Таблица 5.1 – Состав и структура затрат, включаемых в себестоимость продукции
| Статьи затрат | За предыдущий год | За отчетный год | Изменение (+,-) | |||
| млн.р. | уд. вес, % | млн.р. | уд. вес, % | млн.р. | уд. вес, % | |
| ИТОГО |
Таблица 5.2 – Анализ себестоимости единицы продукции
| Показатели | План | Фактически | % к плану |
| Объем производства, шт. | |||
| Сумма постоянных затрат, тыс. р. | |||
| Сумма переменных затрат на единицу продукции, р. | |||
| Себестоимость единицы продукции, р. |
Величина себестоимости единицы продукции может быть представлена в виде:
Сi= 
где; Сi - себестоимость единицы i-го вида продукции; 
- сумма постоянных затрат, отнесённая на i-й вид продукции; 
- Сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции; 
- объем выпуска i-го вида продукции в натуральных единицах.
Спл=Апл/V ВПпл + bпл
Сусл1 = Апл / V ВПф + bпл
Сусл2 = Аф / V ВПф + bпл
Cф = Аф / V ВПф + bф
Собщ = Сф – Спл
На изменение себестоимости единицы продукции повлияли следующие факторы:
- объем производства продукции:
Cv ВП = Сусл1 - Спл
- сумма постоянных затрат:
Са = Сусл2 – Сусл1
- сумма удельных переменных затрат:
Проверка: Собщ = 
Тема 6. Финансовые результаты деятельности организации. Анализ прибыли и рентабельности
Таблица 6.1 – Состав и структура прибыли
| Наименование показателей | За предыдущий год | За отчетный год | Изменения (+,-) | |||
| Млн.р. | Уд. Вес, % | Млн.р. | Уд. Вес, % | Млн.р. | Уд. Вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ и услуг Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | ||||||
| Итого прибыль (убыток) |
Таблица 6.2 – Определение стоимости чистых активов
|
|
| Наименование показателей | Код строки баланса | На начало года, млн р. | На конец года, млн р. | Изменение (+,-) |
| 1.Активы – всего (сумма строк 2-11) 2.Основные средства 3.Нематериальные активы 4.Вложения во внеоборотные активы 5.Запасы и затраты 6.Готовая продукция 7.Товары отгруженные 8.Дебиторская задолженность 9.Денежные средства 10.Финансовые вложения 11.Прочие активы 12.Пассивы – всего (сумма строк 13-18) 13.Целевое финансирование и поступления 14.Заемные средства 15.Кредиторская задолженность 16.Резервы предстоящих расходов 17.Доходы будущих периодов 18.Прочие пассивы | 210-215-216-217 216+217 230+240 130+150+220+252+280 510+610 520+620 630+650-411 | |||
| 19.Стоимость чистых активов (стр.1 стр.12) |
Таблица 7.1 – Анализ состава и структуры актива баланса
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Структура на начало отчетного периода | Структура на конец отчетного периода | Абсолютное изменение | Изменение в структуре |
| Гр.7=гр.4-гр.3 | Гр.8=гр.6-гр.5 | ||||||
| I. внеоборотные активы | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу I | |||||||
| II. Оборотные активы | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу II | |||||||
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
|
|
Таблица 7.2 – Анализ состава и структуры пассива баланса
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Структура на начало отчетного периода | Структура на конец отчетного периода | Абсолютное изменение | Изменение в структуре |
| Гр.7=гр.4-гр.3 | Гр.8=гр.6-гр.5 | ||||||
| I I I. Капитал и резервы | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу I I I | |||||||
| IV. долгосрочные обязательства | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу V | |||||||
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
Таблица 7.3 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
| Наименование статей баланса | На начало периода | На конец периода | Изменения | ||||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | абсолютные, млн р | относительные, % | структуры, %-ные пункты | |
| Кредиторская задолженность ВСЕГО | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| расчеты по оплате труда | |||||||
| расчеты по прочим операциям с персоналом | |||||||
| расчеты по налогам и сборам | |||||||
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов | |||||||
| расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
Таблица 7.4 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
|
|
| Наименование статей баланса | На начало периода | На конец периода | Изменения | ||||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | абсолютные, млн р | относительные, % | структуры, %-ные пункты | |
| Дебиторская задолженность до года: | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Прочая дебиторская задолженность | |||||||
| Дебиторская задолженность свыше года | |||||||
| ИТОГО дебиторская задолженность (стр. 230+ стр. 240) |
Таблица 7.5 – показатели платежеспособности организации
| Показатели платежеспособности | На начало года | На конец года | Изменение |
| Коэффициент текущей ликвидности | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | |||
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
Таблица 7.6 – Показатели финансовой устойчивости организации
| Показатели финансовой устойчивости | На начало периода | На конец периода | изменение |
| Коэффициент финансовой независимости | |||
| Коэффициент финансовой зависимости | |||
| Коэффициент финансового риска | |||
| Коэффициент маневренности капитала |