Оборотно-сальдовая ведомость




Практическая часть

Баланс на 1 января 200х г.

 

АКТИВ   ПАССИВ  
Основные средства срок сбужбы 50 месяцев   Уставный капитал  
Расчетный счет   Нераспределенная прибыль прошлых лет  
Материал 50 ед.х100   Кредиторы  
Дебиторы   Амортизация ОС  
Баланс   Баланс  

 

Изделия изготавливаются из одного материала.

В течение месяца поступил материал от поставщика 1:

 

Партия Кол-во (кг) Цена (без НДС) Стоимость НДС всего
           
           
           
           
           
итого          

 

Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство

ЛИФО – это вариант метода оценки материальных ценностей себестоимости последних во времени закупленных партий ресурсов.

А – 350 кг Б – 400 кг

 

Показатель Кол-во Цена Сумма
Остаток материалов на складе на начало месяца      
Поступление материалов:      
1 партия      
2 партия      
3 партия      
4 партия      
5 партия      
итого      
Списание материалов в производство:      
5 партия      
4 партия      
3 партия      
2 партия      
1 партия      
Остаток на начало периода      
итого      
Остаток на конец периода      

Средняя стоимость 1 кг: 82550 руб. / 750 кг = 110,07 руб.

 

Движение по счету 10 «Материалы»:

Счет 10

Остаток материалов на складе на начало месяца Поступление материалов Списание материалов в производство Остаток на конец периода
       

 

Расчет амортизационных отчислений линейным методом.

 

К = 100 / 50 = 2 % в месяц

Месячная сумма амортизации: Ам = 80000 * 2 % = 1600 руб.

 

Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

общехозяйственные расходы = 10000+2600 = 12600 руб.

общепроизводственные расходы= 1600+24000 = 25600 руб.

 

 

4. Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты, согласно варианту:

Пропорционально з/плате рабочих

 

з/плата Доля, % бщехозяйственные расходы общепроизводственные расходы
  42,86    
  57,14    
Итого      

 

 

Определить себестоимость единицы изделия А и Б.

А – 350 кг: 35 шт. = 10 кг/шт.

10 * 110,07 руб. = 1100,7 руб.

Б – 400 кг: 20 шт. = 20 кг/шт.

20 * 110,07 руб. = 2201,4 руб.

 

  Статья расхода А Б
  Сырье и материалы 1100,7 2201,4
  Возвратные отходы (вычитаются)    
  Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонний предприятий    
  Топливо и энергия на технологические цели    
  з/плата основных производственных рабочих 428,6  
  Отчисления на социальные нужды (от заработной платы основных производственных рабочих, включая заработную плату за отпуск). 111,4  
  Расходы на подготовку и освоение производства.    
  Общепроизводственные расходы. 313,5 731,4
  Общехозяйственные расходы. 154,3  
  Потери от брака.    
  Прочие производственные расходы.    
  Расходы на продажу    
  итого 2108,5 4552,8

 

Полная себестоимость: 2108,5*35 4552,8*20 = 164853,5 руб.

 

 

Открыть счета на основании данных входного баланса

 

01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дт Кт   Дт Кт
Сн 80000     Сн 5000

 

10 «Сырье и материалы» 99 «Прибыли и убытки»

 

Дт Кт   Дт Кт
Сн 5000     Сн 50000

 

51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными деб. и кр.»

Дт Кт   Дт Кт
Сн 25000     Сн 10000

 

80 «Уставный капитал»

 

Дт Кт      
  Сн 45000    

Составить журнал хозяйственных операций

 

  Операции Сумма, руб. Д К
  Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б – 400 кг      
  Начислена з/плата рабочим по изделию А – 15000 руб., по изделию Б – 20000 руб.      
  Начислен единый социальный налог      
  Начислена амортизация      
  Начислена заработная плата работникам управления 10000 рублей      
  Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС      
  Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС      
  Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профза-болевания в размере 2%      
  Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц А и 20 единиц Б по полной себестоимости 164853,5    
  Отгружена готовая продукция А покупателю 1 — 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС      
  Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 — 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС      
  Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет: 85500 рублей      
  Оплачена аренда и коммунальные услуги      

 

 

Сделать разноску по счетам

 

 

01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дт Кт   Дт Кт
Сн 80000     Сн 5000
       
Ск 80000     Ск 6600

 

 

10 «Сырье и материалы» 69 «Расч. по соц.страх и об.»

 

Дт Кт   Дт Кт
Сн 5000     Сн
      700
Ск 2000     Ск 12400

 

 

51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными деб. и кр.»

Дт Кт   Дт Кт
Сн 25000     Сн 10000
       
Ск 86500     Ск 10000

 

 

80 «Уставный капитал» 43 «Готовая продукция»

 

Дт Кт   Дт Кт
  Сн 45000   Сн
    164853,5  
  Ск 45000 Ск 164853,5  

 

20 «Основное производство»

Дт Кт      
Сн      
24000 164853,5    
Ск 696,5      

 

 

26 «Общехозяйственные расходы» 25 «Общепроизвод. Расходы»

 

 

Дт Кт   Дт Кт
Сн -     Сн
2600   24000   24000  
Ск 0   Ск  

 

 

60 «Расчеты с поставщик. и подряд.» 62 «Расчеты с пок. и заказ.»

 

Дт Кт   Дт Кт
  Сн Сн  
    85500 79550
  Ск Ск 28450  

 

99 «Прибыли и убытки» 70 «Расчеты с перс. по оплате труда»

 

Дт Кт   Дт Кт
  Сн 50000   Сн
      10000
  Ск 243500   Ск 45000

90 «Продажи»

Дт Кт      
  Сн    
  85500    
  Ск    

 

 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость

 

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование            
  Основные средства            
  Износ основных средств            
  Материалы            
  Основное производство       164853,5 696,5  
  Общехоз. расходы            
  Общепроизв. расходы            
  Готовая продукция     164853,5   164853,5  
  Расчетный счет            
  Расчеты с пост. и подрядч.            
  Расч. с покупател. и зак.            
  Расч. по соц. страх. и об.            
  Расчеты с персоналом по оплате труда            
  Расч. с разными деб. и кр            
  Уставный капитал            
  Прибыли и убытки            
  Продажи            
  Всего:     943053,5 943053,5    

 

 

 

 

  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС  
АКТИВ Код показателя На начало 2006 года На конец 2006 года
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы      
Основные средства      
Незавершенное строительство      
Доходные вложения в материальные ценности      
Долгострочные финансовые вложения      
Отложенные налоговые активы      
Прочие внеоборотные активы      
ИТОГО по разделу I      
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы      
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности      
животные на выращивании и откорме      
затраты в незавершенном производстве     696,5
готовая продукция и товары для перепродажи     164853,5
товары отгруженные      
расходы будущих периодов      
прочие запасы и затраты      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)      
в том числе покупатели и заказчики      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)      
в том числе покупатели и заказчики      
Краткосрочные финансовые вложения      
Денежные средства      
Прочие оборотные активы      
ИТОГО по разделу II      
БАЛАНС      
       
ПАССИВ Код показателя На начало 2006 года На конец 2006 года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал      
Собственные акции, выкупленные у акционеров      
Добавочный капитал      
Резервный капитал      
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством      
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
ИТОГО по разделу III      
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты      
Отложенные налоговые обязательства      
Прочие долгосрочные обязательства      
ИТОГО по разделу IV      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты      
Кредиторская задолженность      
в том числе: поставщики и подрядчики      
задолженность перед персоналом организации      
задолженность перед государственными внебюджетными фондами      
задолженность по налогам и сборам      
прочие кредиторы      
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов      
Доходы будущих периодов      
Резервы предстоящих расходов      
Прочие краткосрочные обязательства      
ИТОГО по разделу V      
БАЛАНС      
           

 

Отчет о прибылях и убытках

 

Показатель Текущий период Предыдущий период
наименование код
       
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)      
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг   164853,5  
Валовая прибыль   28646,5  
Коммерческие расходы      
Управленческие расходы      
Прибыль (убыток) от продаж   4646,5  
Прочие доходы и расходы Проценты к получению      
Проценты к уплате      
Доходы от участия в других организациях      
Прочие операционные доходы      
Прочие операционные расходы      
Внереализационные доходы      
Внереализационные расходы      
Прибыль (убыток) до налогообложения   4646,5  
Отложенные налоговые активы      
Отложенные налоговые обязательства      
Текущий налог на прибыль   929,3  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода   3717,2  

 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2020-02-15 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: