Аудиторское заключение должно содержать:
-перечень проверенной бухгал. отчетности аудируемого лица
-права и обязанности аудиторской организации
-перечень методов и приемов, которые использовала аудиторская организация
при проведении аудита
Тема 1. Введение в аудит.
Задача 1
Заключать договор на проведение обязательного аудита только по итогам проведения открытого конкурса могут организации:
а) в финансовой (бухгалтерской) документации, которых содержатся сведения, составляющие государственную тайну.
б) в уставных капиталах, которых доля иностранных инвесторов составляет не менее 50%.
в) в уставных капиталах, которых доля государственной собственности или собственности субъекта РФ составляет не менее 25 %.
Задача 2
Ежегодная аудиторская проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности обязательна для организаций следующей организационно-правовой формы:
а) открытое акционерное общество;
б) открытое и закрытое акционерное общество;
в) закрытое акционерное общество.
3. Аудиторская организация может быть создана:
А) В любой организационно - правовой форме за исключением открытого акционерного общества;
Б) только муниципальное унитарное предприятие
4. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности:
А) во всех существенных отношениях
Б) только в отношении налоговой отчетности
5.В случае выявления по результатам внешней проверки качества работы аудиторов фактов систематического нарушения требований законодательства РФ об аудите, проверяющие обязаны:
А) Сообщить о таких фактах в уполномоченный федеральный орган;
Б) не сообщать
6. Кадровый состав аудиторской организации, если руководителем аудиторской организации является иностранный гражданин, должны составлять:
А) Не менее 75% граждане РФ;
Б) без ограичений
7. В организациях, в уставных капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, обязательный аудит может проводить:
А) Аудиторская организация, прошедшая отбор на открытом конкурсе.
Б) Любой аудитор
8. Предприятие пригласило для проведения аудита аудиторскую организацию, которая является одним из его учредителей. Оцените ситуацию:
А) Аудиторская организация не вправе проводить аудит данного предприятия;
Б) Все вполне законно
9. Чем определяется срок аудиторской проверки?
А) Договором на аудиторскую проверку
Б) решением проверяемой организации
10. Существуют какие-либо ограничения в отношении места,частоты,размера и оформления рекламного объявления:
А) нет
Б) да
11. Аудиторская организация несет ответственность за:
А) выражение мнения об отчетности аудируемой организации
Б) налоговую декаларацию
12. Руководители и иные должностные лица аудируемой организации обязаны:
А) своевременно оплачивать услуги аудиторских организаций
Б) запрашивать сведения о заработной плате аудиторов
13. Аудиторское заключение должно быть адресовано лицу, предусмотренному:
А) Законодательством РФ и договором о проведении аудита.
Б) кодексом о профессиональной этике
14. В каких случаях аудиторская организация может использовать работу эксперта:
А) лишь с согласия аудируемой организации
Б) без согласия
15. За выраженное мнение в аудиторском заключении ответственность несет:
А) аудиторская организация или индивидуальный аудитор
Б) проверяемая организация
Тема 2. Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности. Профессиональная этика аудиторов.
Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации аудиторов в течение:
а) каждого календарного года, следующего за годом получения аттестата;
б) каждого календарного года начиная с года, следующего за годом окончания срока действия аттестата.
в) каждых трех лет по выбору начиная с года, следующего за годом получения аттестата.
Аттестация проводится с целью:
а) проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельности, в форме квалификационного экзамена получение квалификационного аттестата аудитора;
б) проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью и получить квалификационный аттестат аудитора, в форме собеседования;
в) проверки квалификации физических лиц, занимающихся аудиторской деятельностью, с целью присвоения звания «Лучший по профессии».
Задача 3
Независимость аудитора не считается нарушенной в следующем случае:
а) аудитор оказывал проверяемому экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности;
б) аудитор состоит в близком родстве с учредителями, собственниками или руководителями проверяемого экономического субъекта;
в) аудитор оказывал управленческую услугу по обучению персонала проверяемой компании пользованием компьютерной системой;
г) аудитор является учредителем, собственником, акционером, руководителем или иным должностным лицом поверяемого экономического субъекта, несущим ответственность за составление финансовой отчетности.
Задача 4
Соблюдение принципа конфиденциальности обязательно:
а) вне зависимости от продолжения или прекращения отношений с клиентом и без ограничения по времени;
б) только во время продолжения отношений с клиентом;
в) во время продолжения отношений с клиентом и в течение 5 лет после прекращения данных отношений.
Задача 5
Исходя из принципа соблюдения налоговых отношений форма предоставления клиентам рекомендаций в области налогообложения может быть:
а) только устной;
б)только письменной;
в) выбирается по усмотрению аудитора;
г) выбирается по договоренности аудитора с руководством проверяемого экономического субъекта.
Задача 6
Руководитель аудиторской организации может привлекать сторонних сотрудников для контроля за результатами проделанной работы;
а) нет, поскольку контроль за результатами проделанной работы имеют право проводить лишь члены группы специалистов, осуществивших данную проверку;
б) да, если привлекаемые к контролю специалисты облают необходимой квалификацией;
в) да, если это предусмотрено договором на оказание аудиторских услуг
Задача 7
Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации при осуществлении аудиторской деятельности без соответствующей лицензии несут ответственность:
а) административную: в соответствии с Кодеком РФ об административных правонарушениях;
б) уголовных до 3-х лет лишения свободы
в) не несут никакой ответственности.
Задача 8
Руководителем аудиторской проверки может быть:
а) любое физическое лицо, имеющее высшее экономическое образование по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
б) лицо, проработавшее в данной аудиторской организации не менее 5 лет;
в) лицо, аттестованное на право осуществления аудиторской деятельности по аудиторской специализации, соответствующей требованиям данного аудиторского задания.
Задача 9
Правила (стандарты) аудиторской деятельности – это:
а) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации;
б) нормативные акты, определяющие права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов;
в) нормативные документы, определяющие права, обязанности и ответственность аудируемых лиц;
г) нормативные акты, определяющие права, обязанности и ответственность аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудируемых лиц.
Задача 10
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности обязательны для:
а) аудиторских организаций;
б) индивидуальных аудиторов;
в) аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов;
г) аудируемых организаций;
д) аудиторских организаций и аудируемых лиц;
е) аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудируемых лиц;
ж) индивидуальных аудиторов и аудируемых лиц.
Задача 11
Цель создания международных стандартов аудита:
а) замена национальных стандартов аудита;
б) унификация подхода к аудиту в международном масштабе;
в) пробация новых правил и принципов проведения аудита на странах, не имеющих своих национальных счетов.
Задача 12
Письмо-обязательство аудитора перед клиентом:
а) обязательно составляется аудитором и заменяет договор на оказание аудиторских услуг;
б) рекомендуется составлять (это предусмотрено международными аудиторскими стандартами);
в) обязательно составляется аудитором и отправляется клиенту по заключении договора на оказание аудиторских услуг.
Задача 13
Аудитор не вправе отказаться от проведения проверки в случаях:
а) непредставления аудируемым лицом всей необходимой для проверки документации;
б) выявления обстоятельств, оказывающих существенное влияние на мнение аудитора о степени достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица;
в) неудовлетворительной работы системы внутреннего контроля аудируемого лица.
Задача 14
Период, который должен подлежать аудиторской проверке, определяется:
а) аудируемым лицом;
б) налоговым органом;
в) аудитором в зависимости от обстоятельств;
Задача 15
Существенность в аудите – это:
а) уровень оплаты труда аудиторов в аудиторской фирме;
б) оценка стоимости работ по договору;
в) максимально допустимым размер ошибки, который может быть показан в отчетности и рассматривается как несущественный.
Задача 16
Аудиторский риск:
а) рассчитывается по формуле;
б) определяется на основе тестирования;
в) устанавливается по договору между аудируемым субъектом и аудиторской организацией.
Задача 17
Конечной целью анализа рисков является оценка:
а) аудиторского риска;
б) иска необнаружения;
в) риска внутреннего контроля.
Задача 18
Внутренний контроль качества работы заключается в:
а) контроле старшего аудита за работой своих ассистентов;
б) проверке заказчиком качества представляемого аудиторского отчета;
в) проверке результатов аудита государственными органами финансового контроля.
Задача 19
Внутренний контроль за рядовым участникам аудиторских проверок осуществляется:
а) аудиторами, имеющими большой стаж аудиторской работы;
б) только руководителями аудиторской организации;
в) старшими аудиторами или непосредственно руководителями проверок.
Задача 20
Внешний контроль качества аудиторских проверок осуществляет:
а) уполномоченный федеральный орган;
б) аккредитованное профессиональное аудиторское объединение, но только в отношении участников данных организаций;
в) оба названных органа.
Задача 21
Процедуры проверки по существу проводятся с целью:
а) подтвердить достоверность бухгалтерской отчетности;
б) получить аудиторские доказательства существенных искажений бухгалтерской отчетности;
в) проверить законность совершенных хозяйственных операций;
г) проверить правильность арифметических расчетов.
Задача 22
К источникам аудиторских доказательств относятся:
а) первичные документы и учетные регистры аудируемых лиц;
б) бухгалтерская отчетность аудируемых лиц и письменные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемых лиц.
в) первичные документы и бухгалтерские записи, являющиеся основой формирования финансовой отчетности (бухгалтерской) отчетности, письменные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемого лица, информация полученная из разных источников (от третьих лиц) в письменном или устном виде.
Задача 23
Аудиторскими доказательствами являются:
а) информация, собранная аудитором в ходе проверки;
б) информация, полученная аудитором при проведении проверки, и результат анализа указанной информации, на которых основывается мнение аудитора;
в) документальные источники данных аудируемых лиц;
г) данных бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность аудируемых лиц.
Задача 24
Результаты аудиторской проверки оформляются:
а) аудиторским заключением и аудиторским отчетом.
б) актом проверки и аудиторским заключением;
в) письмом-обязательством аудитора перед клиентом.
Задача 25
Аудиторские заключения бывают:
а) безоговорочно положительное, модифицированное, заведомо ложное;
б) безусловно положительное, отрицательное, заведомо ложное;
в) безоговорочно положительное, модифицированное, отказ от выражения мнения.
Задача 26
Если в ходе аудиторской проверки руководство проверяемого экономического субъекта не представило аудитору все необходимые документы, аудитор должен:
а) составить аудиторское заключение с оговоркой
б) подготовить аудиторское заключение на основе имеющейся у него информации без учета произошедших событий;
в) отказаться от выражения мнения в аудиторском заключении.
Тема 3. Подготовка аудиторской проверки
1. Порядок оплаты аудиторских услуг определяется:
А) Договором оказания аудиторских услуг;
Б) письмом-обязательством проведения аудита
2. Аудиторы обязаны планировать свою работу так, чтобы проверка была проведена:
А) эффективно
Б) неэффективно
3. Аудитор должен составлять рабочие документы:
А) В достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита;
Б) не в полном объеме
4. Имеет ли право аудиторская организация привлекать к проверке на договорной основе в качестве эксперта специалиста - бухгалтера:
А) не имеет права
Б) имеет
5. При нахождении абсолютного значения уровня существенности аудитор должен принимать за основу:
А) базовые показатели бухгалтерской отчетности
Б) все показатели бухгалтерских регистров
6. В процессе подготовки программы аудита, аудитор обязан принимать во внимание полученные им оценки неотъемлимого риска и риски средств контроля, а также требуемый уровень существенности:
А) да
Б) нет
7. Рабочая документация должна создаваться:
А) До начала, в ходе и по завершении аудита;
Б) по завершении аудита
8. Вправе ли аккредитованные профессиональные аудиторские объединения заниматься аудиторской деятельностью?
А) Нет
Б) да
9. Аудитор - это:
А) Физическое лицо, имеющее квалификационный аттестат аудитора;
Б) любой специалист в области «Бухгалтерского учета»
10. Руководитель аудируемой организации имеет право:
А) только наблюдать за ходом проверки
Б) указывать каждому что и как делать, влезать во все дела сотрудников
Тема 4. Планирование аудиторской деятельности
1. Существенность зависит от величины показателя финансовой (бухгалтерской) отчетности или ошибки, оцениваемых в случае их отсутствия или искажения:
А) да
Б) нет
2. Формы и методы аудиторской проверки определяют:
А) Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы;
Б) устанавливает проверяемая организация
3. Обязательный аудит проводится:
А) Аудиторскими организациями;
Б) любым аудитором
4. За правильную и полную разработку общего плана и программы аудита, аудитор несет ответственность:
А) да
Б) проверяемая организация
5. Рекомендации и советы в области налогообложения аудитор обязан представлять клиенту:
А) Только в письменной форме.
Б) в электронной форме
Тема 5. Методические подходы к организации аудиторской проверки
1. Какие виды контроля различаются по методам проведения
а) предварительные, последующий
б) Документальный, Фактический
2. Назовите виды контроля в зависимости от субъектов проведения
А) Государственный, Ведомственный, Независимый (аудиторский), Налоговый
Б) сплошной, выборочный
3. Главные составляющие внутреннего контроля-это
А) Внутренний аудит, контроль кадров, управленческий контроль
Б) аудит основных средств
4. Назовите приемы (способы) проверки достоверности данных учета и отчетности
А) Арифметическая, Документальная, Счетная проверка
Б) аудит нематериальных активов
4. Проверка документов, касающихся имущества аудируемого лица, представляет достоверные аудиторские доказательства относительно:
А) его существования
Б) отсуствия
5. Аудиторские доказательства более убедительны, если они получены:
А) из одного источника
Б) Из различных источников, обладают разным содержанием и не противоречат друг другу.
6. Квалификационный аттестат аудитора выдается:
А) на 11 лет
Б) без ограничения срока действия
7. Если аудиторские доказательства, полученные из одного источника, не соответствуют доказательствам, полученным из другого, аудитор должен:
А) Определить дополнительные процедуры, необходимые для выяснения причин несоответствия;
Б) ничего не предпринимать
8. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы осуществляют свою деятельность по проведению аудита после:
А) Получения права осуществления аудиторской деятельности;
Б) после обучения в университете
9. Реклама аудиторской организации или индивидуального аудитора может быть представлена:
А) в любых источниках информации
Б) только в интернете
10. Аудиторская организация заключила договор на проведение аудиторской проверки крупной организации, акционером которой она является. Могут ли возникнуть проблемы?
А) Это не разрешается;
Б) нет, все законно
11. Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения созданы в целях:
А) обеспечения условий деятельности своих членов и защиты их интересов
Б) в интересах руководителя
12. Методы аудиторской проверки, используемые при проведении проверки конкретного предприятия определяют:
А) аудиторы самостоятельно
Б) утверждаются проверяемой организацией
13. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе устанавливать:
А) перечень аудиторских процедур по разделам аудита
Б) размер оплаты после подписания договора на проведение аудита
14. Аудитор вправе обсуждать отдельные разделы общего плана аудита и определенные аудиторские процедуры с:
А) Работниками, членами совета директоров и членами ревизионной комиссии аудируемого лица.
Б) третьими лицами, родственниками
15. Аудиторская организация - это:
А) Коммерческая организация, осуществляющая аудиторские проверки и оказания сопутствующих аудиту услуги;
Б) сообщество аудиторов
16. Индивидуальный аудитор вправе осуществлять иные виды предпринимательской деятельности:
А) нет
Б) да
17. Сложность работы и расходы, связанные с получением аудиторских докузательств являются достаточным основанием для отказа от выполнения необходимой процедуры:
А) нет
Б) да
18. Предприятие предложило аудиторской организации заключить договор на комплексную услугу: вначале восстановить бухгалтерский учет, составить отчетность, а затем проверить и выдать аудиторское заключение.
А) Это нарушает принцип независимости аудитора.
Б) не нарушает
19. Сомнения в соблюдении профессиональной этики вызывает ситуация,когда плата:
А) зависит от достиженя какого-либо определенного результата
Б) не зависит
20. Аудиторская организация или аудитор вправе передавать сведения, полученные в процессе проверки, третьим лицам:
А) С письменного согласия аудируемого лица.
Б) без согласия
21. То, что является существенным, аудитор оценивает:
А) по своему профессиональному суждению
Б) по решению руководителя проверяемой организации
22. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора выносит:
А) Уполномоченный федеральный орган;
Б) проверяемая организация
23. При проверке погашения дебиторской задолженности аудитор может выявить аудиторские доказательства относительно предпосылки:
А) Ее существования и стоимостной оценки.
Б) отсутствия
24. Основанием аннулирования квалифицированного аттестата аудитора является:
А) Подписание аудитором заключения без проведения аудиторской проверки;
Б) проверка в рамках законодательства
25. Осуществление аудиторской деятельности без получения соответствующего права влечет ответственность в соответствии с:
А) Кодексом об административных правонарушениях.
Б) Земельным кодексом
26. Элемент "возникновение" предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности означает:
А) Относящиеся к деятельности аудируемого лица хозяйственная операция или событие, имевшее место в течение соответствующего периода;
Б) Не соответствующая операция
27. Аудиторской деятельностью не могут заниматься:
А) аккредитованные профессиональные аудиторские объединения
Б) Аудиторская организация, прикрепленная к СРО
28. Аудиторское заключение готовится в количестве экземпляров:
А) Согласованном аудитором и аудируемым лицом;
Б) в 1
29. Ограничения, влияющие на возможность обнаружения аудитором существенных искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности имеют место, если в ходе аудита:
А) применяются выборочные методы и тестирование
Б) применяется сплошная проверка
30. С целью выявления существенных искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности при разработке плана аудита аудитор (с количественной точки зрения) устанавливает:
А) Приемлемый уровень существенности;
Б) риск внутреннего аудита
31. Объём документации по каждой конкретной аудиторской проверке аудитор:
А) Вправе определять, руководствуясь своим профессиональным мнением.
Б) не имеет права определять
32. Рабочие документы могут быть представлены в виде данных, зафиксированных:
А) На бумаге, фотопленке, в электронном виде и в другой форме.
Б) фотопленка
32. В процессе проведения аудита аудиторы обязаны оценивать:
А) Существенность и ее взаимосвязь с аудиторским риском.
Б) существенность
33. Программа аудита представляет собой:
А) детальный перечень содержания аудиторских процедур
Б) табель заработной платы
34. Кадровый состав аудиторской организации должны составлять:
А) Не менее 50% граждане РФ;
Б) любой
35. Рабочая документация находится:
А) В аудиторской организации проводившей аудит;
Б) В проверяемой организации
36. Аудируемое лицо или лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, вправе получать от аудитора:
А) Информацию о законодательных и нормативных актах РФ на которых основываются выводы аудитора.
Б) информацию о заработной плате
37. При выявлении в ходе проведения обязательного аудита существенных фактов нарушения налогового законодательства аудитор обязан:
А) В письменной форме сообщить об этом руководству аудируемого лица.
Б) никому не сообщать
38. Сохранность рабочей документации, ее оформление и передачу в архив организует:
А) Руководитель аудиторской организации или лицо, им уполномоченное;
Б) Работник проверяемой организации
39. Для повышения эффективности аудита, допускается использовать в ходе проверки графики, аналитическую документацию, подготовленные аудируемым лицом:
А) Только в случае, если аудитор убежден, что материалы подготовлены надлежащим образом.
Б) в любом
40. Рабочие документы могут быть предоставлены аудируемому лицу по:
А) усмотрению аудитора
Б) по желанию руководителя проверяемой организации
41. Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности-это сделанные руководством аудируемого лица:
А) В явной или неявной форме утверждения, отраженные в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Б) показатели налоговой декларации
42. Внешний аудитор обязан действовать в интересах:
А) Аудируемого лица.
Б) собственника
43. Плата за профессиональные услуги может зависеть от:
А) Сложности оказываемых услуг,квалификации,опыта,профессионального авторитета и степени ответственности аудитора.
Б) рейтинга компании
44. Надежность аудиторских доказательств зависит от:
А) Источника и формы их предоставления.
Б) слов руководителя проверяемой организации
45. О выявленных в ходе обязательного аудита фактах нарушения налогового законодательства аудитор обязан:
А) Сообщить руководству аудируемого лица и предупредить, что ответственность лежит на нем;
Б) никому ничего не сообщать
46. Какой из перечисленных документов должен носить открытый характер?
А) Документ описывающий порядок определения уровня существенности;
Б) рабочие документы
47. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности не освобождает руководство аудируемого лица от ответственности за:
А) Подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности;
Б) выражение мнения о достоверности отчетности
48. Аудиторские доказательства - это информация:
А) Полученная аудитором при проведении проверки и результат анализа этой информации;
Б)уровень существенности
49. Рекомендации и советы в области налогообложения аудитор обязан предоставить клиенту:
А) только в письменной форме
Б) только в электронной форме
50. Если аудиторам стало известно о событиях, произошедших за период после подписания аудиторского заключения, но до даты предоставления бухгалтерской отчетности пользователям, им следует:
А) обсудить возникновение проблемы с руководителем
Б) ни с кем не обсуждать
51. При выполнении своих профессиональных обязанностей аудитор должен руководствоваться нормами, установленными:
А) законодательством
Б) внутренними регламентами проверяемой организации
Тема 6. аудиторское заключение
1. В итоговой части аудиторского заключения отражаются:
А) Мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности;
Б) показатели налоговой декларации
2. При проведении аудиторской проверки аудиторская организация и индивидуальные аудиторы обязаны:
А) В установленный договором срок передать аудируемому лицу аудиторское заключение;
Б) потребовать дополнительную оплату
Тема 7. Аудиторская выборка.
1. Документирование аудита - это:
А) Отражение полученной в ходе аудиторской проверки информации аудита;
Б) аудиторское заключение
2. Отражение в составе документации каждого рассмотренного аудитором в ходе проверки документа или вопроса является необходимым:
А) нет
Б) да
3. Количество информации необходимое для аудиторских доказательств:
А) Аудитор самостоятельно принимает решение о количестве требуемой информации.
Б) определено законоадтельством
4. Объем аудита - это:
А) Аудиторские процедуры, необходимые для достижения цели аудита;
Б) оплата за проведение аудита
5. В случае несогласия с выводами аудиторского заключения руководство аудируемой организации обязано:
А) Своевременно в соответствии с договором оплатить услуги аудиторской организации;
Б) не оплачивать
6. Могут ли аудиторские доказательства и предпосылки в отношении "существования" товарно-материальных запасов компенсировать отсутствие аудиторских доказательств относительно предпосылки "стоимостной оценки"?
А) нет
Б) да