Цель работы:
Научиться определять налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость. Вести книгу покупок и книгу продаж. Рассчитывать налог НДС, оформлять налоговую декларацию по НДС. Отражать хозяйственные операции по НДС в учете. Оформлять платежные поручения на перечисление НДС в бюджет.
Задание 1:
На основании исходных данных оформите книгу покупок, книгу продаж за 1 квартал организации ОАО «Лужайка».
Исходные данные:
Журнал учета счетов – фактур покупок за январь
| № п/п | № счет-фактуры, дата | поставщик | сумма |
| 12 от 13.01 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 18880,00 | |
| 16 от 16.01 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 28320,00 | |
| 20 от 18.01 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 22420,00 | |
| 24 от 21.01 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 31860,00 | |
| 29 от 26.01 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 28320,00 | |
| 16 от 30.01 | ООО АЛЬФА, аренда (в т.ч.НДС) | 12036,00 | |
| Итого за январь | ? |
Журнал учета счетов – фактур покупок за февраль
| № п/п | № счет-фактуры, дата | поставщик | сумма |
| 32 от 12.02 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 18880,00 | |
| 34 от 16.02 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 25960,00 | |
| 37 от 17.02 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 36580,00 | |
| 39 от 21.02 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 42480,00 | |
| 40 от 26.02 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 23600,00 | |
| 19 от 28.02 | ООО АЛЬФА, аренда (в т.ч.НДС) | 12036,00 | |
| Итого за февраль | ? |
Журнал учета счетов – фактур покупок за март
| № п/п | № счет-фактуры, дата | поставщик | сумма |
| 42 от 13.03 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 48380,00 | |
| 44 от 16.03 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 27140,00 | |
| 47 от 18.03 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 44840,00 | |
| 49 от 21.03 | ЗАО МАСТЕР, товар (в т.ч.НДС) | 28320,00 | |
| 36 от30.03 | ООО АЛЬФА, аренда (в т.ч.НДС) | 12036,00 | |
| 14 от 30.03 | ООО ТЕМП, услуги (в т.ч.НДС) | 63720,00 | |
| Итого за март | ? |
Журнал учета счетов – фактур продаж за январь
| № п/п | № счет-фактуры, дата | покупатель | сумма |
| 1 от 31.01 | Реализация за наличный расчет (НДС -?) | 111569,00 | |
| Итого за январь | ? |
Журнал учета счетов – фактур продаж за февраль
| № п/п | № счет-фактуры, дата | покупатель | сумма |
| 2 от 28.02 | Реализация за наличный расчет (НДС?) | 353528,00 | |
| Итого за февраль | ? |
Журнал учета счетов – фактур продаж за март
| № п/п | № счет-фактуры, дата | покупатель | сумма |
| 3 от 31.03 | Реализация за наличный расчет (НДС?) | 304322,00 | |
| Итого за март | ? |
1.2. Исчислить НДС с выручки:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.3.Рассчитать НДС предъявленный бюджету:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.4.Вычислить НДС к доплате в бюджет:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.5. Заполнить декларацию по НДС на основе исходных данных.
Исходные данные:
| Наименование | Открытое акционерное общество "Лужайка" |
| Краткое наименование | ОАО "Лужайка" |
| Юридический адрес | 391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5 |
| Почтовый адрес | 391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5 |
| Телефон | |
| ИНН | |
| КПП | |
| ОГРН | |
| ОКОПФ | |
| ОКПО | |
| ОКФС | |
| ОКВЭД | 10.51 |
| Расчетный счет | |
| Банк | ОАО «СКБ-банк» г. Рязань |
| Корр.счет | |
| БИК | |
| ПФР | 075-009-000790 |
| ФСС | |
| Налоговый орган | Межрайонная ИФНС России № 13 по Рязанской области |
| ОКТМО | |
| директор | Сидоров Иван Сергеевич на основании Устава |
| Главный бухгалтер | Усачева Нина Семеновна |
Задание 2:
В мае ООО «Звезда» купило у ООО «Луна» продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС). ООО «Звезда» купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад. ООО «Звезда» выдало при этом ООО «Луна» счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно. ООО «Луна» этот вид продукции приобретало для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС.
Необходимо определить сумму НДС, которую ООО «Луна» может принять к вычету. Какими бухгалтерскими записями будут отражены эти хозяйственные операции.
Решение:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3.
Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир. В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн. руб..
В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:
· краску – на сумму 100 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.);
· плитку – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.);
· паркет – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение: _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.
Организация "Альфа" оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация "Альфа" применяет ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.
Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре – 450 000 руб., в декабре – 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре - 230 000 руб., в декабре - 190 000 руб.
Размер выручки приведен с учетом НДС.
Определите имеет ли право организация на освобождение от уплаты НДС.
Решение:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________