Раздел. Финансовый раздел

6.1 Расчет основных затрат

Для реализации данного проекта (организация производства экологически чистого перепелиного мяса и яиц) потребуются финансовые средства в размере 3000000 (трех миллионов тенге). Данная сумма пойдет на следующие издержки, таблица 3.

Таблица 4 – Основные издержки

С учетом наличия постоянных поставщиков отечественного сырья, необходимого для производства перепелиного мяса и яиц, независимость от курса доллара, отсутствие таможенных пошлин, цены на оборотные средства и в целом общие издержки производства значительной тенденции подвержены не будут.

6.2 Предполагаемое финансирование проекта

Для финансирования данного проекта требуются финансовые средства на общую сумму 3000000 тенге (три миллиона тенге), сроком на 24 месяца.

Предполагаемый источник финансирования: заемные средства банка.

ТОО «Булочка» в лице директора Оспановой Ажар вводят кредитную политику ввиду успешного ведения организационной и финансово-хозяйственной деятельности, стабильно растущего спроса, быстрой и реальной окупаемости проекта.

Необходимый кредит будет погашен за счет чистой прибыли в размере 3,57 млн тг.(Приложение 2)

Срок окупаемости проекта составляет 20,2 месяца (См. Пункт 6.4 финансовый анализ проекта).

6.3 Расчет издержек по производству и реализации готовой продукции

В связи с тем, что главной целью предполагаемого проекта является организация производства хлебобулочных изделий, то необходимо рассчитать суммарные издержки, связанные с производственным процессом и реализацией готовой продукции.

Таблица 5 - Издержки по производству и реализации готовой продукции

Примечания: все издержки по производству и реализации готовой продукции рассчитаны из расчета периода оборачиваемости оборотных средств 1 месяц.

1. Расчет статьи сырье и основные материалы

Затраты на приобретение основного сырья и материалов принимаем в размере 50000 тенге согласно таблицы 1., статья 3,1.

2. Расчет статьи энергия на технологические нужды

Расчет затрат по оплате расхода энергии на технологические нужды выполняем из расчета средней потребляемой мощности оборудованием в размере 20 кВт/час, продолжительностью рабочего дня 24 часа, количество рабочих дней (30 дней) и тарифа 10 тенге/ кВт.

З энергию= 20*24*30*10=144000 тенге

3. Расчет статьи заработная плата

Затраты на оплату труда выполняем согласно штатному расписанию (Таблица 3)

Заработная плата всего персонала включается в издержки в полном объеме.

Таким образом:

З опл. труда = 30000+50000+50000+40000=170000 тенге

4. Расчет статьи отчислений в фонд социального страхования

Отчисления в фонд социального страхования принимаем в размере 31% от фонда оплаты труда.

З соц. Страх=170000*31%=52700 тенге

5. Расчет статьи амортизационных отчислений

Расчет амортизационных отчислений производим согласно месту возникновения амортизации, балансовой стоимости основных фондов, норм амортизационных отчислений.

Аморт. отчисл по зданию=2000000*7%/12=11700 тенге;

Аморт. отчисл по оборуд. = 1000000*15%/12=12500 тенге;

Аморт. отчисл по автотр. = 1000000*15%/12=12500 тенге.

Сумма аморт. отчисл = 11700+12500+12500=36700 тенге.

6. Расчет статьи накладные расходы

Накладные расходы включают:

-электроэнергия на общехозяйственные нужды;

-телефон;

-реклама;

-топливо на общехозяйственные нужды;

-услуги ГорВодоканала.

Расчет электроэнергии на общехозяйственные нужды производим из расчета площади помещения 150 м. кв и норматива 16 тенге в месяц на 1 м. кв.

З электр = 150*16=2400 тенге.

Абонентская плата за телефон составляет 1000 тенге в месяц.

Средний расход финансовых средств в месяц на рекламную компанию составляет не более 5000 тенге.

Расчет топлива на общехозяйственные нужды (автотранспорт) производим согласно месту их возникновения, нормативу расхода топлива за период (240 литров) и существующего среднего тарифа за период в расчете на один литр (47 тенге).

Затр. топливо = 240*47=11280 тенге.

Расчет услуг ГВК производим согласно установленному нормативу расхода воды в сутки 1метр. куб, количества дней в периоде 30 дней и тарифа 20 тенге/метр. куб.

Затр. воду = 1*30*20=600 тенге.

Накладные расходы = 2400+1000+5000+11280+600=34960 тенге.

Выполним калькуляцию хлебобулочных изделий в расчете на одно булочку (таблица 6).

Таблица 6 - Калькуляция издержек, тенге

Примечание. Расчет каждой статьи производим согласно месячного объема производства 10500 хлебобулочных изделий, суммарным издержкам по производству и реализации продукции (таблица 5) и их 100 процентного учета в расчете на 1 булочку.

6.4 Финансовый анализ проекта

6.4.1 На основании произведенного расчета издержек по производству и реализации продукции (таблица 5), калькуляции издержек единицы продукции (таблица 6), продолжительности оборачиваемости оборотных средств 1 месяц и цены по которой будет реализовываться продукция (таблица 6), произведем расчет потока наличности в течении 2 лет или 24 месяцев (Приложение 6).

6.4.2 Расчет ежемесячной нормы прибыли производим исходя из величины оборота денежных средств в течении месяца 255тысяч тенге, величины подоходного налога 30%.

Прибыль= (255-164,2)-30%=63,56 тысяч тенге.

Примечание. Согласно календарно-сетевому графику (приложение 1) в первый месяц запуск производства будет произведен в последней четверти месяца. С учетом этого оборот денежных средств в первом месяце составит 63,75 тысяч тенге, а произведенных отчисления 53,79 тысяч тенге.

Прибыль (первый месяц) = (63,75-53,79)-30%=6,97 тысяч тенге.

Средняя ежемесячная чистая прибыль составит:

Прибыль сред. = (63,56+6,97)/36=2,95 тысяч тенге.

6.4.3 Суммарную прибыль за 3 года рассчитываем исходя из средней ежемесячной нормы чистой прибыли 2,95 тысяч тенге и продолжительности периода 36 месяцев.

Прибыль суммарн. = 2,95*36=106,2 тысяч тенге.

6.4.4 Срок погашения кредита рассчитываем исходя из величины средней ежемесячной нормы прибыли из суммы заемных финансовых средств в размере 3000000 тенге.

Т окуп= Сумма кредита/сред. чистая приб. в месяц=3000/106,2=28,2 месяца.

6.4.5 Рентабельность предполагаемого проекта является плановой и составляет 32%(таб. 3).