Планирование объемов оказания услуг парикмахерской осуществляется исходя из производственных мощностей. Производственные мощности ограничены трудовыми ресурсами, производственными площадями. Планирование продаж осуществляется по факту получения выручки предприятия от реализации своих услуг. парикмахерская начинает оказывать услуги с 01.01.11г., первые продажи (получение выручки от продаж) планируются на январь 2011г.
| наименование услуги | ср. норма времени обслуживания, мин. | макс. кол-во в день | плановая загрузка, % | ср. ст-сть услуги, грн. | ср. выручка, грн./ сутки | |
| парикмахер |
В месяц планируемая выручка составит 100800. грн. в мес, 1209600 грн. в год.
6. Организационный план
Увеличение стоимости бизнеса зависит от доходов, которые генерирует компания. Для обеспечения спроса на услуги парикмахерская регулирует качество и цену. Формирование цены на услуги основывается на затратном и рыночном подходе. Цена покрывает затраты на производство, при этом значительно не превышает цены конкурентов.
| наименование услуги | ср. ст-сть услуги, руб. |
| парикмахер |
Калькуляция переменных затрат
Переменные затраты – затраты, которые напрямую зависят от объемов производства. К указанным затратам относятся расходные материалы, переменная часть заработной платы, начисления на переменную часть заработной платы.
| переменные затраты | |
| начисления на заработную плату | |
| заработная плата % от оборота | |
| расходные материалы | |
| Итого, грн. |
Калькуляция условно-постоянных затрат
Условно постоянные затраты включают расходы, которые не зависят от объемов производства. Перечень расходов постоянных и их величина представлены в таблице ниже.
|
|
| постоянные затраты | |
| амортизация оборудования | |
| электроэнергия | |
| связь | |
| аренда помещения | |
| заработная плата постоянная | |
| прочие затраты | |
| начисления на зарплату | |
| Итого, грн. |
Трудовые ресурсы
Затраты на оплату персонала, а также необходимое количество расходных материалов также рассчитываются исходя из указанных норм.
| наименование | кол-во | оклад, грн. | % с оборота | Премия, грн. | |
| управляющий | |||||
| администратор | |||||
| бухгалтер | |||||
| уборщица | |||||
| парикмахер |
План реализации проекта
Потребность во внеоборотных активах возникают в первый год. Они связаны с приобретением оборудования, мебели регистрацией предприятия. Общая потребность в них составляет 46200 грн.
9. Финансовый план
Формирование денежного потока
| Наименование показателя | ||
| Выручка (без НДС) | ||
| Переменные затраты | ||
| Постоянные затраты | ||
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Амортизация НМА и ОС новых | ||
| Чистая прибыль до уплаты налогов | ||
| налог (24 %) | 105580,08 | |
| Чистая прибыль |
Условия допущения.
Для осуществления деятельности необходимо оборудование, амортизация на которое начисляется линейным способом. При этом срок службы амортизируемого оборудования составляет 5 лет.
|
|
Все налоги, кроме ЕСН и налога на прибыль, учтены в составе прочих затрат.
Оценка эффективности проекта
Для оценки эффективности рассчитаны следующие показатели, представленные в таблице.
Для учета приведения будущих доходов к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования определяется методом кумулятивного построения и проводится в таблице ниже.
Экспертная оценка премий за риск, связанный с инвестированием
| Вид риска | Размер риска, % |
| Качество управления | |
| Размер компании (малый бизнес) | |
| Товарная и территориальная диверсификация | |
| Ретроспективная прогнозируемость | |
| Итого |
Исходя из условия альтернативности инвестиций, безрисковая ставка принята равной 5% годовых, что следует из анализа данных о ставках по валютным депозитам в коммерческих банках г.Харькова. Таким образом, ставка дисконта, рассчитанная методом кумулятивного построения на основе безрисковой ставки с учетом рисков, связанных с инвестированием, составляет 13%.
Оценка рисков
При анализе рисков было выявлено, что на эффективность работы влияют множество факторов. Все основные риски перечислены в таблице ниже.
Возможные риски
| Возможные риски | Влияние на ожидаемую прибыль | Меры по снижению влияния риска |
| 1.Экономические риски связаны с неплатежеспособностью потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами. | Уменьшение дохода | Постоянная работа с клиентами, совершенствование товара, гибкая ценовая политика, повышение качественных параметров продукции |
| 2.Производственный риски | Снижение доходности | Четкое календарное планирование работ, лучшая организация проводимых работ |
| 3.Финансовый риск | Снижение дохода | Основная мера по снижению риска заключается в разработке инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования. |
|
|