4.4.1. Номенклатура и методика расчета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Соб) включают затраты на содержание, амортизацию, текущий ремонт производственного и подъемно-транспортного оборудования, ценных инструментов, цехового транспорта и рабочих мест, износ и затраты на восстановление малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и др. Расчет этих расходов ведут в разрезе следующих статей:
1. Амортизация оборудования и транспортных средств:
Аоб. = тыс. руб. – 100%; Аоб. = тыс. руб. –
2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)
а) вспомогательные материалы (стоимость смазочных и обтирочных материалов, эмульсии для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии):
SBM=SЕД · m; (4.14)
где SЕД- цена вспомогательных материалов на единицу оборудования;
SЕД= 2850 руб/ед.
m- число единиц оборудования.
SBM = 2,850 · 1 · 0,08 = 0,228 тыс. руб.
б) основная и дополнительная заработная плата с отчислениями в страховые фонды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование.
Вспомогательные рабочие оплачиваются по повременно – премиальной системе. Основную часть з./п. составляет повременный фонд Зповр, который рассчитывается по формуле:
(4.15)
где Сi – часовая тарифная ставка соответствующего разряда.
FЭ - эффективный фонд времени. Fэ=1974 часов. (2016 г.)
РПОВР - численность рабочих данного разряда;
В соответствии с заданным техпроцессом и количеством оборудования принимаем:
- наладчика - электронщика 5 разр. – 1 чел.;
- транспортный рабочий 3 разр. – 1 чел;
Зповр =
Таблица 4.11 - Сводная ведомость фонда оплаты труда вспомогательных рабочих
| Структура фонда оплаты труда | Общая сумма, руб. | В среднем на человека, руб. (2 чел.) |
| 1.Повременный фонд | ||
| 2. Премии (40%) | ||
| 3. Тарифный фонд | ||
| 4. Доплаты (10%) | ||
| 5.Основная з/пл | ||
| 6.Дополнительная з/пл (14%) | ||
| 7. Общий фонд з/пл | ||
| 8. Страховые взносы (30%) | ||
| Среднемесячная заработная плата | ||
| Итого |
Так как норма обслуживания наладчиков для данной группы станков на предприятии составляет - 25 единиц оборудования, то на себестоимость данного изделия следует отнести 4% от суммы общего фонда з/пл и страховых взносов:
Зпов. = тыс. руб.
в) стоимость различных видов энергий, потребленных на приведение в движение станков и других производственных машин, механизмов, затраты вспомогательных производств, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования:
- электроэнергия силовая (СЭС)
При укрупненном расчете затраты на силовую электроэнергию принимаются в размере 15% от затрат на технологическую электроэнергию.
Сэс=0,15×Сэт; (4.16)
Сэс = тыс. руб.
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. Допустимо использовать действующие на предприятии нормы расхода или взять примерно 7% от первоначальной стоимости оборудования и транспортных средств. Затраты на текущий ремонт ценных инструментов принимаются в размере 10-20% их первоначальной стоимости.
Стр = тыс.руб.- 100%;
Стр = тыс. руб. – %.
4. Износ быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений целевого назначения и расход по их восстановлению составляет на 1станок 2050 руб.
Синстр. = = 0,164 тыс. руб.
5. Прочие расходы. Принимаются по нормам, действующим на предприятии или примерно 2 - 6% от суммы затрат всех предыдущих статей.
После расчета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по статьям, составляют их смету, которую оформляют в виде таблицы 4.12.
Таблица 4.12 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Наименование статей затрат | Сумма, тыс. руб. | % к общему итогу |
| Амортизация оборудования и транспортных средств | ||
| Эксплуатация оборудования (кроме текущего ремонта) | ||
| Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и дорогостоящих инструментов | ||
| Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, приспособлений и расходы по их восстановлению | ||
| Прочие расходы | ||
| Итого: |
4.4.2 Номенклатура и методика расчета общепроизводственных
(общецеховых) расходов
Общепроизводственные (общецеховые) расходы (СЦЕХ) включают затраты по обслуживанию цеха и управления им: заработную плату аппарата управления со страховыми взносами; амортизацию и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения; затраты на опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство цехового характера; затраты на мероприятия по охране труда.
1. Содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала (з/пл персонала управления цеха), страховые взносы, расходы на содержание диспетчерской связи цеха и другие расходы по управлению цехом.
ИТР, служащие, уборщик помещений оплачиваются по должностным окладам в соответствии со штатным расписанием. Годовой фонд их з/пл определяется путем умножения должностного оклада на 12 месяцев.
Таблица 4.13 - Заработная плата ИТР, служащих и прочего персонала
| Должность | Должностной оклад, руб. | Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. |
| 1. Технолог | ||
| 2. Уборщик помещений | ||
| Итого: |
Таблица 4.14 - Сводная ведомость фонда з/платы аппарата управления цеха и прочего цехового персонала
| Структура зарплаты | Общая сумма, тыс. руб. | В среднем на 1 чел., тыс. руб. |
| 1. Фонд по окладам | ||
| 2. Индивидуальные стимулирующие надбавки | ||
| 3.Общий фонд з/пл. | ||
| 4. Страховые взносы (30%) | ||
| Итого: |
2. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря цеха, т.е. суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам, непосредственно не используемым при производстве продукции.
А зд. = тыс. руб.
3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря цеха:
а) затраты на электроэнергию для освещения (СЭО),
(4.17)
гдеWОСВ - удельный расход электроэнергии для освещения (15 Вт/ч на 1м2);
Т - продолжительность освещения за год (для центральной полосы при работе в 1 смену -800час.);
SВНЦ - внутренняя площадь цеха (участка), м2;
КДЕЖ - коэффициент, учитывающий дежурное освещение (1,05);
ЦЭО - цена 1 кВт осветительной электроэнергии;
Сэо тыс. руб.
б) затраты на воду для бытовых нужд:
(4.18)
где, q-норма расхода воды в смену: для хозяйственно-санитарных нужд- 25 л/чел.; для душевых – 40 л/чел.
Д – количество рабочих дней в году, Д=247 дней;
Р – общее количество работающих в цехе;
Цвп. – цена питьевой воды, Цвп.= руб/м3;
Цвг.- цена горячей воды, Цвг=руб/м3;
Св.быт= тыс.руб.
в) Затраты на пар для отопления:
(4.19)
где, Нn - удельный расход тепла в ккал/час на 1 м.куб. здания без
искусственной вентиляции-15 ккал/час; с вентиляцией- 25 ккал/час.;
Fот - число часов отопительного сезона (для средней полосы 4320 час);
Vзвн - внутренний объём здания;
i - теплота испарения (540 ккал/час);
Цп - цена 1Гкал пара, Цп = 5441,81 руб./Гкал
Спар.от.= тыс. руб.
4. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря. Затраты определяются по действующим на предприятии нормам или в размере 5% от их первоначальной стоимости.
СРЕМ=тыс. руб.
5. Расходы на испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство составляют 3,2 тыс. руб./чел. в год.
СИЗОБ = тыс. руб.
6. Расходы по охране труда составляют 2% от затрат на производство:
СО.Т.= тыс. руб.
7. Канцелярские расходы составляют 210 руб./чел.
СКАНЦ = тыс. руб.
8. Затраты на систему менеджмента качества продукции составляют 13% от Зосн. рабочих:
Скач. = тыс. руб.
9. Прочие расходы:
Затраты определяются по данным ОАО «Прибор» или укрупненным расчетом 3% от суммы затрат по статьям 1 – 8.
Все расчеты сводятся в таблицу 4.15.
Таблица 4.15 - Смета общецеховых расходов
| Наименование статей | Сумма, тыс. руб. |
| Содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала | |
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | |
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | |
| Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря | |
| Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство | |
| Охрана труда | |
| Канцелярские расходы | |
| Затраты на систему менеджмента качества продукции | |
| Прочие расходы | |
| Итого: |
Учитывая, что общецеховые расходы являются условно-постоянными и рассчитаны для всего механосборочного цеха, на себестоимость изготовления деталиследует отнести: 3% - 25,283 тыс. руб.; 8% - 2,02 тыс. руб.
4.5 Калькуляция себестоимости изготовления детали - корпус.
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов.
Таблица 4.16 - Калькуляция себестоимости изготовления корпус
| Наименование затрат | Затраты на программу (1000 шт.), тыс. руб. | Затраты на единицу, руб. | Структура затрат в % к итогу |
| Прямые расходы: - основные материалы - затраты на энергию для технологических нужд - основная и дополнительная з/п основных рабочих - страховые взносы | |||
| Себестоимость по прямым затратам | |||
| Косвенные расходы: - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - общецеховые расходы | |||
| Цеховая себестоимость | |||
| Общехозяйственные расходы (150%) Внепроизводственные расходы (2%) | |||
| Производственная себестоимость Коммерческие расходы (1,5%) | |||
| Полная себестоимость |
4.6 Технико-экономические показатели проектируемого участка и их анализ
Технико-экономические показатели делятся на две группы:
1) абсолютные;
2) относительные.
Абсолютные показатели - основные величины, которые характеризуют проектируемую работу цеха. Относительные показатели выражают отношение одних основных величин к другим. Эти показатели характеризуют качество принятых в проекте решений.
Таблица 4.17 - Технико-экономические показатели проектируемого участка по изготовлению детали - корпус
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя |
| 1. Годовой выпуск продукции - в натуральном выражении - в стоимостном (по себестоимости) | шт. тыс. руб. | |
| 2. Общая стоимость ОПФ участка в том числе технологического оборудования | тыс. руб. тыс. руб. | |
| 3. Общая внутренняя площадь в том числе производственная | м2. м2. | |
| 4. Общая численность работающих в том числе основных рабочих | чел. чел. | |
| 5. Выпуск продукции на одного работающего - в натуральном выражении - в стоимостном (по себестоимости) | шт./чел. тыс.руб./чел. | |
| 6. Выпуск продукции на одного основного рабочего - в натуральном выражении - в стоимостном (по себестоимости) | шт./чел. тыс.руб./чел. | |
| 7. Фондовооруженность в том числе по технологическому оборудованию | тыс. руб./чел. тыс. руб./чел. | |
| 8. Фондоотдача в том числе по технологическому оборудованию | (руб./год)/ руб. | |
| 9. Фондоемкость в том числе по технологическому оборудованию | руб./ (руб./год) | |
| 10. Количество станков участка | шт. | |
| 11. Средняя загрузка оборудования | % | |
| 12. Трудоемкость изготовления детали | мин. | |
| 13. Себестоимость единицы продукции | руб. |
Фондоотдача - показывает выпуск продукции в стоимостном выражении, приходящийся на 1 руб. вложенный в основные производственные фонды.
Фондоемкость - величина обратная фондоотдачи. Показывает, какая стоимость основных производственных фондов используется для выпуска 1 руб. продукции
Фондовооруженность - характеризует уровень оснащенности труда основными фондами и показывает: сколько основных фондов в стоимостном или натуральном выражении приходится на 1 работающего.
