Исходные данные:
Предприятие изготовило и реализовало в отчетном периоде следующие виды продукции с определенным уровнем затрат и рентабельности таблица 1. Объем выпуска продукции в тыс. штук представлен в таблице 2.
Таблица 1
| Наименование продукции (отечественного производства) | Себестоимость (затраты на производство) единицы продукции | Уровень рентабельности отдельных видов продукции, в % | Ед. изме-рения | |
| Всего, тенге | В т.ч. мат. запасы | |||
| 1.Водка 40% (бутылки по 0,5 л.) | шт. | |||
| 4.Пиво (бутылки по 0,5 л.) | шт. |
Таблица 2
| Наимено вание. | Выпуск (тыс. штук) |
| Водка | |
| Пиво |
Определить:
1 Сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет за отчетный период налогоплательщиком.
2 Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период налогоплательщиком.
3 Рассчитать отпускную (оптовую) цену за каждый вид продукции с учетом акциза и НДС.
Ставки акцизов на
Алкогольная продукцию (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка) 2275 тг/литр 100% спирта; пиво и пивной напиток 48 тг/литр
Тогда сумма акциза на водку рассчитывается:
5000*0,5 = 2500, так как ставки акцизов рассчитаны по литрам
2500*2275*0,4= 2 275 000 тг, потому что, в продукции содержание спирта равняется 40%.
Сумма акциза на пиво рассчитывается:
60 000*48*0,5= 1 440 000 тг.
НДС не уплачиваем, порог для уплаты НДС 30 000 МРП, 72 150 000тг.
Декларация представляется в налоговые органы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией представляются расчеты по акцизам – форма 421.00 «Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением».
Уплата акцизов производится до 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. По подакцизным товарам, произведенным из давальческих сырья и материалов, акцизы уплачиваются в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком.
Кейс по дисциплине «Налоги и налогообложение» № 6
У господина Омарова Б. имеется следующие автомобили: Toyota Land Cruser 200 объемом 4500 см3 2015 г.в., Лада гранта 2016 г.в. объемом 1600 см3, приобретенный в ноябре 2018 г.
Требуется определить сумму налога на транспорт за 2018 г. и дату уплаты налога в бюджет.
Налог на toyotа:
130 * 2 405 = 312 650
5 000 - 4 500 = 500
500 * 7 = 3 500
312 650 + 3 500= 316 150
Налог на ладу:
3* 2405= 7 215
1600 - 1500 = 100
100 * 7 = 700
7215 + 700 = 7 915
Так как автомобиль был приобретён только в ноябре 2018 года, делаем следующие вычисления для правильной оплаты налога:
7 915/12 = 659,58
659,58*2= 1 320
Срок уплаты налога: для физических лиц — до 31 декабря, для юридических лиц — до 5 июля текущего года.
При регистрации, перерегистрации автомобиля или прохождении техосмотра, физические лица производят уплату налога на транспорт до совершения указанных действий (согласно п. 3 ст. 369 действующего Налогового кодекса РК).
Кейс по дисциплине «Налоги и налогообложение» № 7
Рассчитайте заработную плату к получению и удержите налоги у Аубакирова М. сумма доходов за ряд месяцев. Представленная информация в следующей таблице.
| месяц | тыс тенге |
Оклад
80 000.00
На руки
69 050.00
Работодатель
88 040.00
ОПВ 10% от 80 000.00
8 000.00
ИПН 10% от (80 000.00 - 8 000.00 - 42 500.00 - 0.00)
2 950.00
СН 9.5% от (80 000.00 - 8 000.00 - 0.00) - 2 520.00
4 320.00
СО 3.5% от (80 000.00 - 8 000.00)
2 520.00
ОСМС 1.5% от (80 000.00 - 0.00)
1 200.00
Оклад
50 000.00
На руки
44 975.00
Работодатель
54 777.00
ОПВ 10% от 50 000.00
5 000.00
ИПН 10% от (50 000.00 - 5 000.00 - 42 500.00 - 2 250.00)
25.00
СН 9.5% от (50 000.00 - 5 000.00 - 2 250.00) - 1 575.00
2 486.00
СО 3.5% от (50 000.00 - 5 000.00)
1 575.00
ОСМС 1.5% от (50 000.00 - 2 250.00)
716.00
Оклад
100 000.00
На руки
85 250.00
Работодатель
110 050.00
ОПВ 10% от 100 000.00
10 000.00
ИПН 10% от (100 000.00 - 10 000.00 - 42 500.00 - 0.00)
4 750.00
СН 9.5% от (100 000.00 - 10 000.00 - 0.00) - 3 150.00
5 400.00
СО 3.5% от (100 000.00 - 10 000.00)
3 150.00
ОСМС 1.5% от (100 000.00 - 0.00)
1 500.00
Оклад
200 000.00
На руки
166 250.00
Работодатель
220 100.00
ОПВ 10% от 200 000.00
20 000.00
ИПН 10% от (200 000.00 - 20 000.00 - 42 500.00 - 0.00)
13 750.00
СН 9.5% от (200 000.00 - 20 000.00 - 0.00) - 6 300.00
10 800.00
СО 3.5% от (200 000.00 - 20 000.00)
6 300.00
ОСМС 1.5% от (200 000.00 - 0.00)
3 000.00
Кейс по дисциплине «Налоги и налогообложение» № 8
Исходные данные:
Предприятие изготовило и реализовало в отчетном периоде следующие виды продукции с определенным уровнем затрат и рентабельности таблица 1. Объем выпуска продукции в тыс. штук представлен в таблице 2.
Таблица 1
| Наименование продукции (отечественного производства) | Себестоимость (затраты на производство) единицы продукции | Уровень рентабельности отдельных видов продукции, в % | Ед. изме-рения | |
| Всего, тенге | В т.ч. мат. запасы | |||
| 1.Водка 40% (бутылки по 0,5 л.) | шт. | |||
| 4.Пиво (бутылки по 0,5 л.) | шт. |
Таблица 2
| Наимено вание | Выпуск (тыс. штук) |
| Водка | |
| Пиво |
Определить:
1 Сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет за отчетный период налогоплательщиком.
2 Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период налогоплательщиком.
3 Рассчитать отпускную (оптовую) цену за каждый вид продукции с учетом акциза и НДС.
Ставки акцизов на Алкогольная продукцию (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка) 2275 тг/литр 100% спирта; пиво и пивной напиток 48 тг/литр
Тогда сумма акциза на водку рассчитывается:
1.30 00*0,5 = 15 000, так как ставки акцизов рассчитаны по литрам
1 500*2275*0,4= 1 365 00 тг, потому что, в продукции содержание спирта равняется 40%.
Сумма акциза на пиво рассчитывается:
10 000*48*0,5= 240 000 тг.
НДС не уплачиваем, порог составляет 30 000 МРП, 72 150 000
Водка 182 520
Пиво 55 200
3. 507 тенге за бутылку водки 0.5 (568 с ндс)
4. 46 тенге за бутылку пива 0.5 (52 с ндс)