по видам налогов на 2022

Меры налоговой политики

Виды налогов, взносов, мер администрирования	Меры совершенствования налогового администрирования
Налоги
Налог на прибыль организаций	Предлагаемые меры: обеспечение возможности учета безвозмездно полученного имущества (имущественных прав) по полной стоимости; уточнение порядка налогового учета доходов и расходов при осуществлении лизинговых операций вследствие того, что с 1 января 2022 года становится обязательным отражение предмета лизинга в бухгалтерском учете как на балансе лизингодателя, так на балансе лизингополучателя; изменение условий учета расходов на добровольное страхование: переход от закрытого перечня видов страхования к критериям соответствия расходов на такое страхование; определение порядка налогообложения доходов и расходов по операциям с цифровыми финансовыми активами; продление действия существующего порядка применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в размере 15 % в отношении процентов по облигациям российских организаций, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и номинированным в рублях, эмитированным после 31 декабря 2021 года
Налог на доходы физических лиц	Предлагаемые меры: введение обязанности ПФР представлять налоговым органам сведения о владельцах сертификатов на материнский (семейный) капитал в целях автоматизации контроля правомерности предоставления имущественных налоговых вычетов; увеличение предельного возраста детей налогоплательщика до 24 лет в целях возможности предоставления социального налогового вычета в сумме расходов на оплату медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов для детей, обучающихся по очной форме; предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или подопечные, признанные недееспособными; наделение букмекерских контор и тотализаторов функциями налоговых агентов при выплате выигрышей в сумме до 15 000 руб.; распространение возможности уменьшения суммы налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущественных прав, вместо получения имущественного налогового вычета; установление в целях освобождения от налогообложения предельных величин (нормативов) компенсационных выплат при возмещении дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции; установление права налогоплательщика при продаже доли в уставном капитале общества, выходе из состава участников общества, получении имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации на уменьшение в целях налогообложения соответствующих доходов на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) доли в уставном капитале общества, а также на расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в уставном капитале общества, если такая доля была приобретена налогоплательщиком в порядке наследования (дарения); закрепление особенностей налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами; закрепление в налоговом законодательстве особенностей налогообложения вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами РФ; наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, выполняющим работы и оказывающим услуги на территории РФ
Налог на имущество организаций	Предлагаемые меры: установление особенностей налогообложения имущества, передаваемого по договорам аренды; определение критериев дифференциации налоговых ставок, позволяющих разграничить налоговые ставки и налоговые льготы, устанавливаемые законами субъектов РФ
Земельный налог	Предлагаемые меры: определение момента начала применения повышающих коэффициентов в отношении земельных участков для жилищного строительства не с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок, а с даты установления вида разрешенного использования, предусматривающего жилищное строительство; ограничение применения коэффициента 1,1 в налоговом периоде, в котором установлены факты неиспользования для сельскохозяйственного производства земельных участков сельскохозяйственного назначения, использования в предпринимательской деятельности земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, садоводства, личного подсобного хозяйства, изменения категории земельного участка или разрешенного использования
Налог на имущество физических лиц	Ограничение применения коэффициента 1,1 в налоговом периоде, в котором изменены характеристики объекта недвижимости, влияющие на кадастровую стоимость (площадь, вид разрешенного использования, степень готовности объекта и т. п.)
Налог на добавленную стоимость	Предлагаемые меры: уточнение положений ст. 149 и 164 НК РФ, предусматривающих, что освобождение от уплаты НДС (применение налоговой ставки в размере 10 %) применяется в отношении принадлежностей к медицинским изделиям, имеющим регистрационные удостоверения, только при наличии таких удостоверений на данные принадлежности; увеличение со 100 до 300 руб. лимита расходов на приобретение или создание единицы товаров (работ, услуг), передаваемых в рекламных целях и освобождаемых от обложения НДС; внесение изменений в налогообложение услуг застройщиков, в том числе освобождение от обложения НДС услуг застройщика, оказываемых на основании заключенного договора участия в долевом строительстве, предусматривающего передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений (в том числе гаражей и машино-мест) в многоквартирном жилом доме, а также отмену освобождения от обложения НДС услуг застройщика, оказываемых при строительстве апартаментов по договору участия в долевом строительстве; установление особенности уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и органами местного самоуправления права ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитута), согласно которому НДС исчисляет и уплачивает в бюджет покупатель (получатель) таких прав; изменение порядка определения места реализации работ (услуг) для целей обложения НДС и добровольной постановки на учет для иностранных поставщиков с использованием НДС-офиса: рекомендуется установить, что местом реализации работ (услуг) во всех случаях будет являться государство, в котором осуществляется деятельность покупателя
Акцизы	Предлагаемые меры: введение обязанности предоставления банковской гарантии в таможенный орган для организаций, которые ввозят в РФ алкогольную продукцию с территории ЕАЭС, подлежащую маркировке федеральными специальными марками; предоставление возможности уплаты акциза по маркируемой алкогольной и табачной продукции, ввозимой в РФ с территории ЕАЭС, путем распоряжения авансовыми платежами, предусмотренными российским законодательством о таможенном регулировании
Специальные налоговые режимы
УСНО	Предлагаемые меры: уточнение порядка исчисления налога при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка; снижение административной нагрузки на малый бизнес путем обеспечения бездекларационной уплаты налога и страховых взносов организациями и индивидуальными предпринимателями с численностью работников не более пяти человек, применяющими УСНО («доходы») и имеющими предельную сумму годового дохода не более 60 млн руб.
ПСНО	Ежегодная индексация размера потенциально возможного к получению дохода на коэффициент-дефлятор, утверждаемый на федеральном уровне
Страховые взносы
Страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с гл. 34 НК РФ	Предлагаемые меры: установление нормирования необлагаемых сумм выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом, взамен суточных; уточнение места представления расчета по страховым взносам плательщиками, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков
Международное налогообложение
Избежание двойного налогообложения	Предлагаемые меры: дальнейшее развитие механизмов противодействия размыванию налоговой базы и института противодействия злоупотребления налоговыми льготами, которые касаются ограничений на использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения как механизма минимизации или уклонения от налогообложения, развития концепции фактического права на доход, правил определения статуса постоянного представительства иностранных организаций при осуществлении ими деятельности на территории РФ, уточнения перечня доходов, признаваемых доходами от источников в РФ; внесение изменений в гл. 20.3 НК РФ, направленных на дальнейшее совершенствование порядка проведения взаимосогласительных процедур; продолжение работы по внесению изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения в части увеличения ставки налога у источника в отношении дивидендов и процентов с целью реализации мер, направленных на борьбу с уклонением от налогообложения посредством использования схем, с помощью которых большая часть доходов российского происхождения выплачивается российским бенефициарам через так называемые транзитные юрисдикции; реформа международного налогообложения в условиях цифровизации экономики и последующее присоединение к международным инструментам, определяющим согласованный государствами – членами инклюзивного органа порядок налогообложения прибыли международных групп компаний (МГК)
Налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний
Устранение двойного налогообложения КИК	Предлагается не учитывать прибыль иностранной структуры без образования юридического лица в налоговой базе контролирующего лица указанной структуры в случае, если у него отсутствует возможность определить сумму прибыли этой структуры в силу установленных ее личным законом особенностей создания и ведения деятельности
Совершенствование налогового администрирования
Обеспечительные меры, досудебный порядок	Предлагаемые меры: предоставление права налоговым органам применять предварительные обеспечительные меры для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов; противодействие практике уклонения от уплаты налогов посредством применения схем расчетов с дебиторами, минуя собственные расчетные счета, по которым налоговыми органами вынесены решения о приостановлении операций; совершенствование порядка применения обеспечительной меры по взысканию обязательных платежей, регулируемых НК РФ, в виде приостановления операций по банковским счетам плательщика-должника; предоставление налоговым органам прав на частичную отмену (замену) принятой налоговым органом обеспечительной меры, применение обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа и приостановления операций по счетам в банке налоговым органом в соответствии с установленной последовательностью их использования исходя из фактического наличия имущества плательщика, с учетом имеющейся у налогового органа информации; совершенствование положений НК РФ в части реализации полномочий налоговых органов с учетом экстерриториального принципа; совершенствование порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах, а также порядка досудебного урегулирования налоговых споров в части упрощения и расширения его действия на неохваченные им споры имущественного характера; совершенствование института налоговой тайны, включая введение возможности передавать сведения, составляющие налоговую тайну, иному лицу по заявлению плательщика – собственника таких сведений; внедрение института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов (банков); автоматическое предоставление физическим лицам, имеющим личный кабинет на портале госуслуг, доступа к личному кабинету налогоплательщика

по видам налогов на 2022 – 2024 годы

Поиск по сайту