Фонд социального страхования

Волкова Дарья

ЮБ03\1703

Задание 4

Вопрос 1

На сегодняшний день кроме ЕНВД можно выбрать упрощенку, в отличии от общей системы налогообложения при УСН можно сэкономить на налогах и сдавать меньше отчетов, также после отмены ЕНВД предприниматели могут перейти на патент.

Минфин не исключает, что не продлит действие специального налогового режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Минфин убеждает правительство, что этот режим показал себя неэффективным, потому что многие предприниматели использовали этот режим, чтобы коварно скрыть реальный размер дохода и уйти от уплаты налогов.

Также есть закон, который ограничивает срок действия вмененного дохода до 1 января 2021 (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Полноценной альтернативы режиму ЕНВД в настоящее время не существует.

В частности:

Ø патентную систему налогообложения (ПСН) не могут применять организации.

В рамках ПСН невозможно уменьшение налога на страховые взносы, а установленные ограничения (количество работников, торговая площадь) существенно меньше лимитов для ЕНВД. Применение режима ПСН лимитировано 60 млн рублей выручки;

Ø упрощенная система налогообложения (УСН) предполагает обязательное ведение отчетности, и для налогоплательщиков она намного более затратна (от 1,5 до 6 раз).

УСН имеет установленный лимит по выручке до 150 млн рублей.

 

Вопрос 2

Самозанятые - признаются физические лица, не являющиеся ИП, и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу и получающие доход (вознаграждение) от них за оказание им определенных услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, от иной определенной законодательством деятельности.

Самозанятый гражданин оформляет трудовые отношения в форме подряда и несёт ответственность за свою работу, организует процесс труда, выполняет договорную работу самостоятельно либо в составе группы самозанятых, связанных родственными или артельными отношениями.

Самозанятость - способ получения необходимого для жизни дохода за свой труд непосредственно от конечных заказчиков, в отличие от наёмного труда. Гражданин, который определил для себя статус, как самозанятый, самостоятельно находит работу в рамках собственного дела.

В 2017 году Минюст совместно с Минфином, Минэкономразвития и Минтрудом подготовил проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 2 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I. Законопроект предусматривал закрепление критериев, которые смогут разграничить категории самозанятых граждан, ИП и лиц, работающих на основании трудового договора.

Преимущества налога на профессиональный доход:

1. Декларацию представлять не нужно.

2. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

3. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

4. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

5. Предоставляется налоговый вычет (Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4% Расчет автоматический.

6. Совмещение с работой по трудовому договору. Простая система регистрации через интернет.

 

Вопрос 3

Нормативных документы регламентирующие формирование и учет страховых взносов:

1. Постановление ПФР РФ от 16.01.2014 №2п «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения»;

2. Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования»;

3. Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 242-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации по вопросам выплат за счет средств пенсионных накоплений»;

4. Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ о страховых взносах «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;

5. Федеральный закон от 3 декабря 2011 №379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»;

6. Постановление от 24 ноября 2011 г. N 974 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонда с 1 января 2012 г.»; XI Международная конференция «Российские регионы в фокусе перемен» 680

 

Страховые взносы именовались по-иному, это был единый социальный налог. Единый социальный налог (ЕСН), федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и предназначенный для сбора средств на исполнение права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение.

Единый социальный налог введен с 1 января 2001 года в соответствии с главой 24 части II Налогового кодекса Российской Федерации. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), уплачиваемых в составе единого социального налога, возложен на налоговые органы.

Отмена ЕСН была произведена в качестве антикризисных мер для развития пенсионной системы. В 2009 году был принят федеральный закон № 212-Ф3.

В итоге, ЕСН был отменен в 2009 году. И с этого года появилось новое понятие, это страховые взносы, которое действует и на данный момент

 

Вопрос 4.

 

 

 

Отчисления в ПФР обязаны производиться следующими категориями лиц и предприятиями:

Организации, производящие выплаты согласно любым соглашениям в пользу физических лиц.

ИП: за лиц, в пользу которых производились выплаты денег за работы или услуги по договорам любого рода, а также за себя.

Нотариусы, адвокаты и прочие категории самозанятых граждан.

Физические лица, при ситуации, когда они производят выплаты согласно любым соглашениям, и в тех ситуациях, когда они не выступают в качестве индивидуальных предпринимателей.

 

 

 

Фонд социального страхования