Кейс по дисциплине «Налоги и налогообложение» № 1
Требуется определить сумму налога на транспорт и дату уплаты налога в бюджет.
1. Государственное учреждение «Департамент охраны окружающей среды по Павлодарской области» имеет на праве оперативного управления автомобиль ГАЗ 3110 2003 г.в. объемом двигателя 2300 см3.
2. Гражданин РК участник ВОВ имеет на праве собственности автомобиль ГАЗ 3110 1999 г.в. объемом двигателя 2300 см3 и автомобиль Ауди 100 2002 г.в. объемом двигателя 2600 см3
3. Коммерческое предприятие имеет в собственности следующие транспортные средства:
- легковой автомобиль марки: ВАЗ-21099, объем двигателя = 1600 см3, текущего года выпуска, приобретенному 15 августа текущего года;
- автобус Газель, количество посадочных мест – 10, 2000 года выпуска
- грузовик ГАЗ 52 объем двигателя = 1600 см3, год выпуска 1995, грузоподъемностью 3 т
1 Налог на ГАЗ 3110: Государственные учрежденя не платят налог на ТС!
2 Налог на ГАЗ 3110 и Ауди: Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в пп 5) п3 ст 490 – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см, при двух и более ТС, налог с наибольшей суммой не уплачивается.
Ставка 6 * 2525 = 15 150
Превышение нижней границы 2300 – 2000 * 7 = 2 100
Сумма налога 15 150 + 2 100 = 17 250
2. Налог на ваз 21099:
3* 2525= 7 575;
1600 - 1500 = 100
100 * 7 = 700
7575 + 700 = 8 275, Так как автомобиль был приобретён только в ноябре 2018 года, делаем следующие вычисления для правильной оплаты налога:
8 275/12 = 689,58
689,58*5= 3 448 тг
Налог на Газель:
9* 2 525 = 22 725тг
Налог на ГАЗ 52:
7 * 2 525 = 17 675 тг
Сумма налога на ТС у ком.пп составит:
3 448 + 22 725 + 17 675 = 43 848 тг.
Срок уплаты налога: для физических лиц — до 31 декабря, для юридических лиц — до 5 июля текущего года.
При регистрации, перерегистрации автомобиля или прохождении техосмотра, физические лица производят уплату налога на транспорт до совершения указанных действий (согласно п. 3 ст. 369 действующего Налогового кодекса РК).
Кейс по дисциплине «Налоги и налогообложение» № 2
Определите сумму земельного налога, учитывая, что местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, повысили ставки земельного налога на 30 процентов. Местный орган исполнительной власти максимально снизил ставки за пределами селитебной зоны.
Предприятие имеет в собственности следующие земельные участки:
1) под офисом в черте города Павлодара площадью 500 тыс. м2 варианты
2) под АЗС в черте города Павлодара площадью 2,5(тыс. м2) варианты
3) под производственной базой в черте города Аксу, но за пределами селитебной зоны (территории) площадью3,2 тыс. м 2 варианты
1.Офис, категория ЗНП, площадь 500 тыс м2, 9,65*500 000= 4 825 000, повышение ставки решение местных органов(по закону до 50%) 30%, итого к уплате 6 272 500 тг.
2. АЗС, категория ЗНП*10(АЗС), площадь 2 500м2, 9,65*2500*10= 241 250 Ставки земельного налога могут быть повышены или понижены до 50% от базовых ставок по решению местных представительных органов. Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автозаправочные станции, казино и т.д.
3. ЗНП пром, площадь 3 200м2, 7,24 *3 200=18 528 * 0,5(уменьшение на 50%, решение местных органов)= 11 580
Кейс по дисциплине «Налоги и налогообложение» № 3
1) У предприятия остаточная стоимость основных средств с учетом переоценки по состоянию на 1 января текущего налогового года – 260000 тенге.
За 2017 год произошло поступление и выбытие основных средств.
| Поступило: | Выбыло: | ||
| мес | сумма, тыс тг | мес | сумма, тыс тг |
Определите сумму налога на имущество предприятия за 2017 налоговый год.
227 000/13 * 1.5% = 262 тг налог на имущество
Исчисление налога Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют налог на имущество самостоятельно путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговые органы осуществляют исчисление налога на имущество физических лиц до 1 июля года, следующего за налоговым периодом, путем применение соответствующей ставки налога к налоговой базе. Если объект налогообложения находился на праве собственности менее года, то расчет налога производится за период фактического владения.
Уплата налога Юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ИП на СНР) уплачивают в течение года текущие платежи по налогу на имущество: равными долями 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября. Окончательная уплата налога на имущество осуществляется по данным декларации не позднее 10 календарных дней после ее представления. ИП, применяющие СНР, уплачивают налог на имущество через 10 календарных дней после представления декларации. Физические лица уплачивают налог на имущество до 1 октября года, следующего за налоговым периодом.
Налоговая отчетность Юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ИП на СНР), представляют в налоговые органы расчет текущих платежей до 15 февраля отчетного налогового периода – форма 701.01. Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00), представляется до 31 марта года, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, представляют в налоговые органы декларацию по форме 700.00 в установленные сроки. В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализована форма 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество». Также реализована декларация 700.00 «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество».
Рассчитайте заработную плату к получению и удержите налоги у Иванова О. Сумма доходов за ряд месяцев представлена в следующей таблице.
| месяц | тыс тенге |
Оклад
200 000.00
На руки
166 250.00
Работодатель
220 100.00
ОПВ 10% от 200 000.00
20 000.00
ИПН 10% от (200 000.00 - 20 000.00 - 42 500.00 - 0.00)
13 750.00
СН 9.5% от (200 000.00 - 20 000.00 - 0.00) - 6 300.00
10 800.00
СО 3.5% от (200 000.00 - 20 000.00)
6 300.00
ОСМС 1.5% от (200 000.00 - 0.00)
3 000.00
Оклад
230 000.00
На руки
190 550.00
Работодатель
253 115.00
ОПВ 10% от 230 000.00
23 000.00
ИПН 10% от (230 000.00 - 23 000.00 - 42 500.00 - 0.00)
16 450.00
СН 9.5% от (230 000.00 - 23 000.00 - 0.00) - 7 245.00
12 420.00
СО 3.5% от (230 000.00 - 23 000.00)
7 245.00
ОСМС 1.5% от (230 000.00 - 0.00)
3 450.00
Оклад
150 000.00
На руки
125 750.00
Работодатель
165 075.00
ОПВ 10% от 150 000.00
15 000.00
ИПН 10% от (150 000.00 - 15 000.00 - 42 500.00 - 0.00)
9 250.00
СН 9.5% от (150 000.00 - 15 000.00 - 0.00) - 4 725.00
8 100.00
СО 3.5% от (150 000.00 - 15 000.00)
4 725.00
ОСМС 1.5% от (150 000.00 - 0.00)
2 250.00
Оклад
190 000.00
На руки
158 150.00
Работодатель
209 095.00
ОПВ 10% от 190 000.00
19 000.00
ИПН 10% от (190 000.00 - 19 000.00 - 42 500.00 - 0.00)
12 850.00
СН 9.5% от (190 000.00 - 19 000.00 - 0.00) - 5 985.00
10 260.00
СО 3.5% от (190 000.00 - 19 000.00)
5 985.00
ОСМС 1.5% от (190 000.00 - 0.00)
2 850.00