АКТ
Проверки ревизионной комиссией СНТ «Глинка» за период с 01.01.2019 по 31.12.2019г
г.Челябинск15.03.2020г
Ревизионной комиссией СНТ «Глинка» в составе Чуркиной Н.В., ФофановойО.П., Ершовой М.В. с 29.02.2020г по 15.03.2020г проведена проверка ведения бухгалтерского учета и правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, в том числе и отчетности.
На проверку представлены следующие бухгалтерские документы за 2019г.:
-протоколы заседаний правления
-смета на 2019 год
-штатное расписание, договора о материальной ответственности
- списки должников по членским взносам,
- документы движения по расчетному счету,
- документы движения по кассе;
- кассовая книга,
- авансовые отчеты,
- документы по начислению и выплате заработной платы,
- хозяйственные договоры,
- документы на приобретение товаров, работ, услуг,
- акты выполненных работ,
- оборотные ведомости по материальным запасам и основным средствам,
- журналы операций,
- налоговая отчетность за 2019г.,
- лицевые счета садоводов(в программе 1С);
- главная книга.
Бухгалтерский учет в СНТ «Глинка» осуществляется по общей системе налогообложения. Бухгалтерский учет ведется на основании приказа об учетной политике от 01.01.2019г № 1.
1. Ревизия кассы и кассовых операций.
1.1 Согласно приказа № 2 от 01.01.2019г установлен лимит остатка в кассе на 2019 год в сумме 96040 руб. 00 коп. Лимит остатка не нарушен.Остаток денежных средств на момент проверки на 29.02.2020г по данным бухгалтерского учета 56,60 руб.; остаток наличных в кассе 56,60 руб. Недостачи и излишек нет.(приложение № 1)
1.2 Остаток денежных средств на 01.01.2019года236 157,07 руб. Поступило в кассу 1 583 786,44руб. Израсходовано 1 819 836,91 руб. Остаток на 01.01.2020года 106,60 руб.(приложение №2)
1.3 Из денежных средств, поступивших в кассу бухгалтерии СНТ «Глинка» производится выплата заработной платы, выплата подотчетных сумм и прочих расходов (на основании приказа и разрешения учреждения банка). Оставшиеся денежные средства сдаются на расчетный счет в банк своевременно.
1.4 Суммы, записанные по приходу кассовой книги, соответствуют суммам по выпискам банка.
1.5 Расхождений в датах составления кассовых приходных ордеров с датами выписок банка нет.
1.6 К кассовым отчетам прилагаются корешки от квитанций о поступлении членских взносов.
1.7 Кассовая книга пронумерована, прошнурована и заверена печатью.
Порядок номеров по приходу и расходу в кассовой книге расположен в хронологическом порядке.
1.8 Лицевые счета сверенысплошным методом с приходом в кассу по ведомостям, корешкам квитанций по приходу.
1.9 Имеется задвоение номера по расходным кассовым ордерам, №23 зарегистрирован 28.02.2019г и 05.03.2019г
1.10 РКО № 55 от 30.04.2019г был утерян, и при переходе на учет в программе 1С был восстановлен под № 56.
1.11 Взносы, поступившие в кассу с января 2019г по май 2019г разнесены по лицевым счетам в полном объеме.
1.12 С июня 2019года членские взносы от садоводов в кассу СНТ «Глинка» не принимались. Заключен договор № 29К/3508-КОМ от 11.04.2019г с ПАО «Челябинвестбанк» на оказание услуг по переводу денежных средств в адрес СНТ «Глинка» (система «Город»)
Ревизия расчетов с банком.
2.1 На 01.01.2019г остаток на расчетном счете 211 860,23 руб.
2.2 За 2019 год поступило на расчетный счет 4 850 341,52 руб., в том числечленские взносы 4 023 212,34руб.;из кассы СНТ 730 272,30 руб.; субсидия на возмещение части затрат на инженерное обеспечение территории СНТ Глинка 92 388,78 руб. Израсходовано 4 450 023,44руб. (приложение № 3)
2.3 На 01.01.2020г остаток на расчетном счете 612 178,31 руб.
2.4 По выпискам банка незаконных операций нет.
Ревизия подотчетных сумм.
3.1 Авансовые отчеты проверены сплошным методом.
3.2 Денежные средства выдаются в подотчет на основании приказа. Выдача денежных средств в подотчет производится путем выдачи из кассы и по корпоративной карте
3.3 Подотчетные суммы находятся у подотчетных лиц не более 30 дней, авансовые отчеты сдаются своевременно.
3.4 Все расходы по авансовым отчетам подтверждены документами, которые приложены к авансовым отчетам.
3.5 Остаток на 01.01.2019г составлял 0,00 руб.На 01.01.2020г задолженность СНТ «Глинка» перед Кондаковой Л.Я составила 1384,23 руб. (30.12.2019г приобретен бензин на сумму 571,05 руб. и газ на сумму 813,18 руб.) (приложение № 4)
Ревизия операций по основным средствам и материальным запасам.
4.1 По основным средствам ведутся оборотные ведомости и карточки учета. По материальным запасам ведутся оборотные ведомости. Карточки и оборотные ведомости проверены сплошным методом. Замечаний нет.
4.2 На балансе на 01.01.2020г находятся основные средства на сумму 627 545,57 руб., амортизация 416 797,21 руб. Остаточная стоимость основных средств составляет 210 748,36руб.(приложение № 5)
4.3 На 01.01.2019года материальных запасов на сумму 206 474,25 руб. Приобретено материальных запасов на сумму 191 993,85 руб.Списание материальных запасов на сумму 191 993,85 руб. На 01.01.2020г остаток по материальным запасам 206 474,25 руб.(приложение № 6)
5. Ревизия оплаты труда.
5.1 Проверка начисления заработной платы произведена сплошным методом.
5.2 Заработная плата начисляется в соответствии со штатным расписанием. На всех сотрудников и сторожей ведется табель учета рабочего времени и график дежурств. На всех сотрудников и прочий персонал заведены договоры. Регулярно издаются приказы на сотрудников и прочий персонал, уходящих в очередной отпуск и замену временно отсутствующего работника.
5.3 Сторожам за ночные и праздничные часы оплата производится в соответствии с законодательством.
5.4 Начисленная зарплата выплачена сотрудникам в полном объеме.
5.5 Перерасход оплаты по договорам подряда на сумму 9888 рублей.
5.6 Экономия сложилась в размере 100639 руб. 85 коп. за счет экономии зарплаты в сумме 340754 руб. 19 коп.
5.7 Не предъявлены лицевые счета по начислению заработной платы на бумажном носителе.
5.8 Расчетные листки распечатываются в одном экземпляре, только для сотрудников. Необходимо печатать в двух экземплярах и выдавать работнику под роспись.
(приложение № 7)