Анализ кредитоспособности организации




Под к редитоспособностью понимается наличие у организации предпосылок для получения кредита и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Оценка кредитоспособности организации осуществляется на основе системы показателей. Выбор этих показателей зависит от типа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента, формы собственности и др.

Анализ кредитоспособности организации тесно связан с анализом платежеспособности, финансовой устойчивости и прибыльности капитала. Устойчивая деятельность, платежеспособность и кредитоспособность организации зависят как от внутренних возможностей эффективно использовать все имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, так и от внешних условий, к числу которых относятся налоговая (кредитная, ценовая) политика государства и рыночная конъюнктура.

Система кредитования хозяйствующих субъектов предусматривает оценку их кредитоспособности как важнейший элемент кредитного процесса. Со стороны финансово-кредитных институтов этой процедуре уделяется большое внимание в целях минимизации рисков и повышения доходности (поскольку возврат кредита и уплата процентов служат базой его воспроизводства). В целом оценка кредитоспособности дает уверенность, как банку, так и его клиенту в эффективном осуществлении потенциальной сделки при условии соответствия показателей работы заемщика предъявляемым требованиям.

Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности. При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить?

На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственных сторон деятельности организаций. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей. Кроме количественной оценки при выдаче кредита проводится и качественный анализ кредитоспособности клиента, опыт его работы на рынке, деловые связи, обеспеченность кредита, опыт работы с банком. Последнее, по сути, и является кредитной историей. Также учитываются и другие параметры, в частности, качество менеджмента, экономическое окружение организации, экономическая ситуация в отрасли и др.

В мировой практике используются различные методики оценки кредитоспособности организации. Расчет значений финансовых коэффициентов за ряд периодов деятельности позволяет дать в динамике оценку лишь различных сторон финансового состояния организации, но не позволяет объединить ее различные характеристики. Это обстоятельство привело к созданию ряда методик сводной количественной оценки финансового состояния.

Оценка кредитоспособности организации может быть сведена к единому показателю, который именуется рейтингом субъекта хозяйствования. С целью определения кредитоспособности клиента необходимо установить критериальный уровень оценочных показателей и их классность (рейтинг). Банк, исходя из класса кредитоспособности заемщика, определяет условия предоставления кредита.

Значимость показателя или его рейтинг устанавливается специалистами банка для каждого заемщика в отдельности. Общая оценка кредитоспособности проводится в баллах и представляет собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путём умножения классности (1,2,3) любого показателя на его долю в совокупности (100%). Так к 1-му классу могут быть отнесены заёмщики с суммой балов от 100 до 150 баллов, ко 2-му классу – от 151 до 250 баллов, к 3-му классу – от 251 до 300 баллов.

Условная разбивка заемщиков по классам представлена в таблице 4.

 

Таблица 4 – Условная разбивка заемщиков по классам

Коэффициенты 1 класс 2 класс 3 класс
1. К абсолютной ликвидности 0,2 и > 0,2 –0,15 < 0,15
2. К промежуточной ликвидности 0,8 и > 0,8 – 0,5 < 0,5
3. К текущей ликвидности 2,54 и > 2,5 – 1 < 1
4. К финансовой независимости > 50 % 50 –35% <37%

 

С заёмщиками каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заёмщикам банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счёту, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) кредиты с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заёмщиков.

Кредитование второклассных кредитополучателей осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов заёмщикам 3-го класса связано для банка с серьёзным риском. В большинстве случаев таким заёмщикам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита заёмщику 3-го класса, то размер предоставляемого кредита не должен превышать размера уставного фонда заёмщика.

Определим кредитоспособность анализируемой организации, используя данные таблицы 5.

 

Таблица 5 – Значения основных показателей кредитоспособности организации в 2009 г.

    Коэффициенты Значение показателя Класс показателя
на начало года на конец года на начало года на конец года
1.Коэффициент абсолютной ликвидности 0,06 0,001    
2.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности 1,00 0,96    
3.Коэффициент текущей ликвидности 1,14 1,10    
4.Коэффициент финансовой независимости 0,54 0,55    
           

 

 

Таблица 5 – Расчет рейтинга кредитоспособности организации в 2009 году

Коэффициенты     Рейтинг пока- зателя Класс показателя Балл показателя
на начало года на конец года на начало года на конец года
1.Коэффициент абсолютной ликвидности          
2.Коэффициент критической ликвидности          
3.Коэффициент текущей ликвидности          
4.Коэффициент финансовой независимости          
Итого 100,0        

 

Таким образом, данная организация относится ко второму классу кредитоспособности и будет кредитоваться банком в обычном порядке.

Данная методика является условной. Для оценки кредитоспособности юридических лиц белорусские банки разрабатывают специальные методики, которые учитывают более широкий круг показателей, в том числе прибыль, рентабельность, деловую активность и др.




Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-01 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: