Отмена ЕНВД с 1 января 2021 повлечет за собой трудности для налогоплательщиков, применяющих в настоящее время данную систему налогообложения.
Трудности будут связаны с переходом на иные режимы налогообложения, что вызовет значительные финансовые потери и увеличение затрат бизнеса, а это в свою очередь может привести к сокращению количества малых предприятий и ИП, и иным негативным последствиям.
Согласно информации представленной УФНС в 2019 году применяли ЕНВД 38 385 налогоплательщиков.
Это говорит об очень высокой востребованности данного налогового режима. До 31 декабря всем им необходимо выбрать другой режим налогообложения. Есть и другие варианты: перейти в категорию самозанятых, закрыться и выйти на биржу труда или «уйти в тень», последние два, очевидно, нам не подходят.
Для примера мы посчитали во сколько обойдется аптечной организации переход с ЕНВД на УСН, расчеты вы можете видеть на слайде. Увеличение почти в 13 раз!
| Аптечная организация, МСП, 1 структурное подразделение | ||||||
| Доход за отчетный период (квартал) (руб.) | 3 560 000 | |||||
| УСН % | Налогооблагаемая база (руб.) | Сумма налога (УСН) за квартал (руб.) | Сумма налога (УСН) после вычета страховых взносов (50%) (руб.) | Текущая сумма налога (ЕНВД) за квартал (руб.) | Увеличение суммы налога в сравнении с ЕНВД | |
| 3 560 000 | 213 600 | 192 500 | 15 189 | 12,7 раза | ||
| 3 560 000 | 35 600 | 18 400 | 1,2 раза | |||
При переходе на УСН с текущей налоговой ставкой в 6 % налоговая нагрузка по сравнению с ЕНВД, увеличивается в среднем более чем в 10 раз, но уже при ставке в 1% размер налога меняется незначительно.
С июля 20 года в республике действует Закон, которым снижены ставки по УСН для определенных категорий предпринимателей. К предпринимателям, которые не подпадают под данные условия, применяются максимальные ставки – 6% и 15%. Надо отметить, что сниженные ставки действуют только до конца этого года! с 21 года все опять будут платить максимальные ставки УСН: 6 и 15% соответственно.
С целью выработки, изучения и реализации предложений предлагаю создать рабочую группу (либо иной формат) по бесшовному переходу предпринимателей на другие налоговые режимы, в состав которой включить представителей гос. органов, Госсобрания, бизнес-шерифов и бизнес-объединения. Такие группы уже работают в Калининградской, Псковской области, в Забайкалье, Карелии, Алтае и Кузбассе, в Приморском крае, Чувашской республике и других субъектах. Мы бы могли взять их опыт на вооружение.
Я понимаю, что у нас разных рабочих групп много, постоянно заседаем, но считаю этот вопрос важным, можно и в другом формате, но необходимо выработать взвешенные предложения с учетом всех мнений и возможностей бюджета, и выработать конкретные предложения и поручения
В Пермском крае ЕНВД отменили с 20 года, в рамках работы такой рабочей группы ими проведены мероприятия по всестороннему информированию предпринимателей, проведена корректировка параметров спецрежимов: пересмотрена стоимость патента по наиболее популярным видам деятельности в целях выравнивания ее с налогом по ЕНВД, добавлены виды деятельности, расширена дифференциация территорий, по УСН введены доп.льготы, снижены ставки для субъектов индустриальных и технопарков, предприятиям общепита без ограничений по численности наемных работников, расширены виды деятельности для предоставления налоговых каникул стартапам, инициированы поправки в налоговое законодательство.
Аналогичную работу необходимо провести и нам, чтобы мы не столкнулись в дальнейшем с резким закрытием ИП и малых предприятий.
Необходимо максимально проинформировать предпринимателей о том, что надо выбрать наиболее подходящий режим, и главное помочь им в этом, объяснить механизм, используя самые разные источники (УФНС в настоящее время уже начал проводить разъяснительную работу).
Кроме этого, вопрос о снижении налоговой нагрузки в отношении МСП, применяющих спецрежимы, в частности УСН и патента, может быть решен на уровне республики.
Я предлагаю рассмотреть возможность расширения перечня видов деятельности при применении патента, не вносить ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений, по количеству транспортных средств и продлить срок действия закона до 2024 года. По УСН предлагаю рассмотреть возможность снижения ставок для отдельных категорий предпринимателей. Как раз эти вопросы и необходимо будет обсудить на рабочих группах, чтобы учесть все точки зрения (Минфин, УФНС, Минэк, Госкомпредпринимательство, Уполномоченный, бизнес).
Решение об отмене ЕНВД принято на федеральном уровне, в рамках проектного офиса мы не можем его продлить, и наша задача в этом случае сделать упор на подготовку предпринимателей к неизбежному переходу, обеспечить им безболезненный, бесшовный переход на другие режимы, которые будут наиболее выгодны конкретному предпринимателю.
Неизбежно будут такие ситуации: предприниматель работает на ЕНВД, о том, что выбрать подходящий режим надо заранее, он не знал или не успел перейти, и его автоматически переводят на ОСН, а это значит налог станет в несколько раз больше, предприниматель будет не готов, шокирован. Кстати, затем он не сможет перейти, например, на УСН в течение всего 21 года, только через год, с 1 января 2022 года. Во избежание таких ситуаций, которые вызовут не только недовольство, но и могут спровоцировать массовое закрытие предприятий, нам необходимо: Первое: максимально проинформировать бизнес о том, что надо выбрать наиболее подходящий режим, помочь им в этом, объяснить механизм. Второе: сделать все, что возможно на региональном уровне, чтобы уменьшить нагрузку на предпринимателей.