Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в «1С:Бухгалтерии» используются балансовые счета:
51 «Расчетные счета»;
52 «Валютные счета»;
55 «Специальные счета в банках».
Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках, в типовой конфигурации учет на указанные выше бухгалтерских счетах (кроме счета 55.2 «Чековые книжки») ведется в разрезе субконто вида «Банковские счета» типа справочник «Банковские счета».
Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка».
Все введенные выписки группируются в журнале «Банк» (пункт «Банк» меню «Журналы» главного меню программы).
Для ввода нового документа выбрать пункт «Выписка» меню «Документы» главного меню.
В верхней части формы ввода указывается номер и дата выписки.
Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника «Банковские счета». Документ «Выписка» позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки.
Например, при обработке рублевой выписки в поле «Тип» показывается тип выписки «Рублевая (по счету 51)».
Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Рассмотрим реквизиты табличной части.
Значение реквизита «Движение денежных средств» выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на счетах 51, 52.
Реквизит «Назначение платежа» - это содержание проводки, формируемой по строке выписки.
Реквизит «Корр. счет» предназначен для ввода корреспондирующего счета.
Реквизиты «Вид Субконто 1», «Вид Субконто 2» и «Вид Субконто 3» заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по которым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирующем счете. Эти реквизиты не редактируются.
В реквизитах «Вид Субконто 1», «Вид Субконто » и «Вид Субконто 3» необходимо указать сами объекты аналитического учета.
Реквизиты «Приход» и «Расход» - Это поля ввода получаемой и уплачиваемой суммы.
Реквизиты «Дата документа» и «Номер документа» предназначены для хранения ссылок на оригинальные реквизиты первичных документов, послуживших основанием для движения денежных средств.
Реквизит «Платежный документ» предназначен для отображения или ввода платежного документа, на основании которого выполняется движение по расчетному счету. По двойному щелчку мыши или нажатию клавиши Enter этот реквизит переводиться в режим редактирования, а нажатие клавиши F4 открывает для выбора документа журнал «Платежные документы». В этом журнале знаком √ отмечаются документы, по которым оплата произведена.
Расположенные в форме документа «Выписка» кнопки «Поступление по документам» и «Подбор по плат. документам» предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа.
При нажатии на кнопку «Поступление по документам» открывается подменю видов документов. После выбора документа автоматически сформируются строки выписки, необходимые для оформления операции оплаты.
При нажатии на кнопку «Подбор по плат.документам» открывается диалог для выбора платежных документов.
В верхней таблице диалога журнал платежных документов. Знаком √ отмечаются документы, по которым оплата произведена.
В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки.
В нижней части окна диалога расположены кнопки:
«Заполнить» в таблицу переносятся документы, по которым оплаты еще не производились;
«Удалить» из таблицы выбранных документов удаляется текущая строка;
«Очистить» таблица очищается полностью;
«ОК» диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.
Реквизит «Движение денежных средств» автоматически не заполняется – его значение следует выбрать вручную из справочника.
В нижней части формы выписки справочно показываются обороты по дебету («Поступило») и кредиту («Списано») счета 51 «Расчетные счета».
Для проверки соответствия остатков по выписке с данными бухгалтерского учета следует нажать на кнопку «Показать остатки» [2].
Заключение
Через расчетный счет могут проводиться два вида операций:
- списание денег;
- зачисление денег.
В договоре с контрагентом нужно предусмотреть, какой документ будет использоваться в расчетах (платежное поручение, требование, аккредитив или инкассовое поручение).
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в нашем случае, в виде электронного платежного документа («1С:Бухгалтерия»):
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) [1].
Для оформления платежей в конфигурацию включены следующие платежные документы:
а) платежные поручения (является распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя денежных средств);
б) аккредитив (при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи);
Однако есть случаи, когда деньги списывают или зачисляют на счет по документам, выписанным самой организацией. К таким документам относятся платежное требование и инкассовое поручение.
в) платежные требования (является платежным документом, содержащим требовании получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк);
г) инкассовые поручения (расчетный документ составляемый предприятиями и организациями в тех случаях, когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Вместе с И.п. в банк представляются подлинные документы на списание средств или их дубликаты. И.п. может производиться как в полной сумме, так и частично по мере накопления средств с соблюдением правил очередности платежей).
Список используемой литературы:
1. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено Банком России от 3 марта 2003 г. N 1256-У).
2. 1С:Бухгалтерия 7.7. Фирма «1С»: Руководство по ведению учета. – М.: 2003.