| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов,% | ||||||||
| А | |||||||||||
| АКТИВЫ | |||||||||||
| 1. Внеоборотные активы — всего В том числе: | |||||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | |||||||||||
| 1.2. Основные средства | |||||||||||
| 1.3. Долгосрочные вложения в материальные ценности | |||||||||||
| 1.4. Финансовые вложения | |||||||||||
| 1.5. Отложенные налоговые активы | |||||||||||
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | |||||||||||
| 2. Оборотные активы — всего. В том числе: | |||||||||||
| 2.1. Запасы | |||||||||||
| 2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
Продолжение таблицы 8
| А | |||||||
| 2.3. Дебиторская задолженность | |||||||
| 2.4. Финансовые вложения | |||||||
| 2.5. Денежные средства | |||||||
| 2.6. Прочие оборотные активы | |||||||
| Итого активов | 100,00 | 100,00 | - | ||||
| ПАССИВЫ | |||||||
| 1. Капитал и резервы — всего В том числе: | |||||||
| 1.1. Уставный капитал | |||||||
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| 1.3. Добавочный капитал | |||||||
| 1.4. Резервный капитал | |||||||
| 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| 2. Обязательства — всего В том числе: | |||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | |||||||
| 2.1.1. Заемные средства | |||||||
| 2.1.2. Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| 2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства | |||||||
| 2.2. Краткосрочные обязательства |
| П | |||||||
| 2.2.1. Заемные средства | |||||||
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | |||||||
| 2.2.3. Доходы будущих периодов | |||||||
| 2.2.4. Резервы предстоящих расходов | |||||||
| 2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства | |||||||
| Итого пассивов | 100,00 | 100,00 | - |
Задание 5
|
|
По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты (табл. 9). В табл. 10 рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.
Таблица 9
Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты
| Сумма, тыс. руб. | Изменение (+, –) | |||
| Показатель | Строка баланса | на 31 декабря 201(Х–1) г. | на 31 декабря 201Х г. | |
| АКТИВЫ | ||||
| А-1: Наиболее ликвидные активы | ||||
| А-2: Быстрореализуемые активы | ||||
| А-3: Медленно реализуемые активы | ||||
| А-4: Труднореализуемые активы | ||||
| Баланс | ||||
| ПАССИВЫ | ||||
| П-1: Наиболее срочные обязательства | ||||
| П-2: Краткосрочные обязательства | ||||
| П-3: Долгосрочные обязательства | ||||
| П-4: Собственные средства | ||||
| Баланс |
Таблица 10 Расчет основных показателей платежеспособности баланса
|
|
| Расчетные данные | ||||
| Показатель | Нормативное значение | на 31 декабря 201(Х–1) г. | на 31 декабря 201Х г. | Изменение (+, —) |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||
| 2. Коэффициент критической ликвидности | ||||
| 3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | ||||
| 4. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
Задание 6
По данным отчета о прибылях и убытках проведите анализ доходов организации. Расчеты представьте в табл. 11. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации.
Таблица 11 Анализ динамики доходов организации
| Показатель | За 201(Х–1) г., тыс. руб. | За 201Х г., тыс. руб. | Изменение (+, —) |
| 1. Доходы организации — всего В том числе: | |||
| 1.1. Выручка | |||
| 1.2. Проценты к получению | |||
| 1.3. Доходы от участия в других организациях | |||
| 1.4. Прочие доходы | |||
| 2. Расходы организации — всего | |||
| Расчет основных показателей оценки доходов организации | |||
| 1. Выручка от продажи в 1 руб. доходов, руб. | |||
| 2. Доходы на 1 руб. расходов, руб. |
Приложения
|
|
Приложение 1
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | По видам основных средств | |
| Амортизация основных средств | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | По видам материальных ценностей | |
| Нематериальные активы | По видам нематериальных активов | |
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Оборудование к установке | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | |
| Отложенные налоговые активы | По видам отложенных налоговых активов | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | ||
| Животные на выращивании и откорме | ||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | |
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | ||
| Полуфабрикаты собственного производства | ||
| Вспомогательные производства | ||
| Общепроизводственные расходы | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| Брак в производстве | ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | ||
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | ||
| Товары | 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия | |
| Торговая наценка | ||
| Готовая продукция | ||
| Расходы на продажу |
| Товары отгруженные | ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | ||
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы | |
| Расчетные счета | ||
| Валютные счета | ||
| Специальные счета в банках | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета |
Переводы в пути 57
| Финансовые вложения | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества | |
| Резервы под обесценение финансовых вложений | ||
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Резервы по сомнительным долгам | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
| Расчеты с учредителями | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам и др. | |
| Отложенные налоговые обязательства | По видам отложенных налоговых обязательств | |
| Внутрихозяйственные расчеты | 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставный капитал | ||
| Собственные акции (доли) | ||
| Резервный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Целевое финансирование | По видам финансирования | |
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж | |
| Прочие доходы и расходы | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов | |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | ||
| Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | |
| Расходы будущих периодов | По видам расходов | |
| Доходы будущих периодов | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы |
| 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | ||
| Прибыли и убытки 99 | ||
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||
| Материалы, принятые в переработку | ||
| Товары, принятые на комиссию | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | ||
| Бланки строгой отчетности | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||
| Износ основных средств | ||
| Основные средства, сданные в аренду |
Приложение 2