| № | ПОКАЗАТЕЛИ | Сумма на 12.2011 -12.2012 год | Сумма на 2013 год |
| Средства на начало года (отчетного периода | 327 280,43 | ||
| Приход денежных средств, всего (сумма строк 2.1-2.5) | 770 500,00р. | ||
| 2.1 | Финансовая помощь, выделяемая ЦЗН | ||
| 2.2 | Личные сбережения | 25000 | |
| 2.3 | Выручка (продажи) | ||
| 2.4 | Полученные кредиты банков | ||
| 2.5 | Прочие поступления | ||
| Расход денежных средств, всего в том числе: | 443 219,57 | 651 391,42 | |
| 3.1 | Приобретение оборудования, инструментов | ||
| 3.2 | Приобретение нематериальных активов | ||
| 3.3 | Оплата сырья, материалов, товаров | ||
| 3.4 | Расходы на оплату труда наемных работников | 63631,8 | |
| 3.5. | Страховые взносы во внебюджетные фонды наемных рабочих | 13 744,47 | 51 840,00 |
| 3.6 | Услуги сторонних организаций (аренда,энергозатраты и т.п. | ||
| 3.8 | Транспортные расходы | ||
| 3.9 | Аренда земельного участка | ||
| 3.10 | Расходы на оплату процентов по полученным кредитам | ||
| 3.11 | Расходы на рекламу и представительские расходы | ||
| 3.12 | Расходы на страхование | ||
| 3.13 | Расходы на ремонт | ||
| 3.14 | Канцелярские расходы, связь, интернет | ||
| 3.15 | Командировочные расходы | ||
| 3.16 | Налоговые выплаты | 19361,02387 | |
| 3.17 | Страховые взносы за ИП в виде фиксированного платежа | 18 642,27 | 17 051,42. |
| 3.15 | Сумма средств, изымаемых на личное потребление | ||
| Увеличение (+), уменьшение (-) денежных средств (строка 2 – строка 3) | 327 280,43р. | ||
| Средства на конец года (отчетного периода) (строка 1 + строка 4) | 327 280,43р. |
Деление затрат на постоянные и переменные и использование показателя маржинального дохода позволяет рассчитать порог рентабельности, т.е. ту сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы КФХ на данном этапе. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке будет равна нулю.
Рассчитывается порог рентабельности отношением суммы постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке.
Если известен порог рентабельности, то нетрудно подсчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):
Расчет точки безубыточности (порога рентабельности) и запаса финансовой устойчивости предприятия произведем в табл. 3.9.
Как показывает расчет, нужно реализовать продукции на сумму 751,75 тыс.руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составит 1069,2 тыс.руб., что выше порога рентабельности на 317,45 тыс.руб., или на 29,7 %.
Таблица. Расчет точки безубыточности и запаса финансовойустойчивости
| Показатели | Значение показателя |
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб. | 627,90 |
| 2. Полная себестоимость, тыс.руб. | 322,68 |
| 3. Переменные затраты, тыс.руб. | 136,70 |
| 4. Постоянные затраты, тыс.руб. | 185,98 |
| 5 Валовая маржа (стр.1 – стр.3) | 449,12 |
| 6. Валовая прибыль, тыс.руб. 6.1 Чистая прибыль,. тыс руб | 322,68 284,68 |
| 7. Коэффициент валовой маржи (стр.5: стр.1) | 0,7152 |
| 8. Точка безубыточности (стр. 4: стр.7), тыс.руб. | 260,04 |
| 9. Запас финансовой прочности (стр. 1 – стр.8), тыс.руб. | 367,86 |
| 10. Доля запаса финансовой прочности в выручке от реализации, % | 58,5% |
| 11. Стоимость оборудования, тыс.руб. | |
| 13. Рентабельность проекта, %,стр 6.1:стр 1) | 45% |
Это и есть запас финансовой устойчивости. Запас финансовой устойчивости достаточно большой. Выручка еще может уменьшиться на 58,5 % и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка упадет еще ниже, тогда хозяйство станет убыточным, будет «проедать» собственный капитал и субсидию и обанкротится. Поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опуститься выручка предприятия.
Проведенный анализ и экономическое обоснование показывают, что проект экономически выгоден. Рентабельность проекта, рассчитанная как отношение планируемой прибыли к выручке от продаж составляет 45% и выражает долю прибыли, приходящуюся на каждый потраченный рубль.
284 680,43р./ 627 900,00р*100=45%
Рассчитаем период окупаемости,т. е. то интервал времен, по прошествии которого проект начинает приносить прибыль.
Ежегодные капитальные вложения=97600 р, проектная прибыль-284680р
97600/ 284680=0,33 0,33*360дней в году*30 дней=3,84 месяца или примерно через 4 месяца проект окупится при аналогичной прибыли.
Основные риски
При выращивании рассады возможны риски гибели рассады и, соответственно, неполучение планируемой прибыли. Возможности застраховать себя от этих рисков тоже есть. В таблице приведены возможные риски и мероприятия по их предотвращению:
| Возможные риски | Мероприятия по их предотвращению |
| Невсхожие семена | Семена покупаются только в профупаковках от проверенных фирм-производителей /Голландия./ |
| Вытягивание, потеря товарного вида товарного вида | Соблюдение температурно- светового режима, Используются специальные лампы для досвечивания рассады – Fluora фирмы Osram, с необходимым растениям спектром, близким к солнечному. |
| Гибель всходов от болезней | Отбор посадочного материала. . |
| Замерзание растений при внезапных заморозках | Укрыть спанбондом. В теплице - обогрев. |
| Отключение э/энергии | Альтернативный вариант – бензогенератор. |
| Резкий рост цен весной на посадочный материал | Заключение предварительных договоров с производителями –фермерами. Закупка оптом сразу после сбора урожая. Выращивание «резервного» фонда в своем хозяйстве. |
| Принятие нормативных актов, ограничивающих деятельность | Риск маловероятный. Курс правительства на развитие фермерства. |
| Увеличение материальных затрат на проект. | Возможено. Поиск других поставщиков. Использование альтернативных вариантов реализации проекта |
| Появление сильных конкурентов. | Работа над снижением себестоимости и строгий контроль качества продукции. Особые условия работы с постоянными поставщиками. Активный поиск новых каналов, используя опыт. |