Используя данные, бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (предоставляются студентом самостоятельно) проведите анализ финансового состояния организации. В ходе проведения анализа, заполните таблицы 1-8. По результатам расчетов сделайте выводы.
Примерные формы для заполнения.
Таблица 1 - Основные показатели финансовой деятельности за 2010-2012гг., тыс. руб.
Наименование показателей | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Абсолютное отклонение 2012/2010 | Темп прироста, % 2012/2010 |
Выручка | |||||
Себестоимость продаж | |||||
Прибыль (убыток) от продаж | |||||
Проценты к получению | |||||
Проценты к уплате | |||||
Прочие доходы | |||||
Прочие расходы | |||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||
Текущий налог на прибыль | |||||
Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||
Изменение отложенных налоговых активов | |||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Таблица 2 – Сравнительный аналитический баланс за 2010-2012 гг., на конец периода (тыс.руб.)
Показатель | Год | Отклонение (+,-) | |||
2011/2010 | 2012/2011 | ||||
Актив | |||||
1. Иммобилизованные средства | |||||
2. Оборотные активы, всего | |||||
в том числе: запасы | |||||
НДС по приобретенным ценностям | |||||
денежные средства и краткосрочные вложения; | |||||
дебиторская задолженность | |||||
Валюта баланса | |||||
Пассив | |||||
Собственный капитал, всего | |||||
из них: - уставный капитал | |||||
- резервы и фонды | |||||
- добавочный капитал | |||||
- нераспределенная прибыль | |||||
Заемный капитал, всего | |||||
из них: | |||||
- долгосрочные кредиты и займы; | |||||
- краткосрочные кредиты и займы; | |||||
Валюта баланса |
Таблица 3 – Расчет типа финансовой устойчивости
(тыс.руб.)
Показатель | Год | ||
Собственный капитал (СС) | |||
Внеоборотные активы (ВА) | |||
Запасы (З) | |||
НДС (НДС) | |||
Долгосрочные заемные средства (ДЗС) | |||
Краткосрочные заемные средства (КЗС) | |||
Величина запасов и затрат (ЗЗ) | |||
Собственные оборотные средства (СОС) | |||
Перманентный капитал (ПК) | |||
Все источники (ВИ) | |||
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (ФСОС) | |||
Излишек или недостаток перманентного капитала (ФПК) | |||
Излишек или недостаток всех источников (ФВИ) | |||
Трехмерный вектор S{ ФСОС, ФПК, ФВИ } |
Таблица 4 - Относительные показатели финансовой устойчивости за 2010-2012гг.
Показатель | Год | Нормативное значение | ||
Коэффициент финансового риска | ||||
Коэффициент долга | ||||
Коэффициент автономии | ||||
Коэффициент финансовой устойчивости | ||||
Коэффициент маневренности собственных источников | ||||
Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств | ||||
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками |
Таблица 5– Абсолютные показатели ликвидности за 2010-2011 гг., тыс. руб.
2010г. | 2011г. | 2012г. | ||
Активы | ||||
А1 | ||||
А2 | ||||
А3 | ||||
А4 | ||||
Баланс | ||||
Пассивы | ||||
П1 | ||||
П2 | ||||
П3 | ||||
П4 | ||||
Баланс | ||||
Излишки и недостатки в покрытии источниками финансирования | ||||
А1-П1 | ||||
А2-П2 | ||||
А3-П3 | ||||
А4-П4 | ||||
Фактическое балансовое уравнение ликвидности | ||||
2010г. | ||||
2011г. | ||||
2012г. |
Таблица 6 - Показатели платежеспособности и ликвидности за 2010- 2012 гг.
Показатели | Норм. значение | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Изменение (+,-) | |
2011 г. к 2010г. | 2012г. к 2011г. | |||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||||
Коэффициент быстрой ликвидности | ||||||
Коэффициент текущей ликвидности |
Таблица 7 - Показатели рентабельности деятельности за 2010- 2012 гг.,%
Показатели | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Изменения (+,-) | |
2011г. к 2010г. | 2012г. к 2011г. | ||||
Рентабельность продукции | |||||
Рентабельность продаж | |||||
Рентабельность всего капитала | |||||
Рентабельность собственного капитала | |||||
Рентабельность внеоборотных активов | |||||
Чистая рентабельность продаж |
Таблица 8 - Показатели деловой активности за 2010-2012 гг.
Наименование показателей | 2010г. | 2011г. | 2012г. |
Оборачиваемость оборотных активов, об. | |||
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об. | |||
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об. | |||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. | |||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об. | |||
Отдача собственного капитала, об. | |||
Отдача активов, дней | |||
Отдача основных средств (фондоотдача), дней | |||
Продолжительность оборота оборотных активов, дней | |||
Продолжительность оборота запасов и затрат, дней | |||
Продолжительность оборота текущих активов, дней | |||
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней | |||
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней | |||
Отдача собственного капитала, дней |