Тема 6: Учет налога на имущество организации

Цель: Привитие практических навыков по учету, особенностей исчисления и уплаты налога на имущество.

ОАО «Лужайка» имеет в собственности имущество, остаточная стоимость которого на первое число каждого месяца составляет:

на 1 января отчетного года - 200 ООО руб.;

на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;

на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;

на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;

на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 июля отчетного года - 180 000 руб.;

на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;

на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;

на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;

на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;

на 31 декабря отчетного года - 205 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам отчетного года.

Для ОАО «Лужайка» оформить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, оформить платежные поручения для перечисления налога в бюджет, сформировать проводки. Оформить декларацию по налогу на имущество.

Решение: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 7: Транспортный налог

Цель: Привитие практических навыков по определению величины транспортного налога.

Задание: Организация ОАО Кондитер занимается изготовлением хлебобулочных изделий и находится на общей системе налогообложения (ОСН).

1) Рассчитать сумму транспортного налога, уплачиваемого организацией, имеющей на балансе следующие транспортные средства по итогам 2016 года:

Организация имеет в собственности:

- легковой автомобиль Audi 100 (регистрационный знак С369УВ63, VIN WAUZZZ4AZNN098443). Мощность машины - 150 л.с., зарегистрирована на организацию в июне 2011 года.

- 2 грузовых автомобиля «Газель» ГАЗ-33021 (регистрационный знак М256АР63, VIN ХТН330210X0008471; М257АР63, VIN ХТН330210Х0008472). Мощность двигателя составляет 100 л.с. Автомобили «Газель» зарегистрированы в 2010 году.

На основании исходных данных рассчитать транспортный налог, уплачиваемый в бюджет за год и ежеквартальные авансовые платежи. Заполнить налоговую декларацию, оформить платежное поручение на перечисление налога в региональный бюджет.

Исходные данные:

1. Карточка организации:

Расчет транспортного налога

1 квартал:

Налоговая база =

Налоговая ставка =

Налог исчисленный за год =

Авансовый платеж в бюджет за 1 кв. составит:

2 квартал:

Авансовый платеж в бюджет за 2 кв. составит:

Нарастающим итогом за 2 кв.=

3 квартал:

Авансовый платеж в бюджет за 3 кв. составит:

Нарастающим итогом за 3 кв.=

4 квартал:

Налог уплачиваемый нарастающим итогом за год:

Налог в бюджет за 4 кв. составит:

Проводки в учете:

Тема 8: Земельный налог

Цель занятия: Привитие практических навыков по определению налоговой базы и суммы земельного налога.

Задание:

1) Кадастровая стоимость земли, для личного подсобного хозяйства и признаваемая объектом налогообложения, составила 400 тыс. руб. Определить сумму налога.

2) Кадастровая стоимость земли, предназначенная для строительства торгового центра, и признаваемая объектом налогообложения, составила 1200 тыс. руб. Определить сумму налога.

3) Кадастровая стоимость земли под офисом, принадлежащая ОАО «Лужайка» по данным бухгалтерского учета составила 1800 тыс.руб.

Определить сумму земельного налога, которую ОАО «Лужайка» необходимо перечислить в бюджет по данным 2016 года.

4) Оформить платежное поручение на перечисление земельного налога в бюджет ОАО «Лужайка».

Исходные данные:

Решение: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 9: Упрощенная система налогообложения. Учет доходов и расходов.

Цель работы: Научиться определять налоговую базу и сумму налога по УСН. Заполнять налоговую декларацию. Оформлять платежные поручения на перечисление налога УСН в бюджет.