Задание. Провести анализ финансовой устойчивости предприятия. Составить аналитическую таблицу, сделать выводы. Источник данных для расчетов форма бухгалтерской отчетности №5 и учетные регистры.
Таблица 6.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия
№ п/п | Показатели | На начало года | На конец года |
1. | Собственный каптал всего | ||
1.1. | Капитал и резервы | ||
1.2. | Доходы будущих периодов | ||
2. | Внеоборотные активы | ||
3. | Наличие собственного оборотного капитала (стр.1 – стр.2) | ||
4. | Долгосрочные кредиты и заемные средства | ||
5. | Наличие оборотного и долгосрочного заемного капитала (стр.3+стр.4) | ||
6. | Краткосрочные кредиты и заемные средства | ||
7. | Задолженность поставщикам | ||
8. | Общая величина собственного оборотного и заемного капитала | ||
9. | Общая величина запасов (включая НДС по приобретенным ценностям) | ||
Излишек, недостаток собственного оборотного капитала для формирования запасов (стр.3 – стр.9) | |||
11. | Излишек, недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов (стр.5 – стр.9) | ||
12. | Излишек, недостаток общей величины собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов (стр.8 – стр.9) | ||
13. | Трехкомпонентный типа финансовой устойчивости |
Лабораторная работа №7
Тема. Анализ кредито- и платежеспособности предприятия
Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности предприятия нужно сравнивать показатели балансового отчета по различным группам активов и обязательств. На основе этого сравнения определяют аналитические абсолютные и относительные показатели.
Задание. На основе данных представленных в бухгалтерской отчетности провести анализ платежеспособности предприятия, составить аналитические таблицы, сделать выводы.
Таблица 7.1 - Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
Статьи баланса | На начало года | На конец года |
1. Активы – всего | ||
2. Активы исключаемые- итого | ||
- задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал | ||
3. Пассивы исключаемые – итого | ||
- кредиты банков и займы | ||
- кредиторская задолженность | ||
- задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | ||
- резервы предстоящих расходов | ||
- прочие краткосрочные обязательства | ||
4. Чистые активы (стр.1 – стр.2 – стр.3) | ||
- в % к совокупным активам (стр.4: стр.1 х 100) | ||
5. Уставный капитал | ||
6. Чистые активы к уставному капиталу (стр.4:стр.5) |
Таблица7.2 - Расчет активов предприятия в зависимости от степени ликвидности
Показатель | Обозначение | Алгоритм расчета |
Наиболее ликвидные активы | А1 | ∑строк 250, 260 |
Быстрореализуемые активы | А2 | Стр.240 – задолженность участников по взносам в уставный капитал + стр.270 |
Медленно реализуемые активы | А3 | ∑строк140, 145, 210, 220 + задолженность участников по взносам в уставный капитал |
Труднореализуемые активы | А4 | Стр.190 – стр.140 – стр.145 + стр.230 |
Таблица 7.3 - Расчет пассивов баланса в зависимости от срочности их оплаты
Показатель | Обозначение | Алгоритм расчета |
Наиболее срочные обязательства | П1 | ∑строк 620, 630, 660 |
Краткосрочные пассивы | П2 | ∑строк 610, 650. |
Долгосрочные пассивы | П3 | Стр.590 |
Постоянные пассивы | П4 | ∑строк490, 640. |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
(7.1.)
Расчет показателей ликвидности баланса следует провести в таблице 7.4.
Таблица 7.4 - Расчет ликвидности баланса
Актив | На начало периода, тыс.руб. | На конец периода, тыс.руб. | Пассив | На начало периода, тыс.руб. | На конец периода, тыс.руб. | Платежный излишек или недостаток | В % к величине итога группы баланса | ||
На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода. | ||||||
А1 | П1 | ||||||||
А2 | П2 | ||||||||
А3 | П3 | ||||||||
А4 | П4 | ||||||||
Баланс (стр.1+2+3+4) | Баланс (стр.1+2+3+4) | Х | Х | Х | Х |
Расчет показателей ликвидности предприятия проведите в таблице 7.5.
Таблица 7.5 - Расчет показателей ликвидности
№ п/п | Статьи баланса и коэффициенты | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Отклонение |
Денежные средства, тыс.руб. | |||||
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), тыс.руб. | |||||
Итого денежных средств и ценных бумаг, тыс.руб. (стр.1+2) | |||||
Краткосрочная дебиторская задолженность, реальная к взысканию, тыс.руб. | |||||
Прочие оборотные активы, тыс.руб. | |||||
Итого денежных средств, ценных бумаги дебиторской задолженности, тыс.руб (стр.3+4+5) | |||||
Запасы, тыс.руб (без НДС) | |||||
Итого ликвидных активов, тыс.руб (стр.6+7) | |||||
Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. | |||||
Кредиторская задолженность, тыс.руб. | |||||
Задолженность перед участниками по выплате доходов | |||||
Резервы предстоящих расходов | |||||
Итого краткосрочных обязательств (стр.9+10+11+12) | |||||
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр3:стр13) | 0,2-0,25 | ||||
Коэффициент критической ликвидности (стр.6: стр.13) | 0,7-0,8 | ||||
Коэффициент текущей ликвидности (стр.8:стр13) | 1-2 | ||||
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр.7: стр.13) | 0,5-0,7 |
Список литературы
1. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004.
2. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – Изд. 5-е. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.
3. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Кравченко Л.И., Савицкая Г.В. и др. Теория анализа хозяйственной деятельности. 2-е изд. – Мн.: Новое знание, 2004.
5. Маркарян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник – Ростов: Феникс, 2005.
6. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / 10-изд. – М.: Новое знание, 2004.
7. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.
Приложение 1