АПРЕЛЯ
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на добычу полезных ископаемых
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Торговый сбор
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за I квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@. См. также | Налогоплательщики. Налоговые агенты. Лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению: - в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика: - в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; -концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
| Представление декларации на бумажном носителе за I квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@. См. также | Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, за исключением: - указанных лиц в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика |
| Уплата 1/3 налога за I квартал 2016 г. | Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
| Уплата полной суммы налога за I квартал 2016 г. | Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога |
| Акцизы | |
| Внимание! О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, см. письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@ | |
| Представление декларации и уплата акциза за март 2016 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@. Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н. См. также | Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации и уплата акциза за январь 2016 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. См. также | Налогоплательщики, имеющие: 1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином; 2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом; 3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ); 4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом; 5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2016 г. | Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2016 г. | Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за март 2016 г. | Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за январь 2016 г. | Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление документов: - для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ; - для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ | Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
| Уплата налога за март 2016 г. | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
| Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) | |
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в марте 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ | Налогоплательщики |
| Упрощенная система налогообложения | |
| Уплата авансового платежа по налогу за I квартал 2016 г. | Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения |
| Внимание! В случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять форму налоговой декларации прилагаемую к письму ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8533@. Порядок учета сумм торгового сбора и отражения их в налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, разъяснен письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@ | |
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в марте 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. также | Налогоплательщики |
| Представление декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ в I квартале 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. также | Налогоплательщики |
| Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | |
| Внимание! О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ см. письмо Минфина России 07.12.2015 N 03-11-09/71357 направленное письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ | |
| Уплата единого налога за I квартал 2016 г. | Налогоплательщики |
| Торговый сбор | |
| Внимание! О торговом сборе см. письма ФНС России | |
| Уплата сбора за I квартал 2016 г. (торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) | Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы |
| Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции | |
| Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за март 2016 г. Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н | Производители табачной продукции |
| Отчетность в Фонд социального страхования РФ | |
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2016 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. См. также | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I квартал 2016 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. См. также | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I квартал 2016 г. (представляется одновременно с отчетом по форме 4 - ФСС). Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779 | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
АПРЕЛЯ
Налог на прибыль организаций
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Налог на прибыль организаций | |
| Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2016 г. | Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Внимание! Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@. Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@ | |
| Представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. См. также. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н | Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление налогового расчета за I квартал 2016 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275). Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. См. также | Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за I квартал 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н. Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@ | Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, для которого отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за I квартал 2016 г. | Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Внимание! Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@. Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@ | |
| Представление декларации и уплата авансового платежа за март 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. См. также. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчета за март 2016 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275). Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. См. также | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за март 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н. Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@ | Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за март 2016 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в марте 2016 г. |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в I квартале 2016 г. |
| Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2016 г. | Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал |
АПРЕЛЯ
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Регулярные платежи за пользование недрами
Валютное регулирование и валютный контроль
Инвестиционные проекты в области освоения лесов
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за I квартал 2016 г. | Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога |
| Акцизы | |
| Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за январь 2016 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Регулярные платежи за пользование недрами | |
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен | |
| Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за I квартал 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@ | Пользователи недр |
| Валютное регулирование и валютный контроль | |
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен. 2. Резиденты - физические лица представляют годовой отчет 31 мая в соответсвии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 | |
| Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2016 г. Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 | Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели |
| Инвестиционные проекты в области освоения лесов | |
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен | |
| Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за I квартал 2016 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490 | Инвесторы |
МАЯ
Косвенные налоги
Налог на доходы физических лиц
Налог на добычу полезных ископаемых
Упрощенная система налогообложения
Налог на имущество организаций
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Косвенные налоги | |
| Представление уточненной (дополнительной) налоговой декларации по косвенным налогам и документов (их копий), указанных в абз. втором п. 23 Протокола, при возврате импортированных товаров принятых на учет по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации за апрель 2016 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. См. также | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза |
| Налог на доходы физических лиц | |
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за апрель 2016 г. | Налоговые агенты |
| Представление налоговой декларации за 2015 г. Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, ст. 227.1, ст. 228 НК РФ |
| Представление заявления (составленного в произвольной форме) об освобождении указанных доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату ее ликвидации. Заявление представляется одновременно с налоговой декларацией | Налогоплательщики по доходам (за исключением денежных средств) в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), полученным при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов |
| Внимание! О представлении сведений о доходах физических лиц см. письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263. О разъяснении нового порядка расчета налога на доходы физических лиц налоговым агентом см. Информацию ФНС России от 26.11.2015 | |
| Представление в электронной форме (на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): - расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2016 г. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ | Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
| Представление налоговой декларации за март 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
| Упрощенная система налогообложения | |
| Внимание! 1. В случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять форму налоговой декларации, прилагаемую к письму ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8533@. Порядок учета сумм торгового сбора и отражения их в налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, разъяснен письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@. 2. О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ см. письмо Минфина России 07.12.2015 N 03-11-09/71357 направленное письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ | |
| Представление налоговой декларации и уплата налога за 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. также | Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения |
| Налог на имущество организаций | |
| Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895. См. также | Налогоплательщики |
| Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | |
| Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за I квартал 2016 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15. Форма реестра основных средств утверждена Приказом МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/356@ | Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции |
| Отчетность в Пенсионный фонд РФ | |
| Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016. В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР | |
| Представление расчета за I квартал 2016 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п | Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
| Внимание! В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" установлено 3 срока представления расчета: - не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016. В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР | |
| Представление расчета за I квартал 2016 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п | Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации |