| № п/п | Вопросы | ||
| 1. | Акты законодательства о налогах вступают в силу: 1. не ранее первого января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования; 2. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных ст. 5 НК РФ; 3. не ранее первого января года, следующего за годом их принятия. | ||
| 2. | Акты законодательства о налогах вступают в части регулирования страховых взносов в силу: 1. не ранее первого января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования; 2. акты законодательства о налогах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных ст. 5 НК РФ; 3. не ранее первого января года, следующего за годом их принятия. 4. акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам, за исключением случаев, предусмотренных ст. 5 НК РФ. | ||
| 3. | Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение: 1. не могут иметь обратной силы; 2. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. | ||
| 4. | Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, снижающие размеры ставок налогов или иным образом улучшающие положение налогоплательщиков: 1. не могут иметь обратной силы; 2. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это; 3. вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия. | ||
| 5. | Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей: 1)имеют обратную силу; 2)не имеют обратную силу; 3)могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это | ||
| 6. | Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы: 1. вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд; 2. в Министерство финансов РФ; 3. в Правительство РФ. | ||
| 7. | Будут ли компенсированы налогоплательщикам убытки, возникшие вследствие неправомерных действий или бездействия налоговых органов? 1. будут компенсированы вышестоящим налоговым органом; 2. будут по решению суда; 3. не будут. | ||
| 8. | В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам? 1. при реализации продукции по ценам, более низким по сравнению с себестоимостью; 2. при реализации продукции по ценам с отклонением более 15% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемого налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени; 3. по товарообменным операциям. | ||
| 9. | В случае непредставления налогоплательщиком необходимых для расчета налога документов или невозможности определения суммы налога на месте по другим причинам, налоговый орган рассчитывает сумму налога на основании: 1. имеющейся у него информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках; 2. имеющихся у него данных по налогоплательщику за предыдущий период; 3. имеющихся усредненных показателей Росстата по отрасли. | ||
| 10. | В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы: 1. вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджетную систему РФ расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках; 2. неимеютправа определять суммы налогов расчетным путем | ||
| 11. | В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается: 1. ближайший следующий за ним рабочий день; 2. ближайший следующий за ним календарный день; 3. следующий за ним рабочий день. | ||
| 12. | В случаях, предусмотренных НК РФ, пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов…: 1. Счетная палата РФ; 2. Таможенные органы; 3. государственные внебюджетные фонды; 4. Министерство финансов РФ. | ||
| 13. | В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются: 1. лица, предоставившие в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком-организацией или физическим лицом; 2. лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор; 3. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. | ||
| 14. | Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации при условии, если одна организация непосредственно и/или косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более: 1)15%; 2)20%; 3)25%. | ||
| 15. | Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: 1. одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; 2. участники простого товарищества; 3. организация имеет задолженность перед другой организацией за поставленные товары. | ||
| 16. | За счет каких бюджетов предусмотрено возмещение убытков налогоплательщиков по вине налоговых органов? 1. за счет бюджета субъекта РФ; 2. возмещение убытков не предусмотрено; 3. за счет федерального бюджета; 4. за счет федерального бюджета и бюджета субъекта РФ в части возмещения убытков по региональным налогам и сборам. | ||
| 17. | Законными представителями налогоплательщика-организации признаются: 1. лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов; 2. лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании приказа руководителя организации-налогоплательщика, заверенного нотариально. | ||
| 18. | Законодательство о налогах и сборах основывается: 1. на признании всеобщности и равенства налогообложения; 2. на признании всеобщности и справедливости налогообложения; 3. принципах определенности, ясности и недвусмысленности норм закона; 4. на принципах обоснованности норм налогового законодательства. | ||
| 19. | Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: 1. федеральных законов о налогах и сборах; 2. Указов Президента РФ; 3. Постановлений Правительства РФ; 4. НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах. | ||
| 20. | Имеют ли право органы внутренних дел участвовать в налоговых проверках? 1. нет; 2. да; 3. да, но только по запросу налоговых органов. | ||
| 21. | Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности? 1. имеют; 2. нe имеют. | ||
| 22. | К акту законодательства о налогах и сборах относятся: 1)нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ; 2)инструкция по заполнению налоговых деклараций 3)единый государственный реестр налогоплательщиков. | ||
| 23. | К местным налогам относятся: 1. налог на имущество предприятий; 2. налог на имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; 3. налог на имущество физических лиц. | ||
| 24. | К налогам республик в составе РФ, краев, областей, автономной области, автономных округов относятся следующие налоги: 1. сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции 2. транспортный налог; 3. налог на добычу полезных ископаемых. | ||
| 25. | К специальным налоговым режимам не относится: 1. торговый сбор 2. единый налог на вмененный доход 3. упрощенная система налогообложения | ||
| 26. | К федеральным относятся следующие налоги 1. лесной доход; 2. земельный налог; 3. водный налог. | ||
| 27. | Как толкуются неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика? 1. подлежат разбирательству в суде; 2. в пользу налогового органа; 3. в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента). | ||
| 28. | Какие виды налогов не относятся к федеральным: 1. налог на имущество организаций 2. акциз 3. НДС 4. НДФЛ | ||
| 29. | Какой из перечисленных налогов является федеральным: 1. налог на имущество организаций 2. налог на доходы физических лиц 3. налог на землю 4. торговый сбор | ||
| 30. | Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога: 1. налоговая база 2. налоговый период 3. налоговая ставка 4. налоговая льгота | ||
| 31. | Местными налогами и сборами признаются: 1. налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований 2. налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на территориях всех муниципальных образований 3. налоги и сборы, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований | ||
| 32. | Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками: 1. могут; 2. не могут. | ||
| 33. | Могут ли Таможенные органы пользоваться правами и нести обязанности налоговых органов, предусмотренные НК РФ? 1. да, при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, настоящим Кодексом; 2. нет. | ||
| 34. | Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевременностью и полнотой уплаты налога на прибыль с организаций? 1. да; 2. нет. | ||
| 35. | Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливается: 1. нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления 2. законами субъектов РФ 3. Налоговым кодексом РФ | ||
| 36. | Налоговая ставка представляет собой 1. твердая сумма по отношению к объекту налогообложения 2. установленный процент по отношению к объекту налогообложения 3. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы | ||
| 37. | Налоговые агенты обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов: 1. постоянно, в течение срока регистрации в качестве налогоплательщика; 2. в течение четырех лет; 3. в течение пяти лет. | ||
| 38. | Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет: 1)любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств 2)заработной платы за прошедший месяц, выплачиваемой налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств 3)любых денежных средств, при начислении указанных выплат | ||
| 39. | Налоговые органы вправе: 1. заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности 2. имеет право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности 3. приостанавливать действие лицензий | ||
| 40. | Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии: 1. налоговым законодательством РФ; 2. НК РФ; 3. с законодательством Российской Федерации. | ||
| 41. | Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований: 1.в пределах ставок, установленных НК РФ 2.самостоятельно 3.в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ | ||
| 42. | Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы: 1. уменьшение размера налогового платежа 2. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок 3. освобождение от налога | ||
| 43. | Налогоплательщики(плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) в соответствии с Налоговым Кодексом обязаны: 1)вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах 2)приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам 3)производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа | ||
| 44. | Налогоплательщики имеют право: 1. бесплатно получать от налоговых органов по месту учета информацию о других налогоплательщиках; 2. получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; 3. получать от налоговых органов по месту учета письменные разъяснения по вопросам учета налогоплательщиков. | ||
| 45. | Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также других документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) полученные (удержанные) налоги в течение: 1. 10- лет 2. 3-х лет 3. 4-х лет. | ||
| 46. | Налогоплательщики обязаны: 1. приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам 2. производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа; 3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. | ||
| 47. | Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика: 1. должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры; 2. физические или юридические лица, уполномоченные налогоплательщиком 3. должностные лица налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел. | ||
| 48. | Организация решила открыть счет в банке, который отказал ей в связи с отсутствием у нее свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Являются ли действия банка законными? 1. нет, так как для открытия счета достаточно заявления организации и учредительных документов; 2. да, так как необходимость предъявления свидетельства закреплена НК РФ. | ||
| 49. | Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются: 1. основные средства и материально-производственные запасы 2. основные средства, материально-производственные запасы и финансовые вложения 3. виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ | ||
| 50. | Под страховыми взносами понимаются: 1. обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. 2. обязательные и добровольные платежи на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование, взимаемые с организаций и физических лиц. | ||
| 51. | Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком: 1)В учетной политике по бухгалтерскому учету; 2)В учетной политике по налоговому учету. | ||
| 52. | Порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается: 1. нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с кодексом 2. законами субъектов РФ 3. налоговым кодексом | ||
| 53. | Порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается: 1)Налоговым кодексом РФ; 2)законами субъектов РФ; 3)нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ. | ||
| 54. | При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: 1. только объекты налогообложения, налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога; 2. налоговые ставки в пределах, установленных налоговым законодательством РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками; 3. налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы; 4. только налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. | ||
| 55. | Региональный инвестиционный проект не может быть направлен на следующие цели: 1. производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов); 2. производство подакцизных товаров; 3. производство подакцизных товаров (за исключением продуктов питания). | ||
| 56. | Региональными признаются налоги и сборы: 1. уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии-с бюджетным законодательством; 2. устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ; 3. уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ. | ||
| 57. | Согласно Налоговому Кодексу региональными признаются налоги, которые: 1. уплачиваются на отдельно взятой территории; 2. уплачиваются в бюджет субъекта Российской Федерации законами РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ; 3. Устанавливаются Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. | ||
| 58. | Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате: 1. только федеральных сборов 2. отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов 3. только местных сборов 4. только региональных налогов | ||
| 59. | Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля: 1. не подлежат возмещению; 2. подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход); 3. подлежат возмещению в полном объеме, кроме упущенной выгоды. | ||
| 60. | Федеральными налогами признаются: 1. налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. 2. налоги, которые установлены законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территории субъекта Российской Федерации. 3. налоги, которые установлены налоговым законодательством и обязательны к уплате на территориях всех субъектов Российской Федерации. | ||
| 61. | Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций: 1. исполняют обязанности головных организаций по уплате налогов, страховых взносов и сборов по месту своего нахождения; 2. признаются самостоятельными плательщиками налогов, сборов и страховых взносов; 3. не признаются плательщиками налогов, страховых взносов и сборов. | ||
| 62. | Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов? 1. ведение учета налогоплательщиков; 2. осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах; 3. ведение следственных действий по налоговым преступлениям; 4. проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах; 5. соблюдение налоговой тайны. | ||
| 63. | Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов? 1. приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество; 2. взыскание недоимок по налогам и сборам 3. списание в бесспорном порядке штрафных санкций со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках; 4. проведение налоговых проверок. | ||
| 64. | Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика? 1. Право получения от налоговых и других уполномоченных государственных органов письменных разъяснении по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; 2. Право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о действующих налогах и сборах, законодательстве, налогами и сборами, и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; 3. Право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета нормативных и законодательных документов о действующих налогах и сборах, иных актов, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. | ||
| 65. | Что из перечисленного не является обязательным элементом налога? 1. Налоговая ставка; 2. Налоговая база; 3. Налоговая льгота; 4. Налоговый период. | ||
| 66. | Что не устанавливает НК РФ: 1)виды налогов и сборов; 2)права и обязанности налогоплательщика; 3)административные штрафы. | ||
| 67. | Что понимается под налогом: 1. обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований; 2. обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенный сроки; 3. обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. | ||
| 68. | Что такое налоговая база 1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения 2. доходы налогоплательщика 3. имущество налогоплательщика | ||
| 69. | Что понимается под недоимкой 1. сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; 2. сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, исчисленная расчетным путем налоговым органом. | ||
| 70. | Под страховыми взносами понимаются 1. обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования, а также взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц; 2. обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. |