Используя данные, бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (предоставляются студентом самостоятельно) проведите анализ финансового состояния организации. В ходе проведения анализа, заполните таблицы 1-8. По результатам расчетов сделайте выводы.
Примерные формы для заполнения.
Таблица 1 - Основные показатели финансовой деятельности за 2010-2012гг., тыс. руб.
| Наименование показателей | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Абсолютное отклонение 2012/2010 | Темп прироста, % 2012/2010 |
| Выручка | |||||
| Себестоимость продаж | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||
| Проценты к получению | |||||
| Проценты к уплате | |||||
| Прочие доходы | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||
| Текущий налог на прибыль | |||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Таблица 2 – Сравнительный аналитический баланс за 2010-2012 гг., на конец периода (тыс.руб.)
| Показатель | Год | Отклонение (+,-) | |||
| 2011/2010 | 2012/2011 | ||||
| Актив | |||||
| 1. Иммобилизованные средства | |||||
| 2. Оборотные активы, всего | |||||
| в том числе: запасы | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||
| денежные средства и краткосрочные вложения; | |||||
| дебиторская задолженность | |||||
| Валюта баланса | |||||
| Пассив | |||||
| Собственный капитал, всего | |||||
| из них: - уставный капитал | |||||
| - резервы и фонды | |||||
| - добавочный капитал | |||||
| - нераспределенная прибыль | |||||
| Заемный капитал, всего | |||||
| из них: | |||||
| - долгосрочные кредиты и займы; | |||||
| - краткосрочные кредиты и займы; | |||||
| Валюта баланса |
Таблица 3 – Расчет типа финансовой устойчивости
(тыс.руб.)
| Показатель | Год | ||
| Собственный капитал (СС) | |||
| Внеоборотные активы (ВА) | |||
| Запасы (З) | |||
| НДС (НДС) | |||
| Долгосрочные заемные средства (ДЗС) | |||
| Краткосрочные заемные средства (КЗС) | |||
| Величина запасов и затрат (ЗЗ) | |||
| Собственные оборотные средства (СОС) | |||
| Перманентный капитал (ПК) | |||
| Все источники (ВИ) | |||
| Излишек или недостаток собственных оборотных средств (ФСОС) | |||
| Излишек или недостаток перманентного капитала (ФПК) | |||
| Излишек или недостаток всех источников (ФВИ) | |||
| Трехмерный вектор S{ ФСОС, ФПК, ФВИ } |
Таблица 4 - Относительные показатели финансовой устойчивости за 2010-2012гг.
| Показатель | Год | Нормативное значение | ||
| Коэффициент финансового риска | ||||
| Коэффициент долга | ||||
| Коэффициент автономии | ||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | ||||
| Коэффициент маневренности собственных источников | ||||
| Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств | ||||
| Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками |
Таблица 5– Абсолютные показатели ликвидности за 2010-2011 гг., тыс. руб.
| 2010г. | 2011г. | 2012г. | ||
| Активы | ||||
| А1 | ||||
| А2 | ||||
| А3 | ||||
| А4 | ||||
| Баланс | ||||
| Пассивы | ||||
| П1 | ||||
| П2 | ||||
| П3 | ||||
| П4 | ||||
| Баланс | ||||
| Излишки и недостатки в покрытии источниками финансирования | ||||
| А1-П1 | ||||
| А2-П2 | ||||
| А3-П3 | ||||
| А4-П4 | ||||
| Фактическое балансовое уравнение ликвидности | ||||
| 2010г. | ||||
| 2011г. | ||||
| 2012г. |
Таблица 6 - Показатели платежеспособности и ликвидности за 2010- 2012 гг.
| Показатели | Норм. значение | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Изменение (+,-) | |
| 2011 г. к 2010г. | 2012г. к 2011г. | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | ||||||
| Коэффициент текущей ликвидности |
Таблица 7 - Показатели рентабельности деятельности за 2010- 2012 гг.,%
| Показатели | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Изменения (+,-) | |
| 2011г. к 2010г. | 2012г. к 2011г. | ||||
| Рентабельность продукции | |||||
| Рентабельность продаж | |||||
| Рентабельность всего капитала | |||||
| Рентабельность собственного капитала | |||||
| Рентабельность внеоборотных активов | |||||
| Чистая рентабельность продаж |
Таблица 8 - Показатели деловой активности за 2010-2012 гг.
| Наименование показателей | 2010г. | 2011г. | 2012г. |
| Оборачиваемость оборотных активов, об. | |||
| Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об. | |||
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об. | |||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. | |||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об. | |||
| Отдача собственного капитала, об. | |||
| Отдача активов, дней | |||
| Отдача основных средств (фондоотдача), дней | |||
| Продолжительность оборота оборотных активов, дней | |||
| Продолжительность оборота запасов и затрат, дней | |||
| Продолжительность оборота текущих активов, дней | |||
| Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней | |||
| Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней | |||
| Отдача собственного капитала, дней |