Виды финансового анализа
| Классификационный признак | Виды финансового анализа и их содержание |
| 1. По организационным формам проведения | 1. Внутренний – проводится финансовыми менеджерами предприятия или собственниками его имущества с использованием всей совокупности имеющихся информативных показателей. Результаты такого анализа могут представлять коммерческую тайну предприятия. 2. Внешний – осуществляют налоговые администрации, аудиторские фирмы, банки, страховые компании с целью изучения правильности отражения финансовых результатов деятельности предприятия, его финансовой устойчивости и кредитоспособности. |
| 2. По объему исследования | 1. Полный финансовый анализ предприятия проводится с целью изучения всех аспектов финансовой деятельности предприятия в комплексе. 2. Тематический финансовый анализ ограничивается изучением отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия. Предметом тематического финансового анализа может являться эффективность использования активов предприятия, оптимальность финансирования различных активов из отдельных источников, состояние финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия подразделений; |
| 3. По объекту анализа | 1. Анализ финансовой деятельности предприятия в целом. В процессе такого анализа объектом изучения является финансовая деятельность предприятия в целом, без выделения отдельных его структурных единиц и подразделений; 2. Анализ финансовой деятельности отдельных структурных единиц и подразделений. Такой анализ базируется в основном на результатах управленческого учета предприятия; 3. Анализ отдельных финансовых операций. Предметом такого анализа могуч быть отдельные операции, связанные с краткосрочными или долгосрочными финансовыми вложениями, с финансированием отдельных реальных проектов и другие; 4. Выполнение финансового плана; 5. Финансовое состояние организации; 6. Выявление резервов роста прибыли и рентабельности. |
| 4. По периоду проведения | 1. Предварительный финансовый анализ с изучением условий финансовой деятельности в целом или осуществления отдельных финансовых операций предприятия (например, оценка собственной платежеспособности при необходимости получения крупного банковского кредита). 2. Текущий (или оперативный) финансовый анализ проводится в процессе реализации отдельных финансовых планов или осуществления отдельных финансовых операций с целью оперативного воздействия на результаты финансовой деятельности. Как правило, он ограничивается кратким периодом времени. 3. Последующий (или ретроспективный) финансовый анализ осуществляется предприятием за отчетный период (месяц, квартал, год). Он позволяет глубже и полнее проанализировать финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в сравнении с предварительным и текущим анализом, так как базируется на завершенных отчетных материалах статистического и бухгалтерского учета. |
| 5. По времени осуществления | 1. Прогнозный анализ, который проводится до осуществления хозяйственных операций; 2. Оперативный анализ, позволяющий внести коррективы в текущую хозяйственную деятельность; 3. Ретроспективный анализ, осуществляемый после завершения хозяйственных операций и позволяющий контролировать выполнение плана. |
| 6. По охвату анализируемых объектов | 1. Сплошной анализ – содержит выводы о финансово-хозяйственной деятельности всех подразделений организации; 2. Выборочный анализ – содержит выводы по результатам обследования только отдельных подразделений организации. |
| 7. По методике проведения | 1. Сопоставительный анализ – заключается в сравнении отчетных показателей о результатах хозяйственной деятельности с показателями плана и данными прошлых периодов; 2. Факторный анализ – направлен на определение влияния отдельных факторов на изменение результативных показателей; 3. Диагностический анализ – представляет собой способ установления нарушений нормального хода деятельности; 4. Операционный анализ предполагает метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений, основанный на причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, издержек и прибыли; 5. Детерминированный анализ – применяется для исследования функциональных взаимосвязей между факторами и результативными показателями деятельности организации. |
| 8. В зависимости от целей и методов осуществления финансового анализа | 1. Экспресс-диагностику финансового состояния организации. Экспресс-диагностика дает мгновенный взгляд на ситуацию и предназначена для поиска и выделения наиболее важных и сложных проблем управления финансами. Такой анализ не занимает много времени, так как не содержит сложных расчетов. Его целью является ранняя (предварительная) оценка финансового состояния организации для сужения масштабов поиска проблем и их решения. Экспресс-диагностика направлена на изучение текущих аспектов деятельности организации; 2. Углубленный (фундаментальный) анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Фундаментальный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации предназначен для углубления и детализации оценок, полученных в результате экспресс-диагностики, а также определения реального экономического потенциала организации. |