НА 01 ОКТЯБРЯ 20__ Г.
| Дт | 01 «Основные средства» | Кт | |
| Сн | 900 000 | ||
| Од | Ок | ||
| Ск | 900 000 |
| Дт | 02 «Амортизация основных средств» | Кт | |
| Сн | |||
| 10) 34 000 2 600 5 400 | |||
| Од | Ок | 42 000 | |
| Ск | 42 000 |
| Дт | 10 «Материалы» | Кт | |
| Сн | 160 000 | ||
| 1) 33 051 2) 10 169 | 5) 27 000 | ||
| Од | 43 220 | Ок | 27 000 |
| Ск | 176 220 |
| Дт | 19 «НДС по приобретенным ценностям» | Кт | |
| Сн | |||
| 1) 5 949 2) 1 831 11) 21 966 18) 7 322 | 4) 7 780 20) 29 288 | ||
| Од | 37 068 | Ок | 37 068 |
| Ск |
| Дт | 20 «Основное производство» | Кт | |
| Сн | 15 000 | ||
| 5) 27 000 6) 600 000 9) 240 000 10) 34 000 11) 90 034 12) 294 600 13) 210 000 | 15) 1 495 634 | ||
| Од | 1 495 634 | Ок | 1 495 634 |
| Ск | 15 000 | Ск |
| Дт | 23 «Вспомогательные производства» | Кт | |
| Сн | |||
| 7) 200 000 9) 80 000 10) 2 600 11) 12 000 | 12) 294 600 | ||
| Од | 294 600 | Ок | 294 600 |
| Ск |
| Дт | 25 «Общепроизводственные расходы» | Кт | |
| 8) 100 000 50 000 9) 40 000 20 000 | 13) 210 000 | ||
| Од | 210 000 | Ок | 210 000 |
| Дт | 26 «Общехозяйственные расходы» | Кт | |
| 8) 120 000 9) 48 000 10) 5 400 11) 20 000 | 14) 193 400 | ||
| Од | 193 400 | Ок | 193 400 |
| Дт | 43 «Готовая продукция» | Кт | |
| Сн | |||
| 15) 1 495 634 | 17) 700 000 | ||
| Од | 1 495 634 | Ок | 700 000 |
| Ск | 795 634 |
| Дт | 44 «Расходы на продажу» | Кт | |
| Сн | |||
| 18) 40 678 | 21) 40678 | ||
| Од | 40 678 | Ок | 40 678 |
| Ск |
| Дт | 51 «Расчетные счета» | Кт | |
| Сн | 200 000 | ||
| 22) 1 200 000 26) 9 020 | 3) 39 000 12 000 20) 192 000 24) 5 020 29) 145 983 62 160 | ||
| Од | 1 209 020 | Ок | 456 163 |
| Ск | 952 857 | ||
| Дт | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | Кт | |
| Сн | |||
| 3) 39 000 24) 5020 | 1) 33 051 5 949 | ||
| Од | Ок | 39 000 | |
| Ск |
|
|
| Дт | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Кт | |
| Сн | |||
| 16) 1 200 000 | 22) 1 200 000 | ||
| Од | 1 200 000 | Ок | 1 200 000 |
| Ск |
| Дт | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | Кт | |
| Сн | |||
| 4) 7 780 19) 29 283 29) 195 983 62 160 | 16) 183 051 28) 62 160 | ||
| Од | 245 211 | Ок | 245 211 |
| Ск |
| Дт | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | Кт | |
| Сн | |||
| 9) 240 000 80 000 40 000 20 000 48 000 | |||
| Од | Ок | 428 000 | |
| Ск | 428 000 |
| Дт | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Кт | |
| Сн | |||
| 5) 600 000 7) 200 000 8) 100 000 50 000 120 000 | |||
| Од | Ок | 1 070 000 | |
| Ск | 1 070 000 |
| Дт | 76 «Расчеты с разными дебиторами» | Кт | |
| Сн | 5 000 | ||
| 25) 5 000 | |||
| Од | Ок | 5 000 | |
| Ск | |||
| Дт | 76 «Расчеты с разными кредиторами» | Кт | |
| Сн | |||
| 3) 12 000 20) 192 000 | 4) 10 169 1 831 11) 90 034 12 000 20 000 21 966 18) 40 678 7 322 | ||
| Од | 204 000 | Ок | 204 000 |
| Ск |
| Дт | 80 «Уставный капитал» | Кт | |
| Сн | 280 000 | ||
| Од | Ок | ||
| Ск | 280 000 |
| Дт | 84 «Нераспределенная прибыль» | Кт | |
| Сн | 900 000 | ||
| Од | Ок | ||
| Ск | 900 000 |
| Дт | 90 «Продажи» | Кт | |
| 14) 193 400 16) 183 051 17) 700 000 21) 40 678 23) 82 871 | 16) 1 200 000 | ||
| Од | 1 200 000 | Ок | 1 200 000 |
| Дт | 91 «Прочие доходы и расходы» | Кт | |
| 27) 4 020 25) 5 000 | 26) 9 020 | ||
| Од | 9 020 | Ок | 9 020 |
| Дт | 99 «Прибыли и убытки» | Кт | |
| Сн | 100 000 | ||
| 28) 62 160 | 23) 82 871 27) 4020 | ||
| Од | 62 160 | Ок | 86 891 |
| Ск | 124 731 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
|
|
ЗА ОКТЯБРЬ 20__ Г.
| № сч. | Наименование счета | Сальдо на 01.10.20__ | Обороты за октябрь | Сальдо на 01.11.20__ | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Основные средства | 900 000 | 900 000 | |||||
| Амортизация основных средств | 42 000 | 42 000 | |||||
| Материалы | 160 000 | 43 220 | 27 000 | 176 220 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 37 068 | 37 068 | |||||
| Основное производство | 15 000 | 1 495 634 | 1 495 634 | 15 000 | |||
| Вспомогательные производства | 294 600 | 294 600 | |||||
| Общепроизводственные расходы | 210 000 | 210 000 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 193 400 | 193 400 | |||||
| Готовая продукция | 1 495 634 | 700 000 | 795 634 | ||||
| Расходы на продажу | 40 678 | 40 678 | |||||
| Расчетные счета | 200 000 | 1 209 020 | 456 163 | 952 857 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 44 020 | 39 000 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 200 000 | 1 200 000 | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | 245 211 | 245 211 | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 428 000 | 428 000 | |||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 070 000 | 1 070 000 | |||||
| Расчеты с разными дебиторами | 5 000 | 5 000 | |||||
| Расчеты с разными кредиторами | 204 000 | 204 000 | |||||
| Уставный капитал | 280 000 | 280 000 | |||||
| Нераспределенная прибыль | 900 000 | 900 000 | |||||
| Продажи | 1 200 000 | 1 200 000 | |||||
| Прочие доходы и расходы | 9 020 | 9 020 | |||||
| Прибыли и убытки | 100 000 | 62 160 | 86 891 | 124 731 | |||
| ИТОГО | 1 280 000 | 1 280 000 | 7 983 665 | 7 983 665 | 2 844 731 | 2 844 731 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
|
| Наименование показателя | 01.10.20__ | 01.11.20__ | ||
| АКТИВ | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Результаты исследований и разработок | ||||
| Основные средства (сч. 01 – сч. 02) | 900 000 | 858 000 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | 900 000 | 858 000 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 175 000 | 986 854 | ||
| Запасы (сч. 10, 20, 43) | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность | 5 000 | |||
| Финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | 200 000 | 952 857 | ||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу II | 380 000 | 1 939 711 | ||
| БАЛАНС | 1 280 000 | 2 797 711 | ||
| ПАССИВ | 280 000 | 280 000 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | ||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) сч. 84, 99 | 1 000 000 | 1 019 711 | ||
| Итого по разделу III | 1 280 000 | 1 299 711 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Резервы под условные обязательства | ||||
| Прочие обязательства | ||||
| Итого по разделу IV | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| Задолженность перед персоналом организации | 1 070 000 | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 428 000 | |||
| Доходы будущих периодов | ||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||
| Прочие обязательства | ||||
| Итого по разделу V | 1 498 000 | |||
| БАЛАНС | 1 280 000 | 2 797 711 | ||
Задание 2
Составить бухгалтерский баланс ОАО «Олимп» на 31 марта 20_ г. по приведенным ниже данным.
Данные для выполнения задачи
| Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Тыс. руб. |
| Основные средства | 276 000 |
| Резервный капитал | 33 000 |
| Денежные средства на расчетном счете | 154 000 |
| Нераспределенная прибыль | 150 000 |
| Денежные средства в кассе организации | |
| Задолженность поставщикам | 60 000 |
| Уставный капитал | 305 000 |
| Готовая продукция | 67 000 |
| Запасные части для ремонта оборудования | 5 500 |
| Исключительное право на изобретение | 34 000 |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | 65 000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 2 000 |
| Материалы разные на складе | 38 000 |
| Расходы на освоение новых видов продукции | 39 000 |
| Полуфабрикаты собственного изготовления | 21 000 |
| Денежные средства на валютным счете организации | 50 000 |
| Задолженность разным кредиторам | 14 000 |
| Затраты в незавершенном производстве | 10 000 |
| Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | 6 000 |
| Долгосрочный кредит банка | 100 000 |
| Товары | 33 000 |
Контрольное значение 733 000 тыс. руб.
Решение: