Ликвидность и степень риска активов

Кейс по дисциплине «Банковское дело»

Для студентов специальности 5В050900 «Финансы»

Ситуация:

В таблице 1 представлены данные по деятельности коммерческого банка АО «ХХХ» за три года, полученные из аудированной консолидированной отчетности банка:

Таблица 1 – Основные финансово-экономические показатели деятельности АО «ХХХ» (млн.тг)

Рентабельность активов (return on assets, ROA) – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами.

Рост показателя Рентабельность активов связан:

с увеличением чистой прибыли организации,

с ростом тарифов на товары и услуги или уменьшением расходов на производство товаров и оказание услуг,

с ростом оборачиваемости активов.

Уменьшение связано:

с уменьшением чистой прибыли организации,

с ростом стоимости основных средств, оборотных и внеоборотных активов,

со снижением оборачиваемости активов.

Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) – показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя "рентабельность активов", данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия.

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал (входят: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль)

Ответы на вопросы:

3.1 Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, (отчет об изменении в капитале)

3.2 -

3.3 По назначению можно выделить следующие категории активов:

Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов — выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это обязательство.

Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные кредиты.

Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения, которые производит финансовая организация. Эти активы создаются банком с целью расширения сферы влияния, а также получения дохода впоследствии. Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок погашения которых исчисляется периодом больше года.

Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения, оборудование, транспорт — это и многое другое необходимо банку для организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы их сумма не превышала собственный капитал банка.

Иные. К оставшимся активам можно причислить, например, транзитные счета и дебиторскую задолженность. Для нормальной деятельности банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная норма превышается, появляется негативная тенденция.

Ликвидность и степень риска активов

Характеризуя активы с позиции ликвидности, можно распределить их на четыре уровня:

Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства, необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например, кассовые деньги.

Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения — до месяца.

Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок их погашения выходит за рамки года.

Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и задолженностях.

3.4Прирост процентных доходов свидетельствует об увеличении количества выданных ссуд(кредитов) и увеличении процентной ставки по ним

3.5 Увеличение комиссионных расходов – говорит об увеличении расходов связанных по оплате услуг (банков- корреспондентов, юридических фирм и т.д) оплата услуг производится в виде комиссии от суммы совершаемой операции.

3.6 -

Задания:

1. По данным представленным в таблице 1, рассчитать:

1.1 абсолютные отклонения показателей за анализируемый период;

1.2 относительные отклонения показателей за анализируемый период;

1.3 рентабельность активов банка;

1.4 рентабельность капитала банка.

2. На основе расчетов по таблице 1 сделать построчный анализ деятельности банка АО «ХХХ» за указанный период.

3. Ответить на вопросы:

3.1 Какие формы отчетности банка использовались при выполнении данного задания?

3.2 Назовите основные группы активов банка?

3.3 Назовите специфическую особенность деятельности коммерческого банка?

3.4 О чем свидетельствует ежегодный прирост процентных доходов?

3.5 С чем связано увеличение комиссионных расходов банка?

3.6 За счет каких статей происходит рост капитала банка, если за анализируемый период уставный капитал оставался неизменным и составлял 51500 миллионов тенге.