производительность труд ресурс показатель
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СМУ №200»
Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-монтажное управление №200» расположено по адресу Минская область, г. Червень, пл. Свободы, 32-212. Руководителем организации является Гарцунов Михаил Юрьевич.
Продукцией предприятия является выполнение всех видов строительных услуг, а также отделочных работ по жилым домам, платные услуга населению по ремонту жилых и других помещений.
Основным направлением и целью деятельности предприятия является выполнение договорных обязательств по строительству и вводу жилья:
ООО «СМУ №200» предлагает полный набор услуг: выполняет строительно-монтажные работы, выполняет комплектацию строительных работ материалами, производит экспертизу существующего проекта, разрабатывает новый проект, проводит шеф-монтаж.
ООО «СМУ №200» выполняет «под ключ» следующие виды работ: строительство жилых объектов, ремонт и реконструкцию фасадов на зданиях любой этажности, комплекс работ по утеплению фасадов, монтаж навесных вентилируемых систем, штукатурные и отделочные работы, замену и ремонт остекления, высотные ремонтные работы на инженерных сооружениях, евроремонты квартир и офисов.
Целью деятельности предприятия является оказание качественных строительно-монтажных услуг населению и юридическим лицам, направленная на извлечение прибыли.
Достижение своей цели предприятие осуществляет путем:
- своевременного и качественного выполнение заданий по строительству и вводу в действие мощностей и объектов строительства, выполнение комплекса строительных и монтажных работ;
|
|
- повышения эффективности строительного производства на основе его интенсификации, наращивания и рационального использования мощностей;
- систематического повышение труда на основе внедрения и развития бригадного подряда;
- совершенствования организации строительного производства и управления строительством, снижение себестоимости строительно-монтажных работ;
- осуществления необходимых мероприятий по охране окружающей среды.
Управление предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством и уставом ООО «СМУ №200» на основании сочетания интересов трудового коллектива и собственников имущества.Основные направления деятельности регулируются Уставом общества.
В организационную структуру рассматриваемой фирмы входит лишь несколько привычных для нас отделов. Это такие отделы как бухгалтерия, производственный отдел, отдел маркетинга, отдел продаж и отдел кадров.
Организационная структура – это схема, которая отображает основные подразделения компании и связи между ними. Организационная структура ООО «СМУ №200» представлена на рисунке 2.1.
| Директор СМУ №200 |
| Зам. директора |
| Главный бухгалтер |
| Прораб |
| Механик |
| Экономист 1-ой категории |
| Бухгалтер 1-ой категории |
| Водители, слесари, электрики |
| Бригадир 1 |
| Бригадир 2 |
| Бригадир 3 |
| Бригада 1 |
| Бригада 2 |
| Бригада 3 |
Рисунок 2.1 - Организационная структура ООО «СМУ №200»
*Примечание - Источник – собственная разработка.
Бухгалтерия ведет учет финансовых данных компании, отслеживая продажи, затраты и поступления, а также выплаты наличных денег. Также она рассчитывает суммы налогов, которые должна платить фирма, и деньги, которые компания должна получить от продаж, следит за оплатой счетов от поставщиков, ведет учет заработной платы и вознаграждений работников.
|
|
Производственный отдел отвечает за доставку товаров заказчикам и получение сырья от поставщиков. А также этот отдел занимается делами с недвижимостью, поддержанием и ремонтом зданий компании. Сферой его деятельности могут также являться телекоммуникации и охрана.
Трудовой коллектив ООО «СМУ №200» составляют работники, участвующие своим трудом в его деятельности на основе заключенного трудового договора (соглашения), контракта и коллективного договора.
Рассмотрим структуру услуг оказываемых ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Структура оказываемых услуг ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг
| Наименование строительно-монтажных работ | Удельный вес в прибыли от строительно-монтажных работ, % | ||
| Строительные работы | |||
| Отдельные строительные работы | |||
| Из них | |||
| - оклейка обоев | |||
| - штукатурка стен | |||
| - покраска | |||
| -облицовочные работы | |||
| -сантехнические работы | |||
| - другие виды монтажных работ |
*Примечание -Источник – данные организации.
Как видно из приведенных данных в таблице 2.1, наибольший удельный вес в прибыли предприятия имеет оказание услуг по проведению строительства (в 2008 и 2009 гг – 85%, в 2010 г – 87%).
Отдельные строительные работы (оклейка обоев, штукатурка стен, покраска и др.) занимают в 2008, 2009 гг 15% и в 2010 г – 13% в общем объёме работ.Это снижение связано с тем, что на рынке строительных услуг с каждым годом появляется всё большее количество мелких фирм, оказывающих услуги по отдельным строительным работам.
|
|
Основные экономические показатели деятельности ООО «СМУ №200» за 2009-2010 гг приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Основные экономические показатели деятельности ООО «СМУ №200» за 2009-2010 гг, млн. руб.
| № п/п | Показатель | 2009 г | 2010 г | Отклонение | |
| (+,-) | % | ||||
| Объём строительно-монтажных работ | +1242 | 145,2 | |||
| Выручка от реализации работ (без налогов) | +1155 | 142,9 | |||
| Себестоимость работ (услуг) | +1151 | 145,5 | |||
| Прибыль от реализации работ (услуг) | +4 | 102,4 | |||
| Среднесписочная численность работников, чел | +7 | 103,4 | |||
| Среднегодовая зарплата одного работающего, руб. | +110000 | 106,5 | |||
| Производительность труда | 11,64 | 16,34 | +4,7 | 140,4 | |
| Рентабельность работ, % | 6,56 | 4,62 | -1,94 | 70,7 |
*Примечание -Источник – собственная разработка на основании данных организации (приложение).
Данные таблицы 2.2 говорят о том, что в настоящее время, исследуемое строительное предприятие находится в достаточно устойчивом финансовом положении. На это указывает рост прибыли на 2,4%, выручки от реализации на 42,9%. Следует отметить также и рост себестоимости работ на 45,5% (это связано с удорожанием материалов и сырья, а также ТЭР), но рост выручки сопоставим с ростом себестоимости, поэтому мы можем говорить об улучшении экономического состояния предприятия. Также следует обратить внимание и на то, что темпы роста производительности труда (140,4%) опережают темпы роста заработной платы (106,5%).
Динамика и структура капитала ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Структура капитала ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг, млн. руб.
| Показатель | Уд.вес, % | Уд.вес, % | Уд.вес, % | Темп роста, % | ||||
| 2009/2008 | 2010/2009 | |||||||
| Всего имущества (активов) | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 118,0 | 126,6 | |||
| в т.ч.внеоборотный капитал | 55,7 | 51,3 | 51,2 | 108,6 | 126,3 | |||
| из негоосновные средства | 97,2 | 97,2 | 96,6 | 108,6 | 125,6 | |||
| Оборотный капитал | 44,3 | 48,7 | 48,8 | 129,7 | 126,9 |
*Примечание -Источник – собственная разработка.
Из таблицы 2.3 видно, что наибольший удельный вес в общем объёме имущества ООО «СМУ №200» занимает внеоборотный капитал: в 2008 г – 55,7 %, в 2009 г – 51,3 %, в 2010 г – 51,2 %.
Общая сумма активов ООО «СМУ №200» в 2009 г возросла по сравнению с 2008 г на 18,0% и составила 3920 млн. руб., в 2010 г – на 26,6% (в основном за счёт роста внеоборотного капитала) и составила 4963 млн. руб.
Структура оборотного капитала ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Структура оборотного капитала в ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг, млн. руб.
| Показатель | 2008 г | Уд. вес, % | 2009 г | Уд. вес, % | 2010 г | Уд. вес, % | Отклонение | |
| 2009 от 2008 | 2010 от 2009 | |||||||
| Оборотные активы | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |||||
| - запасы и затраты | 90,9 | 93,1 | 80,3 | |||||
| В том числе сырьё и материалы | 73,2 | 73,3 | 72,4 | |||||
| незавершённое производство | 1,0 | 1,1 | 1,1 | -1 | ||||
| готовая продукция и товары для реализации | 14,2 | 14,3 | 14,6 | |||||
| товары отгруженные | 10,5 | 10,3 | 10,8 | |||||
| расходы будущих периодов | 1,1 | 1,0 | 1,1 | -4 | ||||
| - налоги по приобретённым ценностям | 0,3 | 0,4 | 0,2 | -4 | ||||
| - дебиторская задолженность | 3,4 | 1,6 | 4,0 | -19 | ||||
| в том числе покупателей и заказчиков | 75,3 | 86,3 | 59,9 | - | ||||
| поставщиков и подрядчиков | 24,7 | 13,7 | 40,1 | -16 | ||||
| - денежные средства | 5,4 | 4,8 | 15,4 | |||||
| - прочие оборотные активы | 0,1 | 0,1 | 0,05 | - | - |
*Примечание - Источник – собственная разработка на основании баланса предприятия (приложения 3 и 4).
Из таблицы 2.4 можно увидеть, что в течение 2008-2010 гг структура оборотных активов ООО «СМУ №200» практически не поменялась. Наибольший удельный вес в составе оборотного капитала предприятия занимают запасы (в 2008 г – 90,9 %, в 2009 г – 93,1 %, в 2010 г – 80,3 %).
Следует также обратить внимание на то, что денежные средства занимают также большой удельный вес в общем объёме оборотных средств предприятия (в 2008 г – 5,4%, в 2009 г – 4,8 %, в 2010 г – 15,4 %), к 2010 г их сумма значительно возросла (на 295 млн. руб.) и составила 374 млн. руб., что является положительным моментом в экономической деятельности ООО «СМУ №200».
Эффективность использования оборотного капитала в ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Эффективность использования оборотного капитала в ООО «СМУ №200» за 2008-2010 гг
| № п/п | Показатель | 2008 г | 2009 г | 2010 г | Отклонение (+,-) | |
| 2009/2008 | 2010/2009 | |||||
| Выручка от реализации продукции, млн.руб. | +145 | +985 | ||||
| Стоимость оборотного капитала, млн. руб. | +437 | +513 | ||||
| Коэффициент оборачиваемости (стр.1/стр.2) | 0,22 | 0,23 | 0,3 | +0,01 | +0,07 | |
| Коэффициент загрузки оборотного капитала (стр.2/стр.1) | 4,5 | 4,42 | 3,38 | -0,08 | -1,04 | |
| Продолжительность одного оборота (365/стр.3) | -72 | -370 |
*Примечание - Источник – собственная разработка.
Данные таблицы 2.5 говорят о том, что эффективность использования оборотного капитала ООО «СМУ №200» находится на очень низком уровне: растёт значение коэффициента загрузки оборотных активов (с 4,5 в 2008 г – до 3,38 в 2010 г), растёт значение коэффициента оборачиваемости (с 0,22 в 2008 г до 0,3 в 2010 г) и снижается продолжительность одного оборота (в 2010 г он составил 1217 дней).
2.2 Анализ состава, структуры и движения трудовых ресурсов
Проведем анализ структуры персонала ООО «СМУ №200» за 2009-2010 гг. в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Структура персонала ООО «СМУ №200» по категориям за 2009-2010 гг.
| Категории работников | Числен-ность за 2009 г., чел. | Уд. вес, % | Численностьза 2010 г., чел. | Уд. вес, % | Отклоне-ние по уд. весу, % | Абсол. отклон. (+,-) |
| служащие в том числе: руководители специалисты др. служащие | 11,86 2,54 8,9 0,42 | 13,11 2,87 9,84 0,41 | +1,25 +0,33 +0,94 -0,01 | +4 +1 +3 - | ||
| рабочие | 88,14 | 86,89 | -1,25 | +4 | ||
| всего работников | - | +8 |
*Примечание -Источник - собственная разработка.
Динамику структуры персонала по ООО «СМУ №200»за 2009-2010 гг представим на рисунке 2.1.
На основании рассчитанных показателей видно, что общая численность персонала по абсолютному отклонению увеличилась на 8 человек, при этом численность служащих увеличилась на 4 человек и составила 32, а рабочих - на 4 человека и составила - 212. В категории служащих произошло увеличение количества руководителей на 1 человека, специалистов – на 3 человека. Если рассматривать по удельному весу, то рабочий персонал в 2010 году составляет 86,89%, в то же время на 1,25% увеличился удельный вес служащих, а во всем объеме персонала в 2010 г он составил 13,11%.
| Рисунок 2.1 - Динамика структуры персонала по ООО «СМУ №200» за 2009-2010 гг *Примечание - Источник - собственная разработка. |
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что численность персонала предприятия относительно стабильна.
Динамику движения персонала ООО «СМУ №200»за 2009-2010 гг представим в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Динамика движения персонала ООО «СМУ №200» за 2009-2010 гг
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение | |||
| Чел. | Уд. вес,% | Чел. | Уд. вес,% | Чел | Уд. вес,% | |
| Численность персонала | +8 | - | ||||
| Принято на работу | 4,2 | 7,0 | +7 | +2,8 | ||
| Уволено, по причине: | 4,7 | 4,9 | +1 | +0,2 | ||
| -по собственному желанию и соглашению сторон | 4,7 | 4,9 | +1 | +0,2 | ||
| - сокращено | - | - | - | - | - | - |
| - уход на пенсию | - | - | - | - | - | - |
| -поступил на военную службу | - | - | - | - | - | - |
*Примечание - Источник - собственная разработка.
По данным таблицы 2.7 видно, что большее количество уволенных было в 2010 году – 12 человек (по собственному желанию и соглашению сторон), в 2009 году было уволено 11 человек. Принято на работу было больше всего в 2010 году – 17 человек. По удельному весу видно, что процент принятых на работу в 2009 году составляет 4,2%, а процент уволенных составляет 4,7%, в 2010 году процент принятых на работу составляет 7,0%, а процент уволенных составляет 4,9%. В 2009 году количество уволенных работников превышало количество принятых на работу, а в 2010 году ситуация изменилась и принято на работу было больше, чем уволено.
Анализ движения рабочей силы ООО «СМУ №200» за 2007-2010 гг представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Движение рабочей силы ООО «СМУ №200» за 2007-2010 гг
| Показатели | Численность персонала | |||
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2010 год | |
| Принято на предприятие, чел | ||||
| Выбыло с предприятия, чел | ||||
| Выбыло с предприятия по собственному желанию, чел | ||||
| Проработало весь год, чел | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел | ||||
| Коэффициент по приему, % | 20,7 | 23,7 | 16,5 | 21,3 |
| Коэффициент по выбытию, % | 17,6 | 21,1 | 13,1 | 18,0 |
| Коэффициент текучести кадров, % | 15,8 | 18,4 | 11,0 | 15,6 |
| Коэффициент постоянства состава персонала, % | 85,4 | 83,0 | 88,7 | 85,1 |
*Примечание - Источник – собственная разработка.
На протяжении последних четырех лет невысокие коэффициенты по приему, выбытию и текучести кадров и соответственно высокий коэффициент постоянства состава персонала (в 2009 г – 88,7%, в 2010 г – 85,1%). Это говорит о том, что работники довольны условиями труда и уровнем заработка.
2.3 Анализ динамики выработки и трудоёмкости продукции
Одним из показателей, который характеризует эффективность заработной платы, является соотношение роста заработной платы и производительности труда. Как показал анализ, у работников темп роста производительность труда в 0,37 раза выше, чем заработной платы (таблица 2.9).
Таблица 2.9 - Соотношение показателей производительности труда и среднемесячной заработной платы
| Показатель | 2009 г | 2010 г | 2010 г. в % к 2009 г. |
| 1. Производительность труда, млн.руб. | 11,64 | 16,34 | 140,38 |
| 2. Среднегодовая заработная плата, руб. | 106,55 | ||
| 3. Коэффициент роста среднемесячной зарплаты | 1,0655 | ||
| 4. Коэффициент роста производительности труда | 1,4038 | ||
| 5. Соотношение темпов роста зарплаты и производительности труда | 0,759 |
*Примечание - Источник - собственная разработка.
Расчеты темпов роста среднемесячной зарплаты, темпов роста производительности труда и коэффициентов опережения темпов роста средней заработной платы по сравнению с темпами роста производительности труда приведены ниже.
Индекс роста среднемесячной зарплаты составляет:
I з/платы= 1790000/1680000=1,0655
(2010 г./2009 г.)
Для того, чтобы рассчитать индекс роста производительности труда необходимо сначала рассчитать производительность труда в 2009-2010 гг. по следующей формуле:
ПТ=ВРП/Ч,(2.1)
гдеВРП – выручка от реализации продукции;
Ч – численность работников [21, с.288].
Тогда:
ПТ2009 г.= 2746/236= 11,64
ПТ2010 г.= 3988/244 = 16,34
Тогда индекс роста производительности труда составляет:
Inm(2010 г./2009 г.)= 16,34/11,64 = 1,4038
Коэффициент опережения темпов роста средней зарплаты по сравнению с темпами роста ПТ составит:
Коп= 1,0655/1,4038 = 0,759
Таким образом, производительность труда на ООО «СМУ №200» растет быстрее, чем заработная плата, что является положительным моментом в его хозяйственной деятельности.
Произведём расчет производительности труда за 2010 г на ООО «СМУ №200» с разбивкой помесячно, и данные представим в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Производительность труда в ООО «СМУ №200» за 2010 год
| Месяцы | Объем работ, млн. руб. | Среднесписочная численность, человек | Производительность, млн. руб. |
| январь | 1,16 | ||
| февраль | 1,19 | ||
| март | 1,37 | ||
| 1-ый квартал | 3,71 | ||
| апрель | 1,48 | ||
| май | 1,56 | ||
| июнь | 1,54 | ||
| 2-ой квартал | 4,59 | ||
| июль | 1,46 | ||
| август | 1,5 | ||
| сентябрь | 1,47 | ||
| 3-ий квартал | 4,43 | ||
| октябрь | 1,43 | ||
| ноябрь | 1,18 | ||
| декабрь | 0,99 | ||
| 4-ый квартал | 3,68 | ||
| 2010 год | 16,34 |
*Примечание - Источник – собственная разработка.
Как мы видим из данных таблицы 2.10 производительность труда на ООО «СМУ №200» каждый месяц в течение 2010 года была не одинаковой. Самая высокая была во втором и третьем кварталах (май – 1,56 млн.руб., июнь – 1,54 млн. руб., август – 1,5 млн. руб.). Это связано с большими объемами работ, так как изменения численности рабочих были незначительными.
Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т.к. именно от него зависит уровень многих других показателей – объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ), которая равна произведению следующих факторов:
ГВ = УД × Д × П × ЧВ,(2.2)
гдеГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником,
УД – доля рабочих в общей численности работников,
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,
П – средняя продолжительность рабочего времени,
ЧВ - среднечасовая выработка продукции [20, с.276].
Исходные данные для проведения анализа производительности труда представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Исходные данные для анализа производительности труда в ООО «СМУ №200» за 2009-2010 гг
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение |
| Объем СМР, млн. руб. | +1242 | ||
| Среднесписочная численность: - промышленно-производственного персонала - рабочих | +8 +4 | ||
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП (Уд), % | 81,14 | 86,89 | +5,75 |
| Отработано дней одним рабочим за год | -19 | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | - | ||
| Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел.-час. - в том числе одним рабочим, чел.-час. | +28984 +56 | ||
| Среднегодовая выработка, млн. руб.: - одного работающего - одного рабочего | 11,64 13,2 | 16,34 18,8 | +4,7 +5,6 |
| Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. | 60,27 | 94,0 | +33,73 |
| Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. | 7,53 | 11,75 | +4,22 |
*Примечание - Источник - собственная разработка.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия произведем способом абсолютных разниц:
ΔГВОБЩ = ГВф – ГВпл;
ΔГВОБЩ = 16,34 – 11,64= +4,7млн. руб.
ΔГВУД = ΔУД×ГВпл;
ΔГВУД = (0,8689 – 0,8114)× 11,64= +0,67 млн. руб.
ΔГВД = УДФ × ΔД × ДВпл;
ΔГВД = 0,8689×(200-219)×60,27 = +52,37 млн. руб.
ΔГВП = УДф × Дф × ΔП × ЧВпл;
ΔГВП = 0,8689 × 200 × (8 – 8) × 7,53 = 0 тыс. руб.
ΔГВЧВ = УДф × Дф × Пф × ΔЧВ;
ΔГВЧВ = 0,8689 × 200 × 8 × (11,75 – 7,53) = +5866,81 тыс. руб.
Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на повышение среднегодовой выработки работников ООО «СМУ №200»положительно повлияли все факторы. За счет первого фактора среднегодовая выработка возросла на 4,7 млн. руб., за счет второго – 0,67 млн. руб., за счет третьего –на 52,37 млн. руб., за счёт пятого – на 5,87 млн.руб.
Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать вывод, что трудовые ресурсы в ООО «СМУ №200» используются эффективно, так как среднегодовая выработка или производительность труда в динамике значительно повышалась.
Далее в процессе анализа изучим динамику трудоемкости работООО «СМУ №200» и ее влияние на уровень производительности труда (таблица 2.12).
Таблица 2.12 - Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
| Показатель | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение (+,-) |
| 1. Объём выполненных СМР, млн. руб. | +1242 | ||
| 2. Отработано всеми рабочими чел-ч. | +29984 | ||
| 3. Удельная трудоемкость на 1 млн. руб., ч | 0,133 | 0,098 | -0,035 |
| 4. Среднечасовая выработка, руб. | 7,53 | 11,75 | +4,22 |
*Примечание - Источник - собственная разработка.
Из таблицы 2.12 видно, что трудоемкость продукции в целом по предприятию снизилась по сравнению с предыдущим годом на 0,035 часа или на 26,32% (0,098/0,133×100-100).
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:
ЧВ%=
Трудоемкость в 2010 году ниже уровня 2009 года на 26,32%. Найдем темп повышения производительности труда:
ЧВ%=
Таким образом, вследствие снижения уровня трудоемкости продукции, т.е. уменьшения затрат времени на 1 млн. руб. выполнения СМР производительность труда повысилась на 35,72%.
Далее проведем обобщение влияния трудовых факторов на объем производства.
Для этого проведем анализ изменения выпуска продукции за счет изменения фонда рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:
ВП = ЧР × Д × П × ЧВ,(2.3)
гдеЧР – среднегодовая численность рабочих,
Д – отработано дней одним рабочим,
П – средняя продолжительность рабочего дня,
ЧВ – среднечасовая выработка рабочего [18, с.290].
Итак, произведем расчет, используя данные таблиц 2.10 – 2.12 по следующей модели:
ВП0 = ЧР0 × Д0 × П0 × ЧВ0;
ВП0 = 208×219×8×7,53 = 2744052,48 тыс. руб.
ВПУСЛ1 = ЧР1 × Д0 × П0 × ЧВ0;
ВПУСЛ1 = 212×219×8×7,53 = 2796822,72 тыс. руб.
ВПУСЛ2 = ЧР1 × Д1 × П0 × ЧВ0;
ВПУСЛ2 = 212×200×8×7,53 = 2554176 тыс. руб.
ВПУСЛ3 = ЧР1 × Д1 × П1 × ЧВ0;
ВПУСЛ3 = 212×200×8×7,53= 2554176 тыс. руб.
ВП1 = ЧР1 × Д1 × П1 × ЧВ1;
ВП1 = 212×200×8×11,75 = 3985600 тыс. руб.
Таким образом, общее снижение объема выполненных СМР составило:
ΔВПОБЩ = ВП1 – ВП0
ΔВПОБЩ = 3985600– 2744052,48 = 1241547,52 тыс. руб.
На прирост объема выполненных СМР оказали влияние следующие факторы:
- увеличения среднегодовой численности рабочих:
ΔВПЧР = ВПУСЛ1 – ВП0;
ΔВПЧР = 2796822,72 – 2744052,48 = + 52770,24 тыс. руб.
- уменьшения количества дней, отработанных одним рабочим за год:
ΔВПД = ВПУСЛ2 – ВПУСЛ1;
ΔВПД = 2554176 - 2796822,72 = -242646,72 тыс. руб.
- изменения средней продолжительности рабочего дня:
ΔВПП = ВПУСЛ3 – ВПУСЛ2;
ΔВПП = 2554176 – 2554176 = 0 тыс. руб.
- увеличения среднечасовой выработки:
ΔВПЧВ = ВП1 – ВПУСЛ3.
ΔВПЧВ = 3985600–2554176 = +1431424 тыс. руб.
Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что на прирост объема выполненных СМРООО «СМУ №200» оказали положительное влияние все факторы, кроме уменьшения количества отработанных дней, в результате которого выработка снизилась на 242646,72 тыс. руб. (или 242,4 млн.руб.).
В результате проведённого во второй главе исследования сформулируем основные выводы.
Наибольший удельный вес в прибыли предприятия имеет оказание услуг по проведению строительства (в 2008 и 2009 гг – 85%, в 2010 г – 87%).
Отдельные строительные работы (оклейка обоев, штукатурка стен, покраска и др.) занимают в 2008, 2009 гг 15% и в 2010 г – 13% в общем объёме работ. Это снижение связано с тем, что на рынке строительных услуг с каждым годом появляется всё большее количество мелких фирм, оказывающих услуги по отдельным строительным работам.
В настоящее время, исследуемое строительное предприятие находится в достаточно устойчивом финансовом положении. На это указывает рост прибыли на 2,4%, выручки от реализации на 42,9%. Следует отметить также и рост себестоимости работ на 45,5% (это связано с удорожанием материалов и сырья, а также ТЭР), но рост выручки сопоставим с ростом себестоимости, поэтому мы можем говорить об улучшении экономического состояния предприятия. Также следует обратить внимание и на то, что темпы роста производительности труда (140,4%) опережают темпы роста заработной платы (106,5%).
Общая численность персонала по абсолютному отклонению увеличилась на 8 человек, при этом численность служащих увеличилась на 4 человек и составила 32, а рабочих - на 4 человека и составила - 212. В категории служащих произошло увеличение количества руководителей на 1 человека, специалистов – на 3 человека. Если рассматривать по удельному весу, то рабочий персонал в 2010 году составляет 86,89%, в то же время на 1,25% увеличился удельный вес служащих, а во всем объеме персонала в 2010 г он составил 13,11%.
Трудовые ресурсы в ООО «СМУ №200» используются эффективно, так как среднегодовая выработка или производительность труда в динамике значительно повышалась. На повышение среднегодовой выработки работников ООО «СМУ №200» положительно повлияли все факторы. За счет первого фактора среднегодовая выработка возросла на 4,7 млн. руб., за счет второго – 0,67 млн. руб., за счет третьего – на 52,37 млн. руб., за счёт пятого – на 5,87 млн.руб.
Вследствие снижения уровня трудоемкости продукции, т.е. уменьшения затрат времени на 1 млн. руб. выполнения СМР производительность труда повысилась на 35,72%.
На прирост объема выполненных СМР ООО «СМУ №200» оказали положительное влияние все факторы, кроме уменьшения количества отработанных дней, в результате которого выработка снизилась на 242646,72 тыс. руб. (или 242,4 млн.руб.).