи в бюджет, | 700 000 | ||
| 10. | Перечислены платежи во внебюджетные фонды | 100 000 | ||
| 11. | Получены долгосрочные кредиты банков | 6 000 000 | ||
| 12. | Получены доходы от участия в других организациях | 20 000 | 76/3 | |
| 13. | Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации | 250 000 | ||
| 14. | Списаны со счета денежные средства на покупку валюты | 700 000 | ||
| 15. | Приобретены депозитные сертификаты | 100 000 | ||
| 16. | Перечислены авансы поставщикам | 3 000 000 | ||
| 17. | Погашается долгосрочный кредит | 460 000 | ||
| 18. | Получена плата по договору аренды | 70 000 | 91/1 | |
| 19. | Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. | |||
| 20. | Остаток на 31.12. | 3 401 601 |
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» // справочная правовая система «Консультант Плюс».
2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации» // справочная правовая система «Консультант Плюс».
3. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // справочная правовая система «Консультант Плюс».
4. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций» // справочная правовая система «Консультант Плюс».
5. Адамайтис, Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие / Л. А. Адамайтис. – М.: КНОРУС, 2007.
6. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учёт. – М.: Проспект, 2012.