| Стоимость основных фондов на начало отчетного периода | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| 90838,20 | ||||
| январь | ||||
| февраль | ||||
| март | ||||
| апрель | ||||
| май | ||||
| июнь | ||||
| июль | ||||
| август | ||||
| сентябрь | ||||
| октябрь | ||||
| ноябрь | ||||
| декабрь | ||||
| Итого |
Рассчитывается среднегодовая стоимость основных фондов за отчетный период (год).
 |
– стоимость введенных в течение года основных средств;
– стоимость выбывших в течение года основных средств.
n1,2 – количество полных месяцев с момента ввода (выбытия) в действие ОФ до конца года
Определяются показатели, характеризующие использование основных фондов: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность за отчетный год.
| Среднегодовая стоимость основных фондов,млн.руб | 90974,03 | |
| Товарная продукция,млн.руб | 61600,00 | |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала,чел | 14150,00 | |
| Фондоотдача,руб/руб | 0,68 | |
| Фондоёмкость,руб/руб | 1,48 | |
| Фондовооружённость,руб/чел | 6,43 | |
| Производительность труда,руб/чел | 4,35 |
На одного человека приходится 6,43 млн.руб. товарной продукции. Что является высоким коэффициентом.
2)“Расчёт и анализ использования оборотных средств”
Непременным условием существования предприятия и осуществлением им хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств.
Оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию и в денежные средства, необходимые для обслуживания процесса обращения.
Производственные оборотные фонды – это стоимость предметов труда, находящихся на всех стадиях производственного цикла на предприятии.
Предметы труда, целиком потребляемые в течение одного производственного цикла, изменяют при этом свою натурально-вещественную форму и полностью переносят свою стоимость на изготовленный продукт.
Фонды обращения – это средства, находящиеся вне сферы производства, обеспечивающие нормальное функционирование предприятия, осуществление им производственной и хозяйственной деятельности, заготовки сырья, материалов, реализации готовой продукции.
К средствам, находящимся в производстве, относятся:
- Незавершенное производство - продукция, не прошедшая всех переделов, предусмотренных технологическим процессом, не прошедшая испытания и техническую приемку.
- Расходы будущих периодов - расходы нынешнего периода, погашение которых рассчитано на последующие периоды за счет себестоимости продукции.
Фонды обращения делятся на:
- Готовую продукцию - законченные изделия, поступившие на склад.
- Средства в расчетах - средства, временно отвлеченные из оборота предприятия в связи с расчетам с юридическими и физическими лицами.
- Отгруженные товары (товары в пути) - отгруженная, но еще не оплаченная продукция.
- Денежные средства - средства, находящиеся в кассе предприятия, расчетных счетах банков и в расчетах.
Таблица 2.1 Технико-экономические показатели работы предприятия
| Показатели | Отчётный год | |
| План | Факт | |
| Выпуск товарной продукции в натуральном выражении, % | ||
| Объём реализованной продукции за год, млрд. руб. | ||
| Среднесуточный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости, млрд. руб. | 0,22 | 0,22 |
| Удельный вес основных материалов в производственной себестоимости, % | 68,8 | 70,5 |
| Среднегодовые запасы материалов, дни | ||
| Длительность производственного цикла, дни | ||
| Коэффициент нарастания затрат | 0,56 | 0,56 |
| Норматив оборотных средств в незавершённое производство, расходы будущих периодов и запасы готовой продукции, млрд. руб. | 1,6 | 1,6 |
Таблица 2.2 Нормативы производственных запасов, млрд руб.
| Элементы производственных запасов | Норматив |
| Чугун покупной | 8,85 |
| Лом | 0,94 |
| Прочие основные материалы | 0,51 |
| Итого основные материалы | 10,3 |
| Прочие производственные запасы | 0,39 |
| Всего производственных запасов | 10,69 |
Таблица 2.3 Фактические остатки производственных запасов на начало месяца отчётного года (млрд. руб.)
| Дата | Чугун | Лом | Прочие основные материалы | Прочие производственные запасы |
| на 1 января | 9,16 | 1,01 | 0,56 | 0,33 |
| на 1 апреля | 9,19 | 1,05 | 0,59 | 0,39 |
| на 1 июля | 9,22 | 1,02 | 0,58 | 0,36 |
| на 1 октября | 9,18 | 1,07 | 0,6 | 0,38 |
| на 1 января следующего года | 9,24 | 1,06 | 0,61 | 0,37 |
1. Определяем среднегодовой остаток производственных запасов:
чугуна
лома
Аналогично определяем для прочих основных материалов 0,59;
для прочих производственных запасов 0,37;
2. Таблица 2.4 Определение отклонения производственных запасов от норматива:
| Элементы производственных запасов | Норматив | Среднегодовые остатки | Отклонение (+, -) |
| Чугун покупной | 8,85 | 9,20 | -0,35 |
| Лом | 0,94 | 1,04 | -0,10 |
| Прочие основные материалы | 0,51 | 0,59 | -0,08 |
| Итого основные материалы | 10,3 | 10,83 | -0,53 |
| Прочие производственные запасы | 0,39 | 0,37 | 0,02 |
| Всего производственных запасов | 10,69 | 11,20 | -0,51 |
3. Определяем влияние различных факторов на величину отклонений от норматива общей величины запасов под влиянием следующих факторов:
а) за счёт изменения объёма производства:
где 
- норматив производственных запасов, руб.;
- производство продукции в натуральном выражении по плану и фактически, %.
млрд. руб.
б) за счёт изменения доли основных материалов в производственной себестоимости:
где 
- доля основных материалов в производственной себестоимости фактически и по плану, %
млрд. руб.
в) за счёт отклонения норм запаса основных материалов:
где 
- норма запаса основных материалов фактически и по плану, дни.
млрд. руб.
г) отклонение величины производственных запасов от норматива за счёт перечисленных факторов составило
0,4+0,75+0,25=1,4
Относительная экономия производственных запасов составила
1,4-(-0,51)= 1,91
4. Рассчитываем показатели использования оборотных средств.
Определяем норматив оборотных средств в незавершённом производстве
где m – количество видов товарной продукции;
- среднесуточный выпуск товарной продукции i -го вида по производственной себестоимости, руб.;
- длительность производственного цикла i -го вида продукции, дни;
- коэффициент нарастания затрат i -го вида продукции.
млрд. руб.
Фактически их величина составила
млрд. руб.
Абсолютная экономия составила
7,39-7,52≈-0,12млрд. руб.
Среднегодовая величина нормируемых оборотных средств составила по плану
10,69+7,39+1,6=19,68 млрд. руб.
фактически в отчётном году 11,2+7,52+1,6=20,32 млрд. руб.
Изменение величины оборотных средств в отчётном году по сравнению с нормативом составило 20,32-19,68=0,63 млрд. руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота составили:
| Показатели | По плану | Фактически в отчётном году |
| Объём реализованной продукции за год, млрд. руб. | ||
| Среднегодовая величина нормируемых оборотных средств, млрд. руб. | 19,68 | 20,32 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об/год | 5,69 | 5,91 |
| время оборота оборотных средств, дни | 63,26 | 60,95 |
Проанализируем эффективность использования оборотных средств.
Определяем высвобождение (-) или привлечение (+) оборотных средств в отчётном году в связи с изменением объёма реализованной продукции:
млрд. руб.,
где
- длительность оборота оборотных средств по плану, дни;
- фактический объём реализованной продукции, руб.;
- норматив оборотных средств, млрд. руб.
Определяем высвобождение (-) или привлечение (+) оборотных средств в отчётном году в связи с изменением оборачиваемости оборотных средств:
млрд. руб.
Итого общая величина изменения нормируемых оборотных средств в отчётном году
ΔO=1,41-0,77=0,63 млрд. руб.
4.“Планирование и анализ себестоимости продукции”
Базовый (по отчету) объем производства стали – 2,6 млн.т. в цехе составляются калькуляции себестоимости углеродистой, низколегированной и легированной стали.
Объем производства отдельных видов стали:
| I | Qугл | 1,5 |
| II | Qнизк | 0,9 |
| III | Qлег | 0,2 |
| Всего | Q | 2,6 |
Часовая производительность конвертера при выплавке указанных видов стали (т/ч):
I – Пугл = 171; II – Пнизк = 158; III – Плег = 140
Соотношение затрат в передел на заданное и добавочные материалы при выплавке указанных видов стали составляло (доли ед):
I – 1.00; II – 1.06; III – 1.16
Доля условно-постоянных затрат в общей сумме расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции составляет 40%.
Агрегированная цеховая калькуляция себестоимости стали в конвертерном цехе (на 1 тонну) по отчету приведена ниже:
| Наименование статей затрат | Количество | Цена, руб-коп | Сумма, руб-коп |
| Итого задано за вычетом отходов и брака | 1,000 | 11005-00 | 11005-00 |
| Добавочные материалы | 203-00 | ||
| Расходы по переделу,в том числе: | 1996-00 | ||
| Энергетические затраты | 226-00 | ||
| Заработная плата производственного персонала и отчисления на соц. нужды | 323-00 | ||
| Ремонтный фонд и содержание основных средств | 488-00 | ||
| Работа транспортных цехов | 117-00 | ||
| Амортизация основных средств | 257-00 | ||
| Прочие цеховые расходы | 405-00 | ||
| Общезаводские расходы | 390-00 | ||
| Расходы на реализацию продукции | 1016-00 | ||
| Полная себестоимость стали | 14610-00 |
Условия, которые необходимо учитывать при планировании себестоимости стали, приведены ниже.
1. Общий объем производства стали увеличится на 7%.
2. Происходит изменение сортамента стали. Объем производства отдельных видов стали изменяется неравномерно:
I – определяется в процессе решения задачи.
II – увеличится на 8%
III – увеличится на 15%
3. Удельные затраты (руб/т) на заданное (металлошихта и добавочные материалы) меняются для отдельных видов стали следующим образом:
I – не меняются
II – снижаются на 1,4%
III – снижаются на 0,9%
4. Общая сумма (млрд. руб) расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции увеличивается на 3,2%
Решение
I. Отчет
1) Определяем коэффициенты трудности и объем производства стали по отчету в условном тоннаже.
Коэффициент трудности I вида (углеродистой) принимаем за единицу.
КтрII = 171/158 = 1.08
КтрIII = 171/140 = 1.22
Объем производства стали в условном тоннаже:
∑Qуслост = 1,5*1,0 + 0,9*1,08 + 0,2*1,22 = 2,72 млн т.
2)Определяем цеховую себестоимость всего объема выплавленной стали (млрд руб.) по отчету:
1. Итого задано за вычетом отходов и брака 11,005*10^3*2.6*10^6 = 28.613 млрд руб.
2. Добавочные материалы 0,203*2,6*10^6 = 0,527 млрд руб.
Итого заданное и добавочные материалы 28,613 млрд руб.
3. Расходы: по пределу, общезаводские, на реализацию продукции 3,402*10^3*2.6*10^6 = 8.845 млрд руб.
ВСЕГО 37,46 млрд руб.
3)Определяем себестоимости отдельных групп марок стали (руб/т) по отчету:
А) определяем стоимость заданного и добавочных материалов:
- для I группы 
- для II группы 10652,84*1,06=11292,01
- для III группы 10652,84*1,16=12357,29
Б) определяем расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции:
- для I группы 28,613/2,72=3253,90
- для II группы 3253,90*1,08=3521,63
- для III группы 3253,90*1,22=4059,45
В) определяем себестоимость отдельных групп марок стали:
- для I группы 
+3253,90=13906,74
- для II группы 11292,01+3521,63=14813,64
- для III группы 12357,29+4059,45=16331,70
II. План
4) Определяем объем производства и сортамент продукции по плану, млн т:
- всего 2,6*1,07=2,78
- для I группы 2,78-1,2=1,58
- для II группы 0,9*1,08=0,97
- для III и II групп 0,97+0,23=1,2
- для III группы 0,2*1,15=0,23
5)Составляем цеховую калькуляцию себестоимости стали по плану:
А)стоимость заданного и добавочных материалов:
На 1 т (руб/т)
- для I группы 10652,84*1,000=10652,84
- для II группы 11292,02*0,986=11276,2
- для III группы 12357,29*0,991=12346,17
На весь выпуск (млрд руб.)
- для I группы 10652,84*1,58=16831,49
- для II группы 11276,2*0,97=10960,47
- для III группы 12346,17*0,23=2839,62
Всего 30631,57
- на 1т (руб/т) в целом по цеху 30631,57/2,78=11010,63
Б) расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции:
- всего 37458,728*1,032=9128,246 млрд руб.
- на 1 т 9128,246/2,78=3281,18
В)себестоимость в целом по цеху:
- всего 30631,57+9128,246=39759,821млрд руб.
- на 1 т 39759,821/2,78=14291,81
6)Составляем сортовые калькуляции себестоимости по плану:
А) определяем величину условного тоннажа:
∑Qуслпл = 1,58*1,0+0,97*1,08+0,23*1,22=2,91 млн т
Б) определяем расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции, руб/т
- для I группы 9128,246/2,91=3133,73
- для II группы 3133,73*1,08=3391,57
- для III группы 3133,73*1,22=3827,62
В) определяем себестоимость отдельных групп марок стали, руб/т
- для I группы 10652,84+3133,73=13786,57
- для II группы 11276,20+3391,57=14667,77
- для III группы 12346,17+3827,62=16173,80