Сводный прогноз наличия и движения денежных средств
| Денежные средства на начало периода | 50 млн. руб. | ||||||||||||
| №п/п | Наимен. показателя | Периоды времени | |||||||||||
| Ян | Фе | Ма | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сен | Окт | Ноя | Дек | ||
| Поступления | |||||||||||||
| Платежи | |||||||||||||
| Сальдо | -60 | -200 | -135 | -33 | |||||||||
| Наличие денежных средств | -160 | -107 | -59 | -19 |
В расчетной таблице и на графике видно, что согласно данному финансовому плану, несмотря на существенные ежемесячные финансовые поступления предприятие будет иметь дефицит средств с марта по июнь.
В связи с отрицательным значением по наличию денежных средств в 3–6 месяце данный финансовый план является нереализуемым.
Для того чтобы план стал реализуемым руководство предприятия может запланировать заем необходимых средств (кредит) сроком на 3 или 6 месяцев. Рассмотрим оба варианта.
Сводный прогноз наличия и движения денежных средств для предприятия с займом на 3 месяца
| Денежные средства на начало периода | 50 млн. руб. | ||||||||||||
| №п/п | Наимен. показателя | Периоды времени | |||||||||||
| Ян | Фев | Мар | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сен | Ок | Ноя | Дек | ||
| Поступления | |||||||||||||
| Платежи | |||||||||||||
| Поступле-ния кредита | |||||||||||||
| Платежи по возврату кредита | |||||||||||||
| Выплата процентов за кредит | 16,875 | 11,25 | 5,625 | ||||||||||
| Сальдо | -60 | -113,88 | -113,25 | -115,63 | -135 | -33 | |||||||
| Наличие ден. ср-в | 176,13 | 62,875 | -52,75 | 62,25 | 239,25 | 104,25 | 71,25 | 119,25 | 169,25 |
| март | апрель | май | июнь | |
| Сумма кредита и остаток долга | ||||
| % годовых на 3 мес.: | ||||
| ежемес. выплата% | 16,875 | 11,25 | 5,625 | |
| (3,75% с суммы пред. мес) | млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. |
Сводный прогноз наличия и движения денежных средств для предприятия с займом на 6 месяцев
| Денежные средства на начало периода | 50 млн. руб. | ||||||||||||
| №п/п | Наимен. показателя | Периоды времени | |||||||||||
| Ян | Фев | Мар | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сен | Ок | Ноя | Дек | ||
| Поступле-ния | |||||||||||||
| Платежи | |||||||||||||
| Поступления кредита | |||||||||||||
| Платежи по возврату кредита | |||||||||||||
| Выплата процентов за кредит | 36,3 | 30,25 | 24,2 | 18,15 | 12,1 | 6,05 | |||||||
| Сальдо | -60 | -93,3 | -92,25 | -94,2 | -13,15 | 54,9 | -251,05 | -33 | |||||
| Наличие денежных средств | 406,7 | 314,45 | 220,25 | 207,1 | 10,95 | -22,05 | 25,95 | 75,95 |
| март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | ||
| Сумма кредита и остаток долга | ||||||||
| % годовых на 6 мес.: | ||||||||
| ежемес. выплата% | 36,3 | 30,25 | 24,2 | 18,15 | 12,1 | 6,05 | ||
| (5,5% с суммы пред. мес) | млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | ||
Как видно из построенной таблицы и графика в первом случае (3-х месячный заем) в целом прирост наличия денежных средств к концу года составит 69,25%. Однако в этом варианте опять присутствует дефицит средств (52, 75 млн. руб.) в июне месяце.
Заемный кредит на 6 месяцев более невыгоден для предприятия, так как наличие денежных средств к концу периода уменьшается на 24,05%, и в октябре опять присутствует дефицит наличных средств (22,05 млн. руб.). Здесь так же необходимо учесть временной фактор выплаты кредита, который больше в 2 раза, чем в предыдущем варианте.
Таким образом, даже с учетом возможных займов данный финансовый план все равно останется нереализуемым и дефицитным, следовательно, не может быть применен в реальной действительности. Для стабилизации финансового положения в планируемом периоде руководству предприятия необходимо при составлении финансового плана предусмотреть увеличение поступлений, либо уменьшение платежей.
Литература
1. Грабауров В.А. Информационные технологии для менеджеров: Учебник / В.А. Грабауров. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 368 с.
2. Ильина О.И. Информационные технологии бухгалтерского учета. – СПб.: Питер, 2001.
3. Информационные технологии в маркетинге: Учебник / Под ред. Г.А. Титоренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 335 с.
4. Информационные технологии управления: Учеб. пособие / Под ред. Ю.М. Черкасова. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 216 с. – (Серия «Высшее образование»).
5. Информационные технологии управления: Учеб. пособие / Под ред. Г.А. Титоренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 280 с.
6. Корнеев И.К., Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении / И.К. Корнеев, В.А. Машурцев. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 158 с. – (Серия «Вопрос – ответ»).
7. Основы современных компьютерных технологий: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Хоменко. – СПб.: КОРОНА принт, 2002.
8. Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете. – Москва: ИКЦ «МарТ», Ростов – н./Д: Издательский центр «МарТ», 2003.
9. Попов В.М., Маршавин Р.А., Ляпунов С.И. Глобальный бизнес и информационные технологии. – М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Советующие информационные системы в экономике. – М.:Аудит, ЮНИТИ, 2000.
11. Харитонов С.А. Информационные технологии налогового учета. – М.: АОЗТ «1С», 2002.
12. Экономическая информатика: Учебник / Под ред. П.В. Конюховского и Д.Н. Колесова. – СПб.: Питер, – 2000. – 560 с.