Экономическая часть
Задача данного экономического расчёта заключается в том, чтобы определить стоимость выпускаемого изделия и минимальный объём безубыточного выпуска продукции при этой стоимости. Стоимость изделия, определяемая в настоящем проекте, является условной, в настоящем проекте не рассматриваются стадии отделки и сборки изделия, которые вносят (особенно отделки) очень существенный вклад в реальную стоимость изделия. Основой экономического расчёта является определение затрат на выпуск продукции.
Объем выпуска продукции
Годовой объем выпуска продукции, в натуральном выражении (Q, изделий), определяется по производительности ведущего (наиболее дорогостоящего) оборудования, исходя из возможно полной его загрузки:
Q = П ч · Ф эф, (1)
Q = 2,5 · 4000=10000 изд.
где П ч - часовая производительность, изд./ч.;
Ф эф - годовой эффективный фонд времени работы предприятия, час.
Ф эф = (Д год - Д вых - Д пр) · Т см · N см, (2)
Ф эф = (365-104-11)· 8 · 2=4000 час.,
где Д год - годовой календарный фонд времени, дни (365);
Д вых - количество выходных дней (104);
Д пр - количество праздничных дней (11);
Т см- продолжительность смены, час (8);
N см - количество смен, в сутки, (2).
5.2Материально - производственные запасы (МПЗ, млн. руб.) рассчитываются по всем видам основных материальных ресурсов:
МПЗ = Q · q м · Z м ·Ц м · (1 + а тзр) / 360, (7)
МПЗпл.мат. = 10000 · 0,06 · 36000 ·20 · (1 + 0,25) / 360=1,5 тыс.руб
где q м - удельные нормы расхода материалов;
а тзр - норматив транспортно - заготовительных расходов предприятия,
Ц м - оптовые цены на материалы, руб.;
Z м - норматив текущих и страховых запасов, дни.
Запасы готовой продукции на складах предприятия (ЗГП, млн. руб.)
ЗГП = Q · S пр ·Z гп /360, (9)
|
|
ЗГП = 10000 · 29833·10 /360=8,287 тыс.руб.
где S пр –производственная себестоимость единицы продукции
где Z гп – норма запаса готовой продукции, дни.
Итоговую сумму оборотных средств следует увеличить на 30%, в связи с неполнотой расчетов, а также с учетом ненормируемой их части, образуемой разницей между оборотными активами и оборотными пассивами:
ОБС = 1.3 · (МПЗ + НЗП + ЗГП), (10)
ОБС = 1.3 · (11,217+ 6,132 + 8,287)=33,33 млн.руб.
Численность производственного персонала
Численность промышленно-производственного персонала определяется по четырем категориям.
Списочная численность основных производственных рабочих (СЧ опр., чел.):
СЧ опр. = Q · t / Ф р. вр., (12)
СЧ опр. = 10000· 7,8 / 1698= 46 чел
где t - технологическая трудоемкость продукции, чел.- ч./изд.;
Ф р. вр. - средний годовой эффективный фонд времени 1 рабочего, час.
Ф р.вр. = (Д к – Д пр – Д вых – Д нераб.) · (Т нед. / Д р. нед Т вн.с), (13)
Ф р.вр. = (365 – 104 – 11 – 35) · (40 / 5-0,1)=1698 час,
где Д нераб. - примерное, в среднем, число нерабочих дней, связанных с очередными и дополнительными днями отпуска на отдых, учебу, по беременности и родам, на выполнение государственных и общественных обязанностей, с разрешения администрации, по болезни (по заданию);
Т нед. - продолжительность рабочей недели, ч. (40 ч);
Д р.нед. - количество рабочих дней в неделе.(5);
Т вн. - законодательно разрешенные внутрисменные потери рабочего времени, связанные с сокращенным рабочим днем у подростков, кормящих матерей и пр. (в среднем 0,1 ч.).
5.5. Списочная численность вспомогательных рабочих вспомогательных производств, занятых техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, приготовлением лаков, клеев и др., (СЧ всп. оп., чел):
|
|
СЧ всп.оп. = а всп.оп. · СЧ опр., (14)
СЧ всп.оп. = 0,35. · 46=17 чел.
где а всп. оп. – норматив, в % от списочной численности основных производственных рабочих, (35 %).
Затраты на производство и реализацию продукции
. Сырье и материалы (З м, млн. руб.)
Затраты на материалы и комплектующие изделия, используемые при изготовлении мебели, рассчитываются по каждому их виду, а затем суммируются:
З м = Q · q м · Ц м · (1 + а тзр), (17)
Зм пл.мат = 10000 · 0,06 · 36000 · (1 + 0,25)=27 млн.руб.
∑Зм общ = 27 млн.руб.
5.7. Энергия на технологические потребности (З эн., млн. руб.)
Затраты на электроэнергию:
З эн. = а эл. · N уст.· К с. · Ф эф, (18)
З эн. = 5,5. · 380.· 0,5· 4000=4,18 млн.руб,
где N уст. - общая мощность токоприемников, кВт;
К с - коэффициент спроса (средневзвешенный коэффициент использования токоприемников по мощности и по времени), (К с = 0,5);
а эн.- тариф на единицу энергии, руб./кВт-ч.
.5.8 Режущий инструмент и эксплуатация приспособлений (З ип, млн. руб.):
З ип = ОС акт · а ип, (19)
З ип = 45· 0,1=4,5млн. руб.
где а ип - норматив годовых затрат, % от активной части основных средств.
5.9.Ремонт и эксплуатация оборудования (З р.э. об., млн. руб.):
З р.э. об. = ОС акт · а р.э.об., (20)
З р.э. об. = 45 · 0,09 = 4,05 млн. руб.
где а р.э. об. - норматив годовых затрат, % от активной части основных средств.
.5.10 Амортизация основных средств
Амортизационные отчисления - часть выручки, предназначенная для постепенного возмещения собственникам инвестиций в основные средства.
Амортизация ОС рассчитывается раздельно по активной (А акт, млн. руб.) и пассивной части (А пас, млн. руб.):
А акт = ОС акт / Тсл.акт, (22)
А акт = 45 / 7=6,42 млн.руб.
А пас = ОС пас / Т сл. пас, (23)
А пас = 7,42/ 25=0,296 млн.руб.
где Тсл.акт. и Т сл. пас. – средние сроки службы активной и пассивной частей основных средств.
5.11 .Заработная плата производственного персонала (ФЗП, млн. руб.)
Годовой фонд заработной платы рассчитывается по каждой категории производственного персонала:
ФЗП = СЧ · СЗП · 12, (24)
ФЗПопр = 46 · 41000 · 12= 22,632 млн.руб.
ФЗПвсп = 17 · 34850 · 12= 7,109 млн.руб.
ФЗПобс = 14 · 30750 · 12= 5,166 млн.руб.
ФЗПупр = 16 · 65600 · 12=12,595 млн.руб.
∑ФЗП = 47,5 млн.руб