Счет № 40821 “ Специальный банковский счет платежного агента,
банковского платежного агента (субагента), поставщика”
4.44. Назначение счета – специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком.
Счет № 40911 “ Расчеты по переводам денежных средств”
4.56. Назначение счета – учет сумм принятых (списанных с банковских счетов клиентов) переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств от физических лиц для осуществления перевода без открытия банковского счета, а также перевода на основании распоряжения на общую сумму с реестром в соответствии с договором с получателем средств. Счет пассивный.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу денежных средств, в том числе на основании распоряжения на общую сумму с реестром.
№ 407 “ Счета негосударственных организаций”
40702 Коммерческие организации
4.28. Назначение счетов – учет денежных средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций. Счета пассивные.
Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.
На балансовых счетах второго порядка “коммерческие организации” открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.
В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.
По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.
В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации.
Российской Федерации, в корреспонденции со счетом по учету кассы; суммы, зачисляемые по расчетным
Когда в отношения по исполнению должником - физическим лицом денежного обязательства перед кредитором вступает платежный агент, такие отношения регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". Платежный агент берет на себя функцию по приему платежей от физических лиц и направлению их поставщику товаров, работ, услуг, за которые платит физическое лицо. При этом на платежном агенте лежит обязанность использовать специальный банковский счет (счета), для зачисления на который он должен сдать полученные от плательщиков наличные денежные средства (ч. 14, 15 ст. 4 Закона).
Ну и за неисполнение данных обязанностей (по сдаче в кредитную организацию полученных денег и/ или по использованию специального счета) установлена административная ответственность с санкцией в виде штрафа для юридических лиц от 40 до 50 тысяч, должностных лиц - от 4 до 5 тысяч (ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ).
В судах складывалась практика, когда платежным агентом признавали управляющие компании, ТСЖ, и, привлекали их к административной ответственности за совершение предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ правонарушения. Логика строилась на том, что управляющие компании (ТСЖ), предоставляя коммунальные услуги, вроде как самостоятельно эти услуги не оказывают, поскольку заключают договоры на поставку ресурсов с ресурсоснабжающими организациями. Поэтому эти последние и являются поставщиками, а управляющая организация (ТСЖ), выполняя посреднические функции, отвечает признакам платежного агента.
Суды не учитывали, что управляющая компания (ТСЖ) согласно существующей системе норм жилищного законодательства никаким посредником не является (хотя в некоторых случаях и была бы рада им оказаться), она выступает в качестве исполнителя коммунальных услуг, т.е. лица, предоставляющего эти услуги, и поэтому в отношениях с потребителями является именно поставщиком коммунальных услуг, а не агентом. Более того, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 103-ФЗ прямо отнес к числу поставщиков юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ.
Сомнения в итоге были разрешены Верховным Судом РФ в отношении как управляющих компаний, так и ТСЖ. Так, в Обзоре судебной практики N 3 (2015), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015 (в ответе на вопрос 22), сформулирована позиция о том, управляющая организация, иное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по управлению многоквартирными домами, признаются для целей Федерального закона N 103-ФЗ поставщиком услуг, и, следовательно, неиспользование ими специального банковского счета, который обязан использовать платежный агент, не образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. При этом, как поставщики данные лица должны использовать специальный банковский счет, если расчеты со своими потребителями они осуществляют с привлечением платежных агентов (см. ч. 18 ст. 4 Закона).
В отношении ТСЖ Верховный суд РФ изложил ту же позицию, рассматривая дело о привлечении налоговым органом ТСЖ "Лагуна" к административной ответственности (Постановление ВС РФ от 11.02.2016 № 308-АД15-15175, дело А32-46471/2014). Были отменены акты нижестоящих судов, само постановление инспекции о привлечении к ответственности и сфомулирован вывод о том, что товарищество не является платежным агентом, в связи с чем, его действия по приему денежных средств на свой расчетный счет, а не на специальный банковский счет, не образуют состав правонарушения, ответственность за которое установлена в ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. Следует при этом оговориться, что если ТСЖ привлечет к приему платежей платежных агентов, то у него возникнет обязанность использовать специальный счет уже как у поставщика (ч. 18 ст. 4 Федерального закона N 103-ФЗ).
3 июня 2009 года N 103-ФЗ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПРИЕМУ ПЛАТЕЖЕЙ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ПЛАТЕЖНЫМИ АГЕНТАМИ
Статья 4. Условия осуществления приема платежей
14. Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов
15. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета)
18. Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами
Статья 8. Заключительные положения
4. Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются.
О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (с изменениями на 15 февраля 2018 года)
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 27 февраля 2017 года N 579-П
Счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика"
4.45. Назначение счета - специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком.
Счет N 40705 Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций
Счета выставляемые УК открыты в банках на ООО 40702 первые 5 цифр счета (Коммерческие организации) данный счет оплата как вознаграждение. Информация по л\счетам квартир находится в фин. комитете города. Они не работают с физ. л.
Образец вашего письма
УВЕДОМЛЕНИЕ в расчетный центр
Довожу до вашего сведения, что ваше общество присылает ежемесячно сомнительные платёжные документы называемые в Гражданском кодексе РФ оферта (ГК РФ статья 435. Оферта) по причине, что я не являюсь физическим лицом не могу быть акцептом (ГК РФ Статья 438.) имею право как гражданин отказаться. Согласно 103-ФЗ п. 14 ст. 4. «Условия осуществления приема платежей» вы обязаны предоставить мне для оплаты услуг специальный банковский счет.
Своими действиями вы принуждаете меня к совершению сомнительной сделки статья 179 УК РФ «Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения», умышлено не предоставляя специальный банковский счёт, что влечёт к завуалированному вымогательству путём психологического нажима, попадая под ст. 163 УК РФ - вымогательство. Ваши действия влекут умышленное нарушение статьи 174 УК РФ - Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем и статьи 275. Государственная измена УК РФ (в договоре оферте значится американский штрих код) и Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ