Финансовый анализ ООО «Водный мир»
| БАЛАНС, ФОРМА №1 | ||||
| Статья баланса | Код строки | |||
| АКТИВ | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Отложенные финансовые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | ||||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы, в том числе: | ||||
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| - животные на выращивании и откорме | ||||
| - затраты в незавершенном производстве | ||||
| - готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| - товары отгруженные | ||||
| - расходы будущих периодов | ||||
| - прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| - в том числе покупатели и заказчики | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| - в том числе покупатели и заказчики | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | |||
| Денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу П | ||||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставной капитал | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Резервный капитал, в том числе: | ||||
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||||
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -4953 | -5387 | -6920 | |
| Итого по разделу III | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Прочие долгосрочные массивы | ||||
| Итого по разделу IV | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | ||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | ||||
| - поставщики и подрядчики | ||||
| - задолженность перед персоналом организации | ||||
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
| - задолженность по налогам и сборам | ||||
| - прочие кредиторы | ||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | ||||
| Доходы будущих периодов (98) | ||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | ||||
| Прочие краткосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу V | ||||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО показывает, что деятельность с 2006 по 2009 год в целом была убыточной, и состояние предприятия фактически соответствовало банкротному. Общая сумма активов в результате деятельности в 2007 году увеличилась на 6% и снизилась на 4% в 2008 году, в основном благодаря краткосрочным кредитам и займам. Это указывает на то, что в организации приоритет отдается снижению долговой нагрузки предприятия. Текущую деятельность можно признать неудовлетворительной, поскольку мы наблюдаем увеличение убытков компании.
| ФОРМА №2 | ||||
| Наименование показателя | Код строки | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Валовая прибыль | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | ||||
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Прочие операционные доходы | ||||
| Прочие операционные расходы | ||||
| Внереализационные доходы | ||||
| Внереализационные расходы | - | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Текущий налог на прибыль | ||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | -35 |
Анализ структуры баланса
| БАЛАНС, ФОРМА №1 | ||||
| Статья баланса | Код строки | |||
| АКТИВ | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | 52% | 47% | 54% | |
| Незавершенное строительство | 2% | 1% | 1% | |
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Отложенные финансовые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | 54% | 48% | 56% | |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы, в том числе: | 29% | 28% | 24% | |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 84% | 63% | 58% | |
| - животные на выращивании и откорме | ||||
| - затраты в незавершенном производстве | 13% | 20% | 31% | |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 3% | 17% | 11% | |
| - товары отгруженные | ||||
| - расходы будущих периодов | ||||
| - прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 7% | 8% | 10% | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| - в том числе покупатели и заказчики | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 0% | 0% | 0% | |
| - в том числе покупатели и заказчики | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | 0% | 0% | 0% | |
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу П | 46% | 52% | 44% | |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 100% | 100% | 100% | |
| ПАССИВ | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставной капитал | 0% | 0% | 0% | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0% | 0% | 0% | |
| Добавочный капитал | 38% | 36% | 18% | |
| Резервный капитал, в том числе: | 2% | 2% | 2% | |
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0% | 0% | 0% | |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 2% | 2% | 2% | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -10% | -11% | -14% | |
| Итого по разделу III | 30% | 27% | 5% | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 0% | 0% | 0% | |
| Отложенные налоговые обязательства | 0% | 0% | 0% | |
| Прочие долгосрочные массивы | ||||
| Итого по разделу IV | 0% | 0% | 0% | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 1% | 1% | 1% | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 69% | 72% | 94% | |
| - поставщики и подрядчики | 62% | 53% | 53% | |
| - задолженность перед персоналом организации | 1% | 2% | 1% | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 23% | 27% | 23% | |
| - задолженность по налогам и сборам | 13% | 18% | 19% | |
| - прочие кредиторы | 0% | 0% | 3% | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | ||||
| Доходы будущих периодов (98) | ||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | ||||
| Прочие краткосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу V | 70% | 73% | 95% | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 100% | 100% | 100% |
На основе анализа структуры баланса можно сделать вывод о том, что основную долю в составе активов предприятия занимают основные средства и запасы в 2006 году 52% и 29%; в 2007 году 47% и 28%; в 2008 году 54% и 24% соответственно, что снова говорит о неудовлетворительной основной деятельности. Финансовая устойчивость предприятия в исследуемом периоде характеризуется как критическая – доля собственного капитала в 2006 году – 30%; в 2007 – 27%, в 2008 – 5%.
В 2006 году среди источников финансирования наибольшую долю занимает кредиторская задолженность – 69%, в том числе поставщики и подрядчики 62%. Но в последствии ситуация не улучшилась – кредиторская задолженность среди источников финансирования стала увеличиваться – 72% в 2007 году и 94% в 2008 году, что говорит о снижении финансовой устойчивости на предприятии.
Анализ динамики баланса
| БАЛАНС, ФОРМА №1 | |||||
| Статья баланса | Код строки | ||||
| АКТИВ | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Основные средства | -1104,00 | -4,39% | 2660,00 | 11,07% | |
| Незавершенное строительство | -198,00 | -22,40% | 0,00 | 0,00% | |
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Отложенные финансовые активы | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | -1302,00 | -5,01% | 2660,00 | 10,76% | |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы, в том числе: | 83,00 | 0,59% | -2493,00 | -17,48% | |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | -2874,00 | -24,18% | -2138,00 | -23,73% | |
| - животные на выращивании и откорме | |||||
| - затраты в незавершенном производстве | 990,00 | 100,00% | 789,00 | 27,72% | |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 1962,00 | 100,00% | -1144,00 | -47,67% | |
| - товары отгруженные | |||||
| - расходы будущих периодов | |||||
| - прочие запасы и затраты | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 677,00 | 19,33% | 868,00 | 20,77% | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| - в том числе покупатели и заказчики | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| - в том числе покупатели и заказчики | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 3,00 | 0,00% | 0,00 | 100,00% | |
| Денежные средства | -28,00 | -70,00% | -2,00 | -16,67% | |
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу П | 4069,00 | 18,18% | -4558,00 | -17,23% | |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 2767,00 | 5,72% | -1898,00 | -3,71% | |
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
| Уставной капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| Добавочный капитал | |||||
| Резервный капитал, в том числе: | |||||
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | -9708 | -52,96% | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -434,00 | -8,76% | -1533,00 | -28,46% | |
| Итого по разделу III | -434,00 | -3,04% | -11241,00 | -81,42% | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Прочие долгосрочные массивы | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | |||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 3007,00 | 8,89% | 9517,00 | 25,83% | |
| - поставщики и подрядчики | -1693,00 | -8,02% | 5125,00 | 26,38% | |
| - задолженность перед персоналом организации | 469,00 | 216,13% | -145,00 | -21,14% | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2148,00 | 27,12% | 727,00 | 7,22% | |
| - задолженность по налогам и сборам | 2136,00 | 47,66% | 2383,00 | 100,00% | |
| - прочие кредиторы | -53,00 | -57,61% | 1427,00 | 3658,97% | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||||
| Доходы будущих периодов (98) | |||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | |||||
| Прочие краткосрочные пассивы | |||||
| Итого по разделу V | 3201,00 | 9,38% | 9343,00 | 25,04% | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 2767,00 | 5,72% | -1898,00 | -3,71% |
Анализ динамики в 2007 году показывает наибольшее снижение статей «Денежные средства» - 70%. Собственный капитал снижался в 2007 году на 434 тыс. рублей и на 11241 тыс. рублей в 2008 году, благодаря росту убытков в статье «Нераспределенная прибыль». Отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности говорит о том, что предприятие в текущей деятельности не использует долгосрочное кредитование контрагентов.
Агрегированный баланс
| АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС | |||
| АКТИВ | |||
| 1. Внеоборотные активы | 26013,0 | 24711,00 | 27371,00 |
| 2. Оборотные активы | 22380,0 | 26449,00 | 21891,00 |
| 2.1. Запасы и затраты | 14178,0 | 14261,00 | 11768,00 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 4660,0 | 7994,00 | 5063,00 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 40,0 | 12,00 | 10,0 |
| 2.4. Прочие оборотные активы. | |||
| Баланс | 48393,0 | 51160,00 | 49262,00 |
| ПАССИВ | |||
| 1. Собственный капитал | 14280,00 | 13846,00 | 2605,00 |
| 2. Долгосрочные пассивы | |||
| 2.1. Займы и кредиты | |||
| 2.2. Прочие долгосрочные пассивы | |||
| 3. Краткосрочные пассивы | 34113,00 | 37314,00 | 46657,00 |
| 3.1. Займы и кредиты | 280,0 | 474,0 | 300,0 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 33833,00 | 36840,00 | 46357,00 |
| 3.3. Прочие краткосрочные пассивы | |||
| Баланс | 48393,00 | 51160,00 | 49262,00 |
| Абсолютное изменение данных агрегированного баланса | |||
| АКТИВ | |||
| 1. Внеоборотные активы | 26013,0 | -1302,00 | 2660,00 |
| 2. Оборотные активы | 22380,0 | 4069,00 | -4558,00 |
| 2.1. Запасы и затраты | 14178,0 | 83,00 | -2493,00 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 4660,0 | 3334,00 | -2931,00 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 40,0 | -28,00 | -2,00 |
| 2.4. Прочие оборотные активы. | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | 48393,0 | 2767,00 | -1898,00 |
| ПАССИВ | |||
| 1. Собственный капитал | 14280,00 | -434,00 | -11241,00 |
| 2. Долгосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | |
| 2.1. Займы и кредиты | 0,00 | 0,00 | |
| 2.2. Прочие долгосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | |
| 3. Краткосрочные пассивы | 34113,00 | 3201,00 | 9343,00 |
| 3.1. Займы и кредиты | 280,0 | 194,00 | -174,00 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 33833,00 | 3007,00 | 9517,00 |
| 3.3. Прочие краткосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | 48393,00 | 2767,00 | -1898,00 |