Таблица №18
Бюджет движения денежных средств
| № п/п | Показатель, руб. | Квартал | |||
| I | II | III | IV | ||
| Остаток денежных средств | -336314,448 | -192334,12 | -44720,7 | ||
| на начало периода | |||||
| Поступления | |||||
| (приток денежных средств) | |||||
| От основной | |||||
| (операционной) деятельности | |||||
| Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | |||||
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | - | - | - | - | |
| Прочие поступления денежных средств по операционной деятельности | - | - | - | - | |
| Итого по разделу 1 | |||||
| От инвестиционной деятельности | |||||
| Выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС) | |||||
| Прочие поступления денежных средств по инвестиционной | |||||
| деятельности | |||||
| Итого по разделу 2 | |||||
| От финансовой деятельности | |||||
| Увеличение уставного капитала | |||||
| Привлечение кредитов | |||||
| Эмиссия облигаций | |||||
| Итого по разделу 3 | |||||
| Итого приток | |||||
| Расходы | |||||
| (отток денежных средств)* | |||||
| По основной | |||||
| (операционной) деятельности | |||||
| Оплата сырья и материалов | |||||
| Прямая заработная плата | |||||
| Общепроизводственные расходы | |||||
| Коммерческие расходы | |||||
| Управленческие расходы | |||||
| Уплата налога на прибыль | 27674,816 | 31149,892 | 31428,86 | 36443,9 | |
| Уплата процентов | |||||
| Прочие выплаты денежных средств по операционной деятельности | |||||
| Итого по разделу 1 | 1190964,82 | 1356719,892 | 1379528,86 | 1415453,9 | |
| По инвестиционной деятельности | |||||
| Приобретение внеоборотных активов | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Прочие выплаты, перечисления | |||||
| Итого по разделу 2 | |||||
| По финансовой деятельности | |||||
| Погашение кредитов | |||||
| Погашение облигаций | |||||
| Краткосрочные финансовые | |||||
| вложения | |||||
| Выплата дивидендов | 55349,632 | 62299,784 | 62857,72 | 72887,8 | |
| Прочие расходы | |||||
| Итого по разделу 3 | 55349,632 | 62299,784 | 62857,72 | 72887,8 | |
| Итого отток | 1636314,45 | 1419019,676 | 1442386,58 | 1488341,7 | |
| Остаток денежных средств на конец периода | -336314,45 | -192334,124 | -44720,704 | 119937,6 | |
| Нормативный остаток денежных средств | |||||
| Недостаток (-) / излишек (+) денежных средств | -376314,45 | -232334,124 | -84720,704 | 79937,596 | |
| Справочно: | |||||
| Денежный поток | 59035,184 | 206280,108 | 210471,14 | 237546,1 | |
| по операционной деятельности | |||||
| Денежный поток | -390000 | ||||
| по инвестиционной деятельности | |||||
| Денежный поток | -55349,632 | -62299,784 | -62857,72 | -72887,8 | |
| по финансовой деятельности | |||||
| Совокупный денежный поток | -386314,45 | 143980,324 | 147613,42 | 164658,3 |
Прогноз баланса – завершающий этап в составлении бюджета предприятия. Этот документ показывает, как изменится балансовая стоимость предприятия в результате финансово-хозяйственной деятельности организации в течение планового периода.
Таблица №19
Прогноз баланса
| Показатель, руб. | Итого | Квартал | Итого | |||
| на начало года | I | II | III | IV | на конец года | |
| АКТИВЫ | ||||||
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||||||
| Балансовая стоимость | ||||||
| Начисленный износ | ||||||
| Остаточная стоимость | ||||||
| Незавершенные капитальные вложения | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Итого по разделу I | ||||||
| Раздел II. Оборотные активы | ||||||
| Запасы | 341880,54 | 359304,3 | 351813,8 | 351813,8 | ||
| в том числе: | ||||||
| Запасы сырья и материалов: | ||||||
| прямые материалы | 131000 | |||||
| непрямые материалы | 0 | |||||
| Незавершенная продукция | ||||||
| Готовая продукция | 235480,54 | 249184,3 | 222213,8 | 222213,8 | ||
| Дебиторская задолженность покупателей | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| Денежные средства | 40735,46 | 44060,03 | 44209,58 | 52390,13 | 52390,13 | |
| Прочие оборотные активы | ||||||
| Итого по разделу II | 1024960,03 | 1130513,88 | 1258203,9 | 1258203,93 | ||
| Итого активы | 3428460,03 | 3437513,88 | 3468703,9 | 3468703,93 | ||
| ПАССИВЫ | ||||||
| Раздел III. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | ||||||
| Добавочный капитал | ||||||
| Резервный капитал | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 167274,54 | 222793,57 | 280062,42 | 348347,47 | 348347,47 | |
| Итого по разделу III | 2235090,54 | 2290609,57 | 2347878,42 | 2416163,5 | 2416163,47 | |
| Раздел IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Заемные средства | ||||||
| Прочие обязательства | ||||||
| Итого по разделу IV | ||||||
| Раздел V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Заемные средства | ||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| в том числе: | ||||||
| Поставщики и подрядчики | ||||||
| задолженность за материалы | 670000 | |||||
| задолженность за оборудование | 0 | |||||
| авансы полученные | 0 | |||||
| Задолженность по оплате труда | ||||||
| Задолженность по налогам | ||||||
| Прочие обязательства | ||||||
| Итого по разделу V. | ||||||
| Итого пассивы | 3432615,54 | 3428459,57 | 3437513,42 | 3468703,5 | 3468703,47 |
После построения прогнозного баланса следует рассчитать основные показатели финансового анализа (табл. 20).
Таблица №20
Прогнозные финансовые показатели сформированного бюджета
| № п/п | Показатель | Квартал | |||
| I | II | III | IV | ||
| Имущественный потенциал | |||||
| Сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия, руб. | 3432615,54 | 3428459,57 | 3437513,42 | 3468703,47 | |
| Коэффициент износа (стр. 1.2/ стр. 1.1 табл. 20) | 0,1349 | 0,1683 | 0,2017 | 0,2351 | |
| Ликвидность и платежеспособность | |||||
| Собственные оборотные средства, руб. (стр. 2.6 – стр. 5.4 табл. 20) | 198360,03 | 300253,88 | 413163,93 | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр. 2.4 + стр. 2.3)/ стр. 5.4 табл. 20) | 0,04882 | 0,12589 | 0,23391 | 0,35784 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности ((стр. 2.4 + стр. 2.3 + стр. 2.2)/ стр. 5.4 табл. 20) | 0,70798 | 0,82393 | 0,92888 | 1,07260 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (стр. 2.6/ стр. 5.4 табл. 20) | 1,11771 | 1,23997 | 1,36164 | 1,48893 | |
| Коэффициент маневренности собственного капитала (стр. 3 табл. 21/ стр. 3.5 табл. 20) | 0,04394 | 0,08660 | 0,12788 | 0,17100 | |
| Доля дебиторской задолженности в имуществе предприятия (стр. 2.2 табл. 20/ стр. 1 табл. 21) | 0,16023 | 0,16830 | 0,16785 | 0,17413 | |
| Финансовая устойчивость | |||||
| Коэффициент концентрации собственного капитала (стр. 3.5 табл. 20/ стр. 1 табл. 21) | 0,65113 | 0,66812 | 0,68302 | 0,69656 | |
| Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников (стр. 3.5/ (стр. 3.5 + стр. 4.3) табл. 20) | 0,8602 | 0,8804 | 0,9005 | 0,9209 | |
| Уровень финансового левериджа (стр. 4.3/ стр. 3.5 табл. 20) | 0,1625 | 0,1359 | 0,1105 | 0,0859 | |
| Коэффициент обеспеченности процентов к уплате (стр. 5 /стр. 6 табл. 16) | - | - | - | - | |
| Внутрифирменная эффективность | |||||
| Оборачиваемость запасов (стр. 2 табл. 15 /стр. 2.1* табл. 20) | 3,4196 | 3,4433 | 3,3553 | 3,4941 | |
| Период оборота запасов, дни (90/стр. 13 табл. 21) | 26,3192 | 26,1376 | 26,8236 | 25,7575 | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр. 1 табл. 15 /стр. 2.2* табл. 20) | 3,5294 | 2,8217 | 2,7556 | 2,8450 | |
| Период оборота дебиторской задолженности, дни (90/стр. 15 табл. 21) | 25,5000 | 31,8962 | 32,6604 | 31,6339 | |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (стр. 2 табл. 15 /стр. 5.2* табл. 20) | 1,49870 | 1,44073 | 1,42404 | 1,48316 | |
| Период оборота кредиторской задолженности, дни (90/стр. 17 табл. 21) | 60,05207 | 62,46821 | 63,20057 | 60,68117 | |
| Продолжительность финансового цикла, дни (стр. 14 + стр. 16 – стр. 18) | -8,23284 | -4,43441 | -3,71661 | -3,28978 | |
| Прибыль и рентабельность | |||||
| Рентабельность активов (ROA), % ((стр. 15 + стр. 9 табл. 15)/стр. 1 табл. 21)** | 14,46375 | 16,16602 | 14,89745 | 17,18202 | |
| Рентабельность инвестированного капитала (ROI), % ((стр. 15 + стр. 9 табл. 15)/(стр. 1 табл. 21 – стр. 5.4 табл. 20)) ** | 17,50880 | 19,54203 | 19,60158 | 22,48217 | |
| Рентабельность собственного капитала (ROE), % (стр. 15 табл. 15)/стр. 3.5 табл. 20) ** | 17,10171 | 19,62800 | 19,75432 | 22,93348 | |
| Рентабельность продаж (ROS), % (стр. 15/стр. 1 табл. 15) | 6,303272 | 6,983526 | 7,203629 | 8,129173 |