Так как для обобщающей характеристики использования материалов пользуются такими показателями, как материалоёмкость и коэффициент полезного действия материалов, то, используя таблицу 10, в процессе анализа, сопоставим плановый и фактический уровни этих показателей, а так же изучим их динамику за период 2001 – 2002 гг.
Таблица 10. Анализ материалоёмкости и материалоотдачи ОП ЗАЭС в 2001 – 2002 гг.
| Материальные затраты | Ед. изм. | 2001г. | 2002г. | Сравнение данных 2001 и 2002 годов | |||||||
| план | факт | откл. (+,-) | % | план | факт | откл. (+,-) | % | откл. (+,-) | темп рост | ||
| Материальные затраты всего, в том числе: | Тыс. грн. | -42062 | -67282 | -24790 | |||||||
| 1. Услуги производ-го характера | тыс. грн. | -37585 | -40647 | -1834 | 91,8 | ||||||
| 2. Материалы | тыс. грн. | -2538 | -24055 | -21128 | 60,8 | ||||||
| 3. Топливо | тыс. грн. | -1151 | -1438 | -43 | 95,1 | ||||||
| 4. Энергия | тыс. грн. | -788 | -1142 | -1785 | 5,7 | ||||||
| 5. Объём товар. Продукции | тыс. грн. | Х | Х | -68188 | Х | ||||||
| 6.Материалоотд. | грн-коп. | 8,33 | 13,1 | 4,77 | 7,9 | 17,4 | 9,5 | 4,3 | |||
| 7.Материалоёмк. | грн/ коп. | 7,6 | -4,4 | 12,6 | 5,76 | -6,84 | 45,7 | -1,84 |
Проведём факторный анализ показателя материалоотдачи в 2001 и 2002 гг. методом цепной подстановки. Суть данного метода заключается в том, что для сравнения показателей исключается влияние одного фактора, чтобы выявить влияние другого. Расчётные данные представлены в таблице 10, расчёты делаем по формуле:
, (1)
где m – показатель материалоотдачи;
NT – объём товарной продукции;
CУ – материальные затраты по статье “услуги произв. характера”;
CМ – материальные затраты по статье “материалы”;
CТ – материальные затраты по статье “топливо”;
CЭ – материальные затраты по статье “энергия”.
Получим промежуточные расчёты при различных условиях:
при условии плановых показателей:
грн.,
грн.,
2) при условии фактического значения по услугам производственного характера:
грн.,
грн.,
3) при условии фактического значения по вспомогательным материалам:
грн.,
грн.,
4) при условии фактического значения по топливу:
грн.,
грн.,
5) при условии фактического значения по энергии:
грн.,
грн.,
при условии фактического значения объёма товарной продукции:
грн.,
грн.,
Измерим влияние факторов на показатель материалоотдачи:
1) затраты по услугам производственного характера:
ΔСУ2001 = 11,8 – 8,33 = 3,47 грн.,
ΔСУ2002 = 11,6 – 7,9 = 3,7 грн.,
2) затраты по материалам:
ΔСМ 2001 = 12,2 – 11,8 = 0,4 грн.,
ΔСМ 2002 = 16,1 – 11,6 = 4,5 грн.,
3) затраты по топливу:
ΔСТ2001 = 12,3 – 12,2 = 0,1 грн.,
ΔСТ 2002 = 16,5 – 16,1 = 0,4 грн.,
4) затраты по энергии:
ΔСЭ2001 = 12,4 – 12,3 = 0,1 грн.,
ΔСЭ 2002 = 16,8 – 16,5 = 0,3 грн.,
5) затраты на объём товарной продукции:
Δ 
2001 = 13,1 – 12,4 = 0,7 грн.,
Δ 2002 = 17,4 – 16,8 = 0,6 грн..
Изменение материалоотдачи определим по формуле:
Δm = – С0 (2)
Δm2001 = 13,1 – 8,33 = 4,77 грн.,
Δm2002 = 17,4 – 7,9 = 9,5 грн..
Следовательно, фактически в 2001 г. материалоотдачи возросла на 4,77 грн., что в свою очередь на 57% больше планового показателя, а в 2002 г. – на 9.5 грн., т.е. на 120% больше запланированного.
Пользуясь таблицей 7, проведём фактический анализ материалоёмкости в 2001 – 2002 гг. методом цепной подстановки по формуле:
, (3)
где me – показатель материалоёмкомти;
NT – объём товарной продукции;
CУ – материальные затраты по статье “услуги производственного характера”;
CМ – материальные затраты по статье “материалы”;
CТ – материальные затраты по статье “топливо”;
CЭ – материальные затраты по статье “энергия”.
Получим промежуточные расчёты при различных условиях:
1) при условии плановых показателей:
коп./грн.,
коп./грн.,
2) при условии фактического значения по услугам производственного характера:
коп./грн.,
коп./грн.,
3) при условии фактического значения по материалам:
коп./грн.,
коп./грн.,
4) при условии фактического значения по топливу:
коп./грн.,
коп./грн.,
5) при условии фактического значения по энергии:
коп./грн.,
коп./грн.,
6) при условии фактического значения объёма товарной продукции:
коп./грн.,
коп./грн..
Измерим влияния факторов на показатель материалоёмкости:
1) затраты по услугам производственного характера:
ΔСeУ2001 = 8,4 – 12 = – 3,6 коп./грн.,
ΔСeУ2002 = 8,59 – 12,6 = – 4,01 коп./грн.,
2) затраты по материалам:
ΔСeM2001 = 8,2 – 8,4 = – 0,2 коп./грн.,
ΔСeM2002 = 6,22 – 8,59 = – 2,37 коп./грн.,
3) затраты по топливу:
ΔСeT2001 = 8,1 – 8,2 = – 0,1 коп./грн.,
ΔСeT2002 = 6,08 – 6,22 = – 0,14 коп./грн.,
4) затраты по энергии:
ΔСeЭ 2001= 8 – 8,1 = – 0,1 коп./грн.,
ΔСeЭ2002 = 5,96 – 6,08 = – 0,12 коп./грн.,
5) затраты на объём товарной продукции:
Δ 
= 7,6 – 8 = – 0,4 коп./грн.,
Δ 
= 5,76 – 5,96 = – 0,2 коп./грн..
Изменение материалоёмкости определим по формуле:
Δmе = 
– Се0, (4)
Δmе2001 = 7,6 – 12 = – 4,4 коп./грн.,
Δmе2002 = 5,76 – 12,6 = – 6,84 коп./грн..
Следовательно, фактически в 2001 и 2002 гг. материалоёмкость снизилась на 4,4 и 6,84 коп./грн., соответственно, что в свою очередь на 37% и 54,3% меньше планового показателя.