| № опер. | Содержание операции | VIII вариант | Корреспонден-ция счетов | |
| Сумма (руб.) | дебет | кредит | ||
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: | |||
| а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) | 300 000 | |||
| б) налог на добавленную стоимость | 54 000 | |||
| ИТОГО: | 354 000 | |||
| 2. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 200 000 | ||
| 3. | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: | |||
| а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания | 180 000 | |||
| б) налог на добавленную стоимость | 32 400 | |||
| ИТОГО: | 212 400 | |||
| 4. | Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): | |||
| а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств | 120 000 | |||
| б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств | 50 000 | |||
| в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) | ||||
| в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 1 200 | |||
| г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) | ||||
| 5. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: | |||
| а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 45 000 | |||
| б) налог на добавленную стоимость | 8 100 | |||
| ИТОГО: | 53 100 | |||
| 6. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | |||
| а) здание цеха | 550 000 | |||
| б)производственное оборудование | 200 000 | |||
| ИТОГО: | 750 000 | |||
| 7. | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | |||
| а) на изготовление продукции в основном производстве | 165 000 | |||
| б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 38 000 | |||
| в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 23 000 | |||
| г) на упаковку продаваемой продукции | 5 500 | |||
| ИТОГО: | 231 500 | |||
| 8. | Начислена амортизация (износ) основных средств: | |||
| а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 121 500 | |||
| б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 16 500 | |||
| ИТОГО: | 138 000 | |||
| 9. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 145 500 | ||
| 10. | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: | |||
| а) за текущий ремонт здания офиса | 12 100 | |||
| б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 71 000 | |||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 12 000 | |||
| г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации | 7 200 | |||
| д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 18 414 | |||
| ИТОГО: | 120 714 | |||
| 11. | Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи | 146 000 | ||
| 12. | Выплачены из кассы организации: | |||
| а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г. | 127 000 | |||
| б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 6 150 | |||
| ИТОГО: | 133 150 | |||
| 13. | Поступили денежные средства на расчетный счет организации: | |||
| а) от покупателей за проданную продукцию | 1150 000 | |||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 4 700 | |||
| ИТОГО: | 1154 700 | |||
| 14. | Оплачены с расчетного счета организации: | |||
| а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 636 000 | |||
| б) налог на доходы физических лиц | 20 500 | |||
| в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) | 62 500 | |||
| г) алименты, удержанные по исполнительным листам | 1 520 | |||
| ИТОГО: | 720 520 | |||
| 15. | Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.: | |||
| а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 110 000 | |||
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 32 000 | |||
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 16 000 | |||
| г) пособия по временной нетрудоспособности | 3 000 | |||
| ИТОГО: | 161 000 | |||
| 16. | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | |||
| а) налог на доходы физических лиц | 20 500 | |||
| б) по исполнительным листам (алименты) | 3 100 | |||
| ИТОГО: | 23 600 | |||
| 17. | Произведены начисления единого социального налога: | |||
| а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха | 28 600 | |||
| б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов | 8 320 | |||
| в) от заработной платы управленческого персонала | 4 160 | |||
| ИТОГО: | 41 080 | |||
| 18. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом | 70 500 | ||
| 19. | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | 5 100 | ||
| 20. | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): | |||
| а) общепроизводственные расходы цехов | ||||
| б) общехозяйственные расходы организации | ||||
| 21. | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) | |||
| 22. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | |||
| а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 810 000 | |||
| б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах | 1205 000 | |||
| 23. | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | 3 500 | ||
| 24. | Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции | 183 514 | ||
| 25. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | |||
| 26. | Начислен налог на прибыль за декабрь | 47 450 | ||
| 27. | Депонирована не выданная заработная плата | 24 600 | ||
| 28. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 5 250 | ||
| 29. | Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) |
Главная книга по счетам
Активный счет
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
«Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 07 «Оборудование не требующее монтажа»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | - | - |
Активный счет
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 44 «Расходы на продажу»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Активный счет
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активный счет
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
«Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
«Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
«Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый уьыток)»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | - | Сальдо на конец месяца | - |
Пассивный счет
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Пассивный счет
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
| Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Оборотная ведомость
| Наименование счета | Шифр | Остаток на 01.12.06 | Обороты по | Остаток на 31.12.06 | |||
| дебет | кредит | дебету | кредиту | дебет | кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Износ нематериальных активов | |||||||
| Оборудование к установке | |||||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||||
| Материалы | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | |||||||
| Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхования и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Итого |
Баланс за декабрь 2006 г.
| АКТИВ | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу I: | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы в том числе: | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||
| затраты в незавершенном производстве | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||
| товары отгруженные | ||
| расходы будущих периодов | ||
| прочие запасы и затраты | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность в том числе: | ||
| покупатели и заказчики | ||
| задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | ||
| прочие дебиторы | ||
| Финансовые вложения | ||
| Денежные средства в том числе: | ||
| касса | ||
| расчетные счета | ||
| валютные счета | ||
| прочие денежные средства | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу II: | ||
| БАЛАНС | ||
| ПАССИВ | На начало года | На конец года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Целевые финансирования и поступления | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Непокрытый убыток | ||
| ИТОГО по разделу III: | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средствав том числе: | ||
| кредиты банков | ||
| прочие займы | ||
| ИТОГО по разделу IV: | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства в том числе: | ||
| кредиты банков | ||
| прочие займы | ||
| Кредиторская задолженность в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | ||
| по оплате труда | ||
| по социальному страхованию и обеспечению | ||
| задолженность перед бюджетом | ||
| прочие кредиторы | ||
| Расчеты по дивидендам | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | ||
| ИТОГО по разделу V: | ||
| БАЛАНС |
Список использованной литературы
1. Алборов Р.А. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 352 с.
2. Андросов А.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Андросов. 2005. - 503 с.
3. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Высшее образование» 2-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д: «Феникс», 2005. - 608 с.
4. Бухгалтерский учет. Е.П. Козлова. Н.В. Парашутин. Г.Н. Бабшенко, Е.Н. Галанина.- М.: Финансы и статистика, 2006 - 462 с.
. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет: Учебно-практический курс. 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. - 464 с.
. Гетьман В.Г. Финансовый учет. М.: «Финансы и статистика», 2005.