Поскольку дополнительные доходы нужны бюджету РФ уже сейчас, налоговики начинают массированную кампанию по выявлению работодателей, которые платят часть зарплат своим работникам в конвертах. Так как многие работодатели действительно пытаются скрыть от ФНС реальные суммы зарплаты работников, налоговики обращают внимание буквально на каждую мелочь. У них есть ресурсы для контроля не только за работодателем, но и за его работниками. Если хотя бы один из пунктов, перечисленных ниже, относится к Вашей организации, Вам нужно быть готовым к тому, что налоговики захотят получить, как минимум, пояснения.
| Признаки «серой зарплаты» | |
| § Работодатель платит зарплату работникам ниже среднеотраслевой. Ведь специалисты ФНС сравнивают зарплату не с МРОТ, а со среднеотраслевыми показателями по региону. | |
| § Работники не увольняются из организации, которая платит зарплату ниже среднеотраслевой. Тот факт, что продавец с зарплатой 15 тыс. руб. продолжает работать в организации несколько лет, тогда как в магазине рядом ему могут платить 20 тыс. руб., вызывает подозрение. | |
| § Работникам на разных должностях и с разной квалификацией платят примерно одинаковую зарплату. Например, если бухгалтер, продавец и юрист получают по 15 тыс. руб. | |
| § Зарплата не растет и даже имеет тенденцию к снижению. Такую политику работодатель сможет обосновать только очевидно плохими экономическими показателями. Но если организация прибыльная, зарплата должна расти. | |
| § При поиске новых сотрудников в организацию в вакансиях указана более высокая зарплата, чем получают работники на аналогичных должностях. Или размер зарплаты не указан совсем. Слово «договорная» в объявлении о поиске работника наведет налоговиков на подозрения. | |
| § Работники организации регулярно пополняют свои банковские карты примерно на одни и те же суммы, в один и тот же период месяца. Например, с 7-го по 10-е число. | |
| § Работники организации при невысоких доходах позволяют себе покупать автомобили, бытовую технику или туристические туры. Стабильное финансовое состояние сотрудников свидетельствует о том, что они получают больше, чем заявлено официально. | |
| § Некоторые сотрудники оформили в банке кредиты на крупные суммы. Например, на покупку автомобиля или ипотеку. | |
| § Зарплата сотрудников, которые устроились на работу недавно, на прежнем месте работы была существенно выше, чем сейчас. | |
| § Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ, которую за него сдала организация-работодатель. |
О том, что зарплата во всех организациях без исключения должна быть выше МРОТ, можно даже не говорить. Ведь за это работодателю положен отдельный штраф.
Ø Ответственность работодателя за зарплаты в конвертах.
Чаще всего работодателей вызывают на специальные налоговые комиссии по зарплате. Такие комиссии изучают ситуацию в компании и дают свои рекомендации. Если работодатель их не выполнит, в организации могут назначить полноценную проверку. И уже по ее итогам, если подозрения налоговиков о «серых» зарплатах подтвердятся, будут и штрафы, и доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также другие санкции, в том числе и предусмотренные УК РФ за намеренное сокрытие доходов и уменьшение налоговой базы.
| За что привлекут к ответственности | Ответственность |
| За неуплату НДФЛ и за неотчисление взносов в социальные фонды: § за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога; § за умышленное сокрытие налоговой базы. | Административная, налоговая и уголовная ответственность: - штраф в размере 20% от суммы недоплаты; - штрафа до 40% от суммы недоплаты; - кроме того, оплата всех доначисленных сумм налога и страховых взносов с учетом пени. |
| За отсутствие налоговых деклараций и других документов, связанных с зарплатой, а также за указание в них заведомо ложной информации | Руководителю грозит уголовная ответственность: - штраф 100-300 тыс. руб. или на сумму дохода осужденного от 1 до 3 лет; - лишение прав занимать должность или заниматься определенной деятельностью; - принудительные работы на срок до 2 лет; - арест на срок до 6 месяцев; - лишение свободы на срок до 2 лет. |
| За занижение база зарплаты. | Руководителя вызовут на зарплатную комиссию в ФНС, где его обяжут повысить официальную зарплату. А также может быть назначена выездная проверка. |
Ø Ответственность работника за получение «серой» зарплаты.
При выявлении зарплатной схемы и привлечении работодателя к ответственности работник может пойти как соучастник. Все доходы граждан облагаются НДФЛ, а при получении дохода, с которого налог не удержан, человек обязан задекларировать его самостоятельно и уплатить все начисленные суммы в бюджет.
За неуплату НДФЛ работника оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц:
· максимальный штраф составляет 30% от суммы налога;
· минимальный штраф — 1 тыс. руб.;
· за систематическое уклонение от уплаты НДФЛ налогоплательщика-работника могут привлечь к уголовной ответственности.